發(fā)票管理辦法航空總則目的本辦法旨在加強(qiáng)公司在航空業(yè)務(wù)活動(dòng)中的發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障國(guó)家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在航空運(yùn)輸服務(wù)、航空相關(guān)產(chǎn)品銷售、航空業(yè)務(wù)咨詢等各類與航空業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票遺失、被盜用等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及發(fā)票的信息嚴(yán)格保密。發(fā)票的種類及適用范圍航空運(yùn)輸電子客票行程單1.適用范圍用于公司銷售國(guó)內(nèi)、國(guó)際航空客票時(shí)，作為旅客購(gòu)買(mǎi)電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證。2.開(kāi)具規(guī)定由中國(guó)民航信息網(wǎng)絡(luò)股份有限公司根據(jù)各航空公司提供的航班銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)一打印，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向旅客提供行程單，并確保行程單信息與實(shí)際銷售情況一致。增值稅專用發(fā)票1.適用范圍當(dāng)公司與具備一般納稅人資格的客戶發(fā)生航空運(yùn)輸服務(wù)、航空器材銷售等應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.開(kāi)具規(guī)定按照增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的要求，準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，包括購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等，確保發(fā)票開(kāi)具符合增值稅相關(guān)規(guī)定。增值稅普通發(fā)票1.適用范圍適用于與小規(guī)模納稅人、個(gè)人等客戶發(fā)生的航空業(yè)務(wù)交易，以及公司內(nèi)部非應(yīng)稅項(xiàng)目的結(jié)算等。2.開(kāi)具規(guī)定同樣需按照發(fā)票管理系統(tǒng)的規(guī)范開(kāi)具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整。其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和要求進(jìn)行開(kāi)具和使用。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在完成航空業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。信息內(nèi)容包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票種類及開(kāi)具要求，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專人負(fù)責(zé)打印發(fā)票，并加蓋公司發(fā)票專用章。4.將開(kāi)具好的發(fā)票及時(shí)傳遞給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)交付給客戶。開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際交易內(nèi)容不符的發(fā)票。2.發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)清晰、規(guī)范填寫(xiě)，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定作廢重開(kāi)。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。4.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過(guò)規(guī)定的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具，并及時(shí)將電子發(fā)票信息傳遞給客戶。發(fā)票的取得取得要求1.在與供應(yīng)商進(jìn)行航空業(yè)務(wù)合作時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保取得的發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)。3.審核取得發(fā)票的票面信息，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等，如有不符，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系更換。取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在收到供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)檢查發(fā)票的開(kāi)具情況。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票未開(kāi)具或開(kāi)具不符合要求，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商補(bǔ)開(kāi)或重開(kāi)。2.將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣操作，并將認(rèn)證結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。發(fā)票的使用使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與航空業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。使用規(guī)范1.按照發(fā)票種類及適用范圍正確使用發(fā)票，不得混用。例如，不得將航空運(yùn)輸電子客票行程單用于非航空客票銷售業(yè)務(wù)的報(bào)銷。2.在發(fā)票使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行，確保發(fā)票使用記錄準(zhǔn)確、完整。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票的保管保管責(zé)任公司設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管崗位，明確專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票安全。保管措施1.設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類存放，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序等進(jìn)行整理，便于查找和核對(duì)。3.建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、開(kāi)具、使用、作廢、結(jié)存等情況，做到賬實(shí)相符。4.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量準(zhǔn)確、無(wú)遺失、被盜用等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施處理。發(fā)票的作廢與紅沖作廢條件1.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按規(guī)定進(jìn)行處理。2.同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。作廢流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)發(fā)票需要作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作。2.將作廢的發(fā)票各聯(lián)次妥善保管，注明“作廢”字樣，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。紅沖流程1.符合紅沖條件的，由購(gòu)買(mǎi)方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。2.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。3.對(duì)于其他發(fā)票的紅沖，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和要求進(jìn)行操作。發(fā)票的檢查與監(jiān)督內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票臺(tái)賬記錄是否準(zhǔn)確完整等。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。罰則對(duì)違反本辦法行為的處理1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致公司受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.因個(gè)人原因?qū)?/p>