做賬實(shí)操1/15做賬實(shí)操-合成樹脂行業(yè)全盤賬務(wù)處理分錄SOP一、采購業(yè)務(wù)1.原材料采購（款已付/未付）借：原材料—樹脂原料（主料）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.采購輔助材料（包裝、助劑等）借：原材料—輔助材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.材料驗(yàn)收入庫差異（實(shí)際成本法）超支差異：借：原材料材料成本差異貸：材料采購節(jié)約差異：借：原材料貸：材料采購材料成本差異4.預(yù)付材料款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款二、生產(chǎn)制造5.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（樹脂產(chǎn)品）生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力、機(jī)修）制造費(fèi)用—物料消耗貸：原材料—樹脂原料/輔助材料6.生產(chǎn)工人工資及社保借：生產(chǎn)成本—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/社保費(fèi)7.車間管理人員工資借：制造費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資8.計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊9.分配制造費(fèi)用（按工時(shí)/產(chǎn)量）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用—工資/折舊費(fèi)/物料消耗等10.產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品—合成樹脂產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本三、銷售業(yè)務(wù)11.銷售樹脂產(chǎn)品（款已收/未收）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—合成樹脂產(chǎn)品13.銷售原材料（如邊角料）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料—輔助材料14.預(yù)收客戶貨款借：銀行存款貸：合同負(fù)債四、費(fèi)用與成本15.支付車間水電費(fèi)借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款16.支付管理部門費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）借：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額，如有）貸：銀行存款17.支付銷售費(fèi)用（廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）借：銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額，如有）貸：銀行存款18.計(jì)提短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息五、稅務(wù)處理19.計(jì)提增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)差額）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅20.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款21.計(jì)提附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加22.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加貸：銀行存款23.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅24.繳納印花稅（采購、銷售合同）借：稅金及附加貸：銀行存款六、資產(chǎn)與負(fù)債25.購入生產(chǎn)設(shè)備（需安裝）借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款安裝完成：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程26.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備27.核銷無法收回的應(yīng)收賬款借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款28.收到客戶違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入七、其他業(yè)務(wù)29.投資收益（如購買理財(cái)產(chǎn)品）借：銀行存款貸：投資收益30.期末損益結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等說明與擴(kuò)展1.行業(yè)特殊性：合成樹脂行業(yè)涉及原材料價(jià)格波動(dòng)大、生產(chǎn)工藝復(fù)雜（如聚合、改性）、環(huán)保成本較高（排污費(fèi)、環(huán)保設(shè)備投入），需單獨(dú)設(shè)置“生產(chǎn)成本—環(huán)保成本”或“制造費(fèi)用—環(huán)保支出”科目。涉及委托加工（如外發(fā)改性）時(shí)，需使用“委托加工物資”科目。2.成本核算方法：建議采用品種法或分步法（按生產(chǎn)步驟核算成本，如聚合、造粒、包裝），需設(shè)置“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—XX產(chǎn)品—直接材料/直接人工/制造費(fèi)用”明細(xì)科目。3.稅務(wù)關(guān)注點(diǎn)：部分樹脂產(chǎn)品可能享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠（如利用廢舊塑料生產(chǎn)），需單獨(dú)核算收入與成本。涉及出口業(yè)務(wù)時(shí)，需處理“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”等科目。4.SOP擴(kuò)展建議：每個(gè)分錄可配套附件要求（如發(fā)票、出入庫單、工資表等）、審核要點(diǎn)（如數(shù)量與金額勾稽關(guān)系）、時(shí)效要求（如月末結(jié)賬前完成成本歸集）。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬