2025年稅法試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共40分）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)減項(xiàng)目的是（）。A.國(guó)債利息收入B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.資產(chǎn)減值損失D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%B.稿酬所得適用比例稅率，稅率為30%C.經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，最低稅率為5%D.財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除法定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.服裝B.食品C.圖書D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是（）。A.從價(jià)定率和從量定額可以同時(shí)適用B.卷煙實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅，稅率為10%C.白酒實(shí)行從量定額計(jì)稅，單位稅額為100元/斤D.化妝品實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅，稅率為30%5.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅6.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是（）。A.購(gòu)銷合同按合同金額的萬(wàn)分之五征收B.貸款合同按合同金額的萬(wàn)分之十征收C.財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的千分之一征收D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按合同金額的千分之五征收7.根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城鎮(zhèn)房屋B.農(nóng)村房屋C.公有住房D.私有住房8.下列關(guān)于土地使用稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是（）。A.按實(shí)際占用土地面積計(jì)算B.按建筑面積計(jì)算C.按土地評(píng)估價(jià)值計(jì)算D.按土地面積的一定比例計(jì)算9.根據(jù)我國(guó)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.摩托車C.電動(dòng)車D.手扶拖拉機(jī)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，100%加計(jì)扣除D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.子女教育支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.醫(yī)療保障支出，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，按照實(shí)際支出額的70%扣除D.住房貸款利息支出，在貸款期限前3年，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除12.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率B.一般納稅人適用13%的稅率C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅D.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.汽車輪胎免征消費(fèi)稅B.小轎車免征消費(fèi)稅C.高爾夫球桿免征消費(fèi)稅D.香煙免征消費(fèi)稅14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額之和D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)15.下列關(guān)于印花稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同免征印花稅B.貸款合同免征印花稅C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同免征印花稅D.購(gòu)銷合同免征印花稅16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.企業(yè)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.公共租賃住房免征房產(chǎn)稅17.下列關(guān)于土地使用稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.農(nóng)村土地免征土地使用稅B.公園土地免征土地使用稅C.學(xué)校土地免征土地使用稅D.免稅單位自用的土地免征土地使用稅18.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是（）。A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館購(gòu)置車輛免征車輛購(gòu)置稅B.外國(guó)駐華領(lǐng)事館購(gòu)置車輛免征車輛購(gòu)置稅C.外國(guó)駐華領(lǐng)事館工作人員購(gòu)置車輛免征車輛購(gòu)置稅D.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館工作人員購(gòu)置車輛免征車輛購(gòu)置稅19.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列支出，其中不應(yīng)作為費(fèi)用扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂(lè)費(fèi)20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B.稿酬所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)C.財(cái)產(chǎn)租賃所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)D.利息所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)21.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天22.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向受托方機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅23.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是（）。A.按月或者按季繳納B.按年繳納C.按次繳納D.無(wú)需繳納24.下列關(guān)于印花稅的納稅方式，說(shuō)法正確的是（）。A.按年繳納B.按季繳納C.按月繳納D.按次繳納25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是（）。A.按年計(jì)算，分期繳納B.按季計(jì)算，分期繳納C.按月計(jì)算，分期繳納D.按次計(jì)算，分期繳納26.下列關(guān)于土地使用稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是（）。A.按年計(jì)算，分期繳納B.按季計(jì)算，分期繳納C.按月計(jì)算，分期繳納D.按次計(jì)算，分期繳納27.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是（）。A.按年計(jì)算，分期繳納B.按季計(jì)算，分期繳納C.按月計(jì)算，分期繳納D.按次計(jì)算，一次性繳納28.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅不足，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）內(nèi)補(bǔ)繳。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人可以自行申報(bào)，也可以委托他人申報(bào)B.納稅人只能自行申報(bào)C.納稅人只能委托他人申報(bào)D.納稅人無(wú)需申報(bào)30.下列關(guān)于增值稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人只能開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票31.下列關(guān)于消費(fèi)稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)開具消費(fèi)稅專用發(fā)票B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以開具增值稅專用發(fā)票或者消費(fèi)稅專用發(fā)票D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)需開具發(fā)票32.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具城市維護(hù)建設(shè)稅專用發(fā)票B.納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票或者城市維護(hù)建設(shè)稅專用發(fā)票D.納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，無(wú)需開具發(fā)票33.下列關(guān)于印花稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人繳納印花稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具印花稅專用發(fā)票B.納稅人繳納印花稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人繳納印花稅時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票或者印花稅專用發(fā)票D.納稅人繳納印花稅時(shí)，無(wú)需開具發(fā)票34.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人繳納房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具房產(chǎn)稅專用發(fā)票B.納稅人繳納房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人繳納房產(chǎn)稅時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票或者房產(chǎn)稅專用發(fā)票D.納稅人繳納房產(chǎn)稅時(shí)，無(wú)需開具發(fā)票35.下列關(guān)于土地使用稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人繳納土地使用稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具土地使用稅專用發(fā)票B.納稅人繳納土地使用稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人繳納土地使用稅時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票或者土地使用稅專用發(fā)票D.納稅人繳納土地使用稅時(shí)，無(wú)需開具發(fā)票36.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人繳納車輛購(gòu)置稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具車輛購(gòu)置稅專用發(fā)票B.納稅人繳納車輛購(gòu)置稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人繳納車輛購(gòu)置稅時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票或者車輛購(gòu)置稅專用發(fā)票D.納稅人繳納車輛購(gòu)置稅時(shí)，無(wú)需開具發(fā)票37.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款。A.15日B.30日C.60日D.90日38.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人戶籍所在地B.納稅人經(jīng)常居住地C.納稅人工作所在地D.納稅人收入來(lái)源地39.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人居住地C.納稅人銷售地D.納稅人采購(gòu)地40.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人居住地C.納稅人生產(chǎn)地D.納稅人銷售地二、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.逾期未收回的應(yīng)收賬款2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%B.稿酬所得適用比例稅率，稅率為30%C.經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，最低稅率為5%D.財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除法定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額3.下列商品中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.服裝B.食品C.圖書D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）。A.從價(jià)定率和從量定額可以同時(shí)適用B.卷煙實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅，稅率為10%C.白酒實(shí)行從量定額計(jì)稅，單位稅額為100元/斤D.化妝品實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅，稅率為30%5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅6.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）。A.購(gòu)銷合同按合同金額的萬(wàn)分之五征收B.貸款合同按合同金額的萬(wàn)分之十征收C.財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的千分之一征收D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按合同金額的千分之五征收7.下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城鎮(zhèn)房屋B.農(nóng)村房屋C.公有住房D.私有住房8.下列關(guān)于土地使用稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）。A.按實(shí)際占用土地面積計(jì)算B.按建筑面積計(jì)算C.按土地評(píng)估價(jià)值計(jì)算D.按土地面積的一定比例計(jì)算9.下列車輛中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A.汽車B.摩托車C.電動(dòng)車D.手扶拖拉機(jī)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的有（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，100%加計(jì)扣除D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%三、判斷題（每題1分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）2.個(gè)人所得稅的稅率為20%。（）3.增值稅的稅率為13%。（）4.消費(fèi)稅的稅率為10%。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%。（）6.印花稅的稅率為萬(wàn)分之五。（）7.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。（）8.土地使用稅的稅率為每平方米10元。（）9.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。（）10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等。（）11.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等。（）12.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、即征即退、先征后返等。（）13.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、即征即退、先征后返等。（）14.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、即征即退、先征后返等。（）15.印花稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、即征即退、先征后返等。（）16.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、即征即退、先征后返等。（）17.土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、即征即退、先征后返等。（）18.車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、即征即退、先征后返等。（）19.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地。（）20.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人戶籍所在地。（）四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)沒有其他調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2024年取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人沒有其他收入，個(gè)人所得稅適用稅率為3%。計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某商店2024年1月銷售商品取得含稅銷售額113萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。計(jì)算該商店2024年1月應(yīng)繳納的增值稅。4.某酒廠2024年生產(chǎn)銷售白酒1000噸，每噸白酒售價(jià)為10000元，白酒單位稅額為1000元/噸，消費(fèi)稅稅率為20%。計(jì)算該酒廠2024年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。六、論述題（每題20分，共40分）1.論述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。2.論述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。---答案及解析一、單選題1.A解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。2.D解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除法定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。3.D解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料不屬于增值稅征稅范圍。4.A解析：從價(jià)定率和從量定額可以同時(shí)適用。5.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅。6.A解析：購(gòu)銷合同按合同金額的萬(wàn)分之五征收。7.B解析：農(nóng)村房屋不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。8.A解析：土地使用稅按實(shí)際占用土地面積計(jì)算。9.D解析：手扶拖拉機(jī)不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍。10.A解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。11.A解析：子女教育支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。12.C解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。13.A解析：汽車輪胎免征消費(fèi)稅。14.A解析：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。15.A解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同按合同金額的萬(wàn)分之五征收。16.A解析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。17.C解析：學(xué)校土地免征土地使用稅。18.A解析：外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館購(gòu)置車輛免征車輛購(gòu)置稅。19.D解析：職工娛樂(lè)費(fèi)不應(yīng)作為費(fèi)用扣除。20.D解析：利息所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)。21.D解析：采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。22.C解析：納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。23.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅按月或者按季繳納。24.D解析：印花稅按次繳納。25.A解析：房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納。26.A解析：土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。27.D解析：車輛購(gòu)置稅按次計(jì)算，一次性繳納。28.B解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅不足，應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)補(bǔ)繳。29.A解析：納稅人可以自行申報(bào)，也可以委托他人申報(bào)。30.A解析：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。31.B解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。32.B解析：納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。33.D解析：納稅人繳納印花稅時(shí)，無(wú)需開具發(fā)票。34.B解析：納稅人繳納房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。35.B解析：納稅人繳納土地使用稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。36.A解析：納稅人繳納車輛購(gòu)置稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具車輛購(gòu)置稅專用發(fā)票。37.D解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款。38.D解析：個(gè)人所得稅的申報(bào)地點(diǎn)為納稅人收入來(lái)源地。39.C解析：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人銷售地。40.C解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人生產(chǎn)地。二、多選題1.AB解析：依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。2.AD解析：勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入額減除法定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。3.ABC解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料不屬于增值稅征稅范圍。4.AD解析：卷煙實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅，稅率為20%；化妝品實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅，稅率為30%。5.AB解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅。6.ABC解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按合同金額的萬(wàn)分之五征收。7.AD解析：農(nóng)村房屋和公有住房不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。8.AD解析：土地使用稅按實(shí)際占用土地面積計(jì)算和按土地面積的一定比例計(jì)算。9.ABC解析：手扶拖拉機(jī)不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍。10.AC解析：企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，100%加計(jì)扣除。三、判斷題1.×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。2.×解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得項(xiàng)目不同而不同。3.×解析：增值稅的稅率根據(jù)商品或服務(wù)的不同而不同。4.×解析：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的不同而不同。5.×解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)地區(qū)不同而不同。6.×解析：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的不同而不同。7.×解析：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)地區(qū)不同而不同。8.×解析：土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)不同而不同。9.×解析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，但根據(jù)車輛類型不同而不同。10.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等。11.√解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等。12.√解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、即征即退、先征后返等。13.√解析：消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、即征即退、先征后返等。14.×解析：城市維護(hù)建設(shè)稅沒有減免稅的優(yōu)惠政策。15.×解析：印花稅沒有減免稅的優(yōu)惠政策。16.×解析：房產(chǎn)稅沒有減免稅的優(yōu)惠政策。17.×解析：土地使用稅沒有減免稅的優(yōu)惠政策。18.×解析：車輛購(gòu)置稅沒有減免稅的優(yōu)惠政策。19.×解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。20.×解析：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。四、計(jì)算題1.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-50-100-80-70+20-30=80(萬(wàn)元)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80×25%=20(萬(wàn)元)答案：該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為20萬(wàn)元。2.解析：工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=工資收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=10×3%-0=0.3(萬(wàn)元)年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=年終獎(jiǎng)÷12×適用稅率-速算扣除數(shù)=2÷12×3%-0=0.05(萬(wàn)元)全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅+年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=0.3+0.05=0.35(萬(wàn)元)答案：該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0.35萬(wàn)元。3.解析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)=113÷(1+13%)=100(萬(wàn)元)增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13(萬(wàn)元)答案：該商店2024年1月應(yīng)繳納的增值稅為13萬(wàn)元。4.解析：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=白酒銷售額+白酒單位稅額×白酒產(chǎn)量=10000×1000+1000×1000=10000000+1000000=11000000(元)答案：該酒廠2024年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為11000000元。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：（1）免稅收入：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得等。（2）減計(jì)收入：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，100%加計(jì)扣除。（3）加計(jì)扣除：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%。（4）加速折舊：企業(yè)的固定資產(chǎn)，由于技術(shù)進(jìn)步或者更新?lián)Q代，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（5）稅收抵免：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可以按照一定比例實(shí)行稅收抵免。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：（1）免稅收入：國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入等。（2）減除費(fèi)用：工