云南預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強云南省各級政府及部門預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障經(jīng)濟社會各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例等法律法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于云南省各級政府及其所屬部門和單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格依法辦事。2.完整性原則：政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支。3.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映預(yù)算年度內(nèi)的收支情況。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和程序編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.公開性原則：除涉及國家秘密的信息外，預(yù)算信息應(yīng)當(dāng)依法公開，接受社會監(jiān)督。6.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)各級政府負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的預(yù)算編制工作，政府財政部門具體組織本級預(yù)算草案的編制，并負責(zé)匯總編制本行政區(qū)域的總預(yù)算草案。各部門負責(zé)本部門預(yù)算草案的編制，各單位負責(zé)本單位預(yù)算草案的編制。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和社會保險基金預(yù)算收入等。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展預(yù)期、政策調(diào)整等因素，按照規(guī)定的收入分類科目和預(yù)算級次進行編制。2.支出預(yù)算：一般公共預(yù)算支出：按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運輸、資源勘探信息等支出；按照其經(jīng)濟性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、債務(wù)利息支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。政府性基金預(yù)算支出：按照基金項目和規(guī)定用途進行編制。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出：主要用于解決國有企業(yè)歷史遺留問題及相關(guān)改革成本支出、國有企業(yè)資本金注入、其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出等。社會保險基金預(yù)算支出：按照統(tǒng)籌層次和社會保險項目分別編制，反映社會保險基金支出情況。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：各部門、各單位在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進行重新審核和測算。2.綜合預(yù)算法：將各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排，提高預(yù)算的完整性和統(tǒng)籌性。3.項目預(yù)算法：對重大項目和專項支出實行項目預(yù)算管理，明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、實施計劃、資金來源和使用效益等。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財政部門下達編制預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排等；各部門、各單位進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和測算等準(zhǔn)備工作。2.一上階段：各部門、各單位按照財政部門的要求，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，報送財政部門。3.一下階段：財政部門對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門、各單位。各部門、各單位根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進行修改完善后，再次報送財政部門。4.二上階段：財政部門匯總編制本級預(yù)算草案，報本級政府審定后，提交本級人民代表大會財政經(jīng)濟委員會進行初步審查。財政部門根據(jù)初步審查意見對預(yù)算草案進行修改完善后，報本級政府審定，由本級政府提請本級人民代表大會審議。5.二下階段：本級人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算草案后，財政部門在規(guī)定時間內(nèi)批復(fù)各部門、各單位預(yù)算，并向社會公開。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)各級政府是預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，負責(zé)組織本級預(yù)算的執(zhí)行。財政部門負責(zé)具體組織本級預(yù)算的執(zhí)行，并對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。各部門、各單位負責(zé)本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行，并向財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門、海關(guān)等征收機關(guān)依法及時、足額征收應(yīng)征的各項稅收收入和非稅收入。征收機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收期限征收，不得擅自減征、免征或者緩征。2.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳預(yù)算收入，不得截留、占用、挪用或者拖欠。（三）支出執(zhí)行1.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算批復(fù)的用途和進度使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.財政部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中支付制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地辦理財政資金支付業(yè)務(wù)，確保財政資金安全、高效運行。3.各級政府及部門應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（四）預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：在預(yù)算執(zhí)行中，由于發(fā)生自然災(zāi)害等突發(fā)事件、政策調(diào)整、項目變更等原因，需要增加或者減少預(yù)算總支出，或者增加舉借債務(wù)數(shù)額等的，應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由財政部門編制預(yù)算調(diào)整方案，報本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算績效管理（一）績效管理原則與目標(biāo)1.原則：預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的原則。2.目標(biāo)：提高財政資金使用效益，促進政府部門更好地履行職責(zé)，實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)。（二）績效目標(biāo)管理1.各部門、各單位在編制預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)同步編制績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述。2.財政部門對各部門、各單位報送的績效目標(biāo)進行審核，審核通過的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。（三）績效監(jiān)控1.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。2.財政部門應(yīng)當(dāng)建立績效監(jiān)控機制，對重點項目和重大支出進行績效監(jiān)控，定期通報績效監(jiān)控情況。（四）績效評價1.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對預(yù)算資金的使用效益進行自我評價，并將評價結(jié)果報送財政部門。2.財政部門應(yīng)當(dāng)選擇部分重點項目和重大支出開展績效評價，必要時可以委托第三方機構(gòu)進行評價?？冃гu價結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為改進預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.對績效評價結(jié)果好的部門和項目，在安排預(yù)算時給予適當(dāng)傾斜。2.對績效評價結(jié)果差的部門和項目，減少或者取消相關(guān)預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。整改不到位的，依法追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。五、預(yù)算監(jiān)督（一）人大監(jiān)督各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對本級預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況進行審查和批準(zhǔn)，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。財政部門應(yīng)當(dāng)定期向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督檢查。（二）審計監(jiān)督審計機關(guān)依法對預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題依法提出審計意見和建議，并督促有關(guān)部門和單位進行整改。（三）財政監(jiān)督財政部門負責(zé)對本級各部門、各單位和下級政府的預(yù)算管理情況進行監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為依法進行處理處罰。（四）社會監(jiān)督鼓勵公民、法人和其他組織對預(yù)算管理活動進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可以向有關(guān)部門舉報。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時受理，并依法進行處理。六、法律責(zé)任（一）違反預(yù)算編制規(guī)定的責(zé)任對違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定編制預(yù)算草案或者預(yù)算調(diào)整方案的部門和單位，由財政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，給予警告，并可以處一定數(shù)額的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。（二）違反預(yù)算執(zhí)行規(guī)定的責(zé)任1.對違反本辦法規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算、截留、占用、挪用或者拖欠預(yù)算收入，以及擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的部門和單位，由財政部門責(zé)令限期改正，追回有關(guān)款項，給予警告，并可以處一定數(shù)額的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。2.對違反國庫集中支付制度規(guī)定的行為，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理處罰。（三）違反預(yù)算績效管理規(guī)定的責(zé)任對未按照規(guī)定開展預(yù)算績效管理工作的部門和單位，由財政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，給予警告，并可以處一定數(shù)額的罰款