發(fā)票管理辦法范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具給購(gòu)買方，購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具給不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買方，以及公司發(fā)生的一些非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等情況。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方辦理車輛購(gòu)置稅、注冊(cè)登記等手續(xù)的重要憑證。4.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，可能涉及的其他種類發(fā)票，如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，具體按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)場(chǎng)景使用。（二）適用范圍1.銷售商品公司銷售各類自產(chǎn)或外購(gòu)的商品，應(yīng)根據(jù)購(gòu)買方的性質(zhì)和需求，開具相應(yīng)的發(fā)票。對(duì)于一般納稅人購(gòu)買方，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票；對(duì)于小規(guī)模納稅人或其他不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買方，可開具增值稅普通發(fā)票。2.提供勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)以及其他應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照上述發(fā)票適用原則開具發(fā)票。3.提供服務(wù)包括但不限于交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和客戶情況開具相應(yīng)發(fā)票。4.其他業(yè)務(wù)如銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)，按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.項(xiàng)目齊全發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，填寫完整準(zhǔn)確的發(fā)票信息，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。2.內(nèi)容真實(shí)發(fā)票開具的內(nèi)容必須與實(shí)際交易情況相符，不得虛開發(fā)票。確保所銷售的貨物或提供的勞務(wù)、服務(wù)真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)交易或提供虛假服務(wù)來(lái)開具發(fā)票。3.字跡清楚發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如有填寫錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法作廢重開，不得在原發(fā)票上進(jìn)行修改。4.加蓋發(fā)票專用章發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)、服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等相關(guān)信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)單后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括客戶資質(zhì)（如是否為一般納稅人等）、業(yè)務(wù)合同條款、發(fā)票開具金額與實(shí)際業(yè)務(wù)金額是否相符等。審核無(wú)誤后，安排開具發(fā)票。3.發(fā)票開具財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核通過的申請(qǐng)單，按照發(fā)票開具要求，通過公司的開票系統(tǒng)或手工開具發(fā)票。開具完成后，對(duì)發(fā)票進(jìn)行編號(hào)登記，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門。4.發(fā)票交付業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)、準(zhǔn)確地交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)交付給客戶，以便客戶及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、專人送達(dá)或電子發(fā)票推送等方式。（三）特殊情況開具1.折扣銷售如果發(fā)生折扣銷售業(yè)務(wù)，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。2.銷售退回與折讓發(fā)生銷售退回或折讓時(shí)，銷售方應(yīng)根據(jù)不同情況開具紅字發(fā)票。如購(gòu)買方未認(rèn)證抵扣發(fā)票，銷售方憑購(gòu)買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票；如購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣發(fā)票，由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票信息表，銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.合法性取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票來(lái)源合法合規(guī)。不得取得虛開、偽造、變?cè)斓炔环弦?guī)定的發(fā)票。2.真實(shí)性發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括交易雙方名稱、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、金額、稅額等信息真實(shí)可靠。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)核實(shí)發(fā)票開具方的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍與所提供的貨物或服務(wù)是否相符。3.完整性發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，不得遺漏重要信息。如發(fā)票抬頭應(yīng)填寫公司全稱及納稅人識(shí)別號(hào)，發(fā)票專用章應(yīng)加蓋清晰等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)商品、接受勞務(wù)或服務(wù)過程中，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)確保取得的發(fā)票符合上述取得要求，并在發(fā)票取得后及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識(shí)等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。3.發(fā)票入賬審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，將發(fā)票作為記賬憑證的附件，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確記錄在財(cái)務(wù)賬簿中。（三）不得作為報(bào)銷憑證的發(fā)票1.虛假發(fā)票包括偽造、變?cè)斓陌l(fā)票，以及通過非法手段獲取的虛假發(fā)票。2.過期發(fā)票超過規(guī)定使用期限的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。3.發(fā)票內(nèi)容不完整或與實(shí)際交易不符的發(fā)票如發(fā)票抬頭錯(cuò)誤、未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際情況不一致等。4.其他不符合規(guī)定的發(fā)票按照國(guó)家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，其他不得作為報(bào)銷憑證的發(fā)票。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.專柜存放設(shè)立專門的發(fā)票存放專柜，將發(fā)票分類存放，確保發(fā)票存放有序，便于查找和管理。2.電子存儲(chǔ)對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子發(fā)票檔案管理制度。電子發(fā)票存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)安全可靠，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.防盜防火防潮發(fā)票存放場(chǎng)所應(yīng)具備防盜、防火、防潮等安全設(shè)施，確保發(fā)票不受損壞或丟失。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）發(fā)票盤點(diǎn)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門組織，每年至少進(jìn)行一次。盤點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并與發(fā)票登記簿和財(cái)務(wù)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票作廢1.當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤或發(fā)生銷售退回等情況，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按照規(guī)定的操作流程進(jìn)行作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。2.跨月發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷售退回等情況，應(yīng)按照開具紅字發(fā)票的規(guī)定進(jìn)行處理。（三）發(fā)票遺失處理1.發(fā)生發(fā)票遺失情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票遺失，應(yīng)區(qū)分已認(rèn)證和未認(rèn)證情況分別處理。已認(rèn)證的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；未認(rèn)證的，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。3.對(duì)于其他發(fā)票遺失，應(yīng)取得發(fā)票開具方加蓋公章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并由經(jīng)辦人員寫出書面說明，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，作為記賬憑證的附件。同時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票遺失情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.檢查方式可采用查閱發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證、原始憑證等資料，實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)票庫(kù)存等方法。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。整改完成后，進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)反饋整改情況。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解發(fā)票管理的最新政策法規(guī)和要求，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票管理出現(xiàn)