固資管理辦法鐵路一、總則（一）目的為加強(qiáng)鐵路固定資產(chǎn)（以下簡稱“固資”）管理，規(guī)范固資管理行為，提高固資使用效益，保障鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合鐵路行業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鐵路行業(yè)內(nèi)各單位的固資管理活動(dòng)，包括固資的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等全過程。（三）基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。鐵路固資管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各單位按照職責(zé)分工，分級負(fù)責(zé)固資的管理工作。2.歸口管理原則。根據(jù)固資的類別和用途，實(shí)行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責(zé)。3.誰使用、誰負(fù)責(zé)原則。固資使用部門負(fù)責(zé)本部門固資的日常管理和維護(hù)，確保固資的安全完整和正常使用。4.依法依規(guī)原則。固資管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和鐵路行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保管理行為合法合規(guī)。（四）定義本辦法所稱固資，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。二、管理職責(zé)（一）管理部門及職責(zé)1.鐵路主管部門負(fù)責(zé)制定鐵路固資管理的政策、制度和辦法，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)對鐵路行業(yè)固資管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。負(fù)責(zé)組織鐵路固資的清查、統(tǒng)計(jì)和報(bào)表編制工作。參與鐵路重大固資投資項(xiàng)目的可行性研究和決策。2.各單位負(fù)責(zé)本單位固資管理工作的組織實(shí)施，貫徹執(zhí)行上級有關(guān)固資管理的政策、制度和辦法。負(fù)責(zé)制定本單位固資管理的具體實(shí)施細(xì)則，并報(bào)上級主管部門備案。負(fù)責(zé)本單位固資的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等日常管理工作。負(fù)責(zé)組織本單位固資的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)編制本單位固資統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)上級主管部門。3.歸口管理部門根據(jù)固資的類別和用途，分別確定房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等歸口管理部門。歸口管理部門負(fù)責(zé)制定本部門歸口管理固資的具體管理辦法，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)本部門歸口管理固資的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等工作的審核和監(jiān)督。負(fù)責(zé)組織本部門歸口管理固資的清查盤點(diǎn)工作，配合財(cái)務(wù)部門做好固資的核算工作。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定鐵路固資財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)固資的價(jià)值核算，按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄固資的增減變動(dòng)情況。負(fù)責(zé)審核固資購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)手續(xù)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)。參與固資清查盤點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)對清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制固資財(cái)務(wù)報(bào)表，為固資管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.使用部門負(fù)責(zé)本部門固資的日常使用和維護(hù)管理，確保固資的安全完整和正常使用。負(fù)責(zé)提出本部門固資購置、更新改造等需求計(jì)劃。配合歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門做好固資的清查盤點(diǎn)工作。負(fù)責(zé)對本部門固資的使用效益進(jìn)行分析和評價(jià)。（二）人員職責(zé)1.單位負(fù)責(zé)人對本單位固資管理工作負(fù)總責(zé)，確保固資管理工作的有效開展。組織制定本單位固資管理的目標(biāo)和措施，保障固資管理工作與單位整體發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。協(xié)調(diào)解決固資管理工作中的重大問題，為固資管理工作提供必要的人力、物力和財(cái)力支持。2.固資管理人員熟悉國家法律法規(guī)和鐵路行業(yè)固資管理政策、制度，掌握固資管理業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。負(fù)責(zé)固資管理的具體工作，包括固資的登記、統(tǒng)計(jì)、核算、清查等。對固資的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保固資管理工作規(guī)范有序。及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門報(bào)告固資管理工作中的問題和情況。3.使用人員嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固資，做好固資的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。發(fā)現(xiàn)固資故障或損壞時(shí)，及時(shí)報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人和固資管理人員，并配合進(jìn)行維修和處理。妥善保管所使用的固資，防止丟失、損壞或被盜。三、固資購置（一）購置計(jì)劃1.各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和固資現(xiàn)狀，每年編制下一年度固資購置計(jì)劃。購置計(jì)劃應(yīng)包括固資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間等內(nèi)容。2.使用部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需求，提出固資購置申請，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)歸口管理部門。3.歸口管理部門對使用部門提交的購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合本部門歸口管理固資的狀況和需求，提出審核意見，并匯總編制本部門歸口管理固資購置計(jì)劃草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對歸口管理部門提交的購置計(jì)劃草案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，根據(jù)單位資金狀況和預(yù)算安排，提出資金安排意見，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。5.單位負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)部門的資金安排意見，對購置計(jì)劃草案進(jìn)行審批。經(jīng)審批后的購置計(jì)劃作為固資購置的依據(jù)。（二）采購實(shí)施1.對于納入鐵路集中采購目錄的固資，按照鐵路集中采購相關(guān)規(guī)定組織采購。2.對于未納入鐵路集中采購目錄的固資，各單位可根據(jù)實(shí)際情況，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和鐵路行業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。3.在采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同草案送歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括合同條款、技術(shù)要求、價(jià)格、付款方式等。經(jīng)審核無誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定組織固資的到貨驗(yàn)收工作。四、固資驗(yàn)收（一）驗(yàn)收組織1.固資到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知?dú)w口管理部門、使用部門等相關(guān)部門組成驗(yàn)收小組，對固資進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收小組應(yīng)由熟悉固資技術(shù)性能、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收程序的人員組成，一般包括歸口管理部門人員、使用部門人員、技術(shù)專家等。（二）驗(yàn)收內(nèi)容1.數(shù)量驗(yàn)收。核對到貨固資的數(shù)量是否與采購合同一致。2.質(zhì)量驗(yàn)收。按照采購合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對固資的外觀、性能、規(guī)格型號等進(jìn)行檢查，確保固資質(zhì)量符合要求。3.技術(shù)資料驗(yàn)收。檢查固資的技術(shù)資料是否齊全，包括產(chǎn)品說明書、合格證、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、操作手冊等。4.安裝調(diào)試驗(yàn)收。對于需要安裝調(diào)試的固資，由供應(yīng)商負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，驗(yàn)收小組進(jìn)行安裝調(diào)試后的驗(yàn)收，確保固資能夠正常運(yùn)行。（三）驗(yàn)收報(bào)告1.驗(yàn)收小組完成驗(yàn)收工作后，應(yīng)出具驗(yàn)收報(bào)告。驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)包括固資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、技術(shù)資料情況、安裝調(diào)試情況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。2.驗(yàn)收報(bào)告經(jīng)驗(yàn)收小組成員簽字確認(rèn)后，報(bào)歸口管理部門審核。歸口管理部門審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門作為固資入賬的依據(jù)。3.對于驗(yàn)收不合格的固資，驗(yàn)收小組應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。如協(xié)商不成，按照采購合同約定處理。五、固資入賬（一）入賬依據(jù)固資入賬應(yīng)以驗(yàn)收合格的驗(yàn)收報(bào)告、采購發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等相關(guān)憑證為依據(jù)。（二）入賬流程1.采購部門將驗(yàn)收合格的固資相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證，按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對固資進(jìn)行入賬核算，確定固資的入賬價(jià)值。3.財(cái)務(wù)部門將入賬后的固資信息錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，建立固資卡片，詳細(xì)記錄固資的基本信息、使用部門、購置時(shí)間、折舊情況等。六、固資使用（一）使用登記1.固資投入使用前，使用部門應(yīng)到歸口管理部門辦理固資領(lǐng)用手續(xù)，填寫固資領(lǐng)用登記表，明確固資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間、使用責(zé)任人等信息。2.歸口管理部門對使用部門提交的固資領(lǐng)用登記表進(jìn)行審核，審核通過后發(fā)放固資，并在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的登記。（二）日常維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)本部門固資的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，制定固資維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.固資維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)按照相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程進(jìn)行，確保固資的正常運(yùn)行。對于大型、關(guān)鍵固資，可委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.使用部門應(yīng)建立固資維護(hù)保養(yǎng)記錄，詳細(xì)記錄固資維護(hù)保養(yǎng)的時(shí)間、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息。（三）安全管理1.各單位應(yīng)加強(qiáng)固資的安全管理，建立健全固資安全管理制度，明確安全管理責(zé)任。2.使用部門應(yīng)加強(qiáng)對固資使用人員的安全教育培訓(xùn)，提高使用人員的安全意識(shí)和操作技能。3.對于涉及鐵路運(yùn)輸安全的固資，如機(jī)車車輛、信號設(shè)備等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保運(yùn)輸安全。（四）使用效益分析1.各單位應(yīng)定期對固資的使用效益進(jìn)行分析評價(jià)，通過計(jì)算固定資產(chǎn)利用率、產(chǎn)值率、利潤率等指標(biāo)，評估固資的使用效果。2.使用部門應(yīng)結(jié)合本部門生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，對本部門固資的使用效益進(jìn)行分析，提出提高固資使用效益的建議和措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固資使用效益分析結(jié)果，為單位決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，合理安排固資投資和使用，優(yōu)化固資配置。七、固資處置（一）處置范圍1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且不能繼續(xù)使用的固資。2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的固資。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的固資。4.盤虧、呆賬及非正常損失的固資。5.閑置、不需用的固資。6.其他需要處置的固資。（二）處置方式1.報(bào)廢。對于已達(dá)到規(guī)定使用年限且不能繼續(xù)使用、因自然災(zāi)害或意外事故等原因造成毀損無法修復(fù)的固資，經(jīng)鑒定后予以報(bào)廢。2.出售。對于閑置、不需用且具有一定使用價(jià)值的固資，可通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)。對于符合國家有關(guān)規(guī)定且具有公益性質(zhì)的固資，可進(jìn)行捐贈(zèng)。4.調(diào)撥。對于因單位分立、合并等原因需要進(jìn)行固資調(diào)撥的，按照相關(guān)規(guī)定辦理調(diào)撥手續(xù)。（三）處置程序1.使用部門提出固資處置申請，填寫固資處置申請表，說明處置固資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.歸口管理部門對使用部門提交的處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對處置申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核處置固資的賬面價(jià)值、已計(jì)提折舊等情況，提出財(cái)務(wù)處理意見，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。4.單位負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審批意見，對固資處置申請進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意處置的固資，按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。5.對于報(bào)廢、出售等需要進(jìn)行評估的固資處置，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，以確定合理的處置價(jià)格。6.固資處置完成后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的注銷。八、清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.各單位應(yīng)定期組織固資清查盤點(diǎn)工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。2.在清查盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同歸口管理部門、使用部門等制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工、方法步驟等。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對本單位的固資進(jìn)行逐一清查核對，包括固資的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)、使用狀況等。2.在清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真填寫固資清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄固資的基本信息、清查結(jié)果等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)將清查盤點(diǎn)表匯總，編制固資清查盤點(diǎn)報(bào)告，說明清查盤點(diǎn)的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，調(diào)整固資賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈固資，按照同類或類似固資的市場價(jià)格入賬；對于盤虧、毀損固資，按照規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行核銷。3.各單位應(yīng)針對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，制定整改措施，加強(qiáng)固資管理，防止類似問題再次發(fā)生。九、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查部門及職責(zé)1.鐵路主管部門負(fù)責(zé)對鐵路行業(yè)固資管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期組織開展專項(xiàng)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。2.各單位內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對本單位固資管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查固資管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資產(chǎn)處置情況等，提出審計(jì)意見和建議。3.歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門歸口管理固資和財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的問題。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.固資管理制度的執(zhí)行情況，包括購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理是否符合規(guī)定。2.固資管理流程的規(guī)范情況，各項(xiàng)管理工作是否按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。3.固資的賬實(shí)相符情況，是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失等問題。4.固資的使用效益情況，是否存在閑置浪費(fèi)、資產(chǎn)利用率低下等問題。5.固資管理人員的履職情況，是