稅務師考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項所得不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.政府債券利息

2.增值稅的納稅人包括：

A.個體工商戶

B.非盈利組織

C.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的分支機構

D.以上都是

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.下列哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費和業(yè)務宣傳費

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈支出

5.個人所得稅中，下列哪項所得適用超額累進稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

6.增值稅的起征點是：

A.10000元

B.20000元

C.30000元

D.40000元

7.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應在何時完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年4月30日前

D.次年5月31日前

8.以下哪項不是增值稅的進項稅額抵扣項目？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付的運輸費用

D.支付的員工工資

9.個人所得稅的起征點是：

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

10.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：

A.收入總額-稅前扣除項目

B.收入總額-成本-費用

C.收入總額-成本-費用-稅前扣除項目

D.收入總額-稅前扣除項目-成本

答案：

1.D

2.D

3.D

4.C

5.A

6.A

7.C

8.D

9.B

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.罰款和滯納金

C.公益性捐贈支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

2.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.個體工商戶

B.非盈利組織

C.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的分支機構

D.個人

3.個人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.成本

C.稅前扣除項目

D.費用

5.以下哪些情況下，企業(yè)需要進行增值稅的申報？

A.銷售商品

B.提供勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

6.以下哪些屬于個人所得稅的超額累進稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

7.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國家重點扶持的公共基礎設施項目

D.所有企業(yè)

8.以下哪些屬于增值稅的進項稅額抵扣項目？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運輸費用

C.支付的員工工資

D.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

9.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.失業(yè)保險費

D.住房公積金

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.公益性捐贈支出

B.罰款和滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：

1.ACD

2.ACD

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABD

9.ABCD

10.ACD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點是5000元。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（對）

3.增值稅的起征點是10000元。（錯）

4.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應在次年4月30日前完成。（對）

5.個人所得稅中，稿酬所得適用超額累進稅率。（錯）

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為收入總額-成本-費用。（錯）

7.增值稅的納稅人不包括個體工商戶。（錯）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括罰款和滯納金。（錯）

9.個人所得稅的起征點是3000元。（錯）

10.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為收入總額-稅前扣除項目。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)所得稅的年度匯算清繳的主要內(nèi)容。

2.描述個人所得稅的征稅范圍。

3.說明增值稅的納稅人包括哪些類型。

4.闡述個人所得稅的起征點是如何確定的。

答案：

1.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳主要包括對企業(yè)上一年度的所得稅進行申報和繳納，包括計算應納稅所得額、確定應納稅額、申報納稅以及繳納稅款等。

2.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，稿酬所得，財產(chǎn)租賃所得等。

3.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的分支機構等。

4.個人所得稅的起征點是根據(jù)國家相關政策規(guī)定，結合居民消費水平和經(jīng)濟發(fā)展情況確定的，目前為每月5000元。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

2.討論個人所得稅起征點調(diào)整對居民生活的影響。

3.討論增值稅改革對企業(yè)經(jīng)營的影響。

4.討論稅務師在企業(yè)稅務籌劃中的作用。

答案：

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤，促進企業(yè)擴大再生產(chǎn)和研發(fā)投入，提高企業(yè)競爭力。

2.個人所得稅起征點的調(diào)整可以減輕中低收入群