發(fā)票管理辦法加強(qiáng)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤、及時(shí)有效，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，防止因發(fā)票問題給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購(gòu)買方的發(fā)票，購(gòu)買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票（折疊票）：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人以及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)買方開具的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票（卷票）：主要適用于生活性服務(wù)業(yè)納稅人，如餐飲、住宿等行業(yè)，在滿足一定條件下可選擇使用。3.電子發(fā)票：是信息時(shí)代的產(chǎn)物，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。公司在符合規(guī)定的情況下，可向購(gòu)買方開具電子發(fā)票，具有開具便捷、流轉(zhuǎn)高效、保管便利等優(yōu)點(diǎn)。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方辦理車輛購(gòu)置稅、注冊(cè)登記等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一格式，公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況自行開具的發(fā)票，如部分行業(yè)的小額交易等。（五）其他發(fā)票根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，在特定情況下使用的其他種類發(fā)票，如定額發(fā)票等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行開具操作。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格審核購(gòu)買方的開票信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致發(fā)票無(wú)效或無(wú)法抵扣。3.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)票開具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售金額、稅額等內(nèi)容，以便于查詢和核對(duì)。4.發(fā)票開具人員應(yīng)在發(fā)票開具后及時(shí)將發(fā)票交付給購(gòu)買方，并做好交付記錄。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保購(gòu)買方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證抵扣。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作。首先，由購(gòu)買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，銷售方根據(jù)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。對(duì)于增值稅普通發(fā)票，開具紅字發(fā)票的流程相對(duì)簡(jiǎn)化，但也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管紅字發(fā)票開具的相關(guān)資料，包括《信息表》、紅字發(fā)票記賬聯(lián)等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購(gòu)部門在進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，并在采購(gòu)合同中約定發(fā)票的提供時(shí)間、類型、內(nèi)容等條款。2.采購(gòu)人員在收到貨物或接受服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票及相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票取得要求進(jìn)行審核。3.審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)合同及實(shí)際交易的一致性等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系更換。4.財(cái)務(wù)部門審核通過的發(fā)票，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理，并將發(fā)票妥善保管。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道查詢發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票內(nèi)容：檢查發(fā)票開具的客戶名稱、商品名稱、金額、稅額等信息是否與實(shí)際交易一致，是否存在涂改、挖補(bǔ)等情況。3.發(fā)票印章：發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與開票單位名稱一致。4.發(fā)票開具時(shí)間：發(fā)票開具時(shí)間應(yīng)符合業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間邏輯，不得提前或滯后開具。5.發(fā)票聯(lián)次：發(fā)票聯(lián)次應(yīng)齊全，不得缺聯(lián)、少頁(yè)。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，如增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證抵扣；增值稅普通發(fā)票用于財(cái)務(wù)報(bào)銷等。2.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票號(hào)碼、領(lǐng)用日期、使用部門、開具金額、稅額等信息。3.發(fā)票使用過程中，如發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。（三）發(fā)票的作廢與沖紅1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在開票當(dāng)月內(nèi)收回全部聯(lián)次，并注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.對(duì)于跨月的發(fā)票，不得直接作廢，應(yīng)按照開具紅字發(fā)票的規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票存放標(biāo)識(shí)，便于查找和管理。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應(yīng)保存10年，期滿后按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行銷毀。2.其他發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保發(fā)票數(shù)量、號(hào)碼與發(fā)票登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。3.因保管不善等原因造成發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況的，保管人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行。自查由財(cái)務(wù)部門自行組織，對(duì)本部門發(fā)票管理工作進(jìn)行全面檢查；互查由公司財(cái)務(wù)部門組織各部門之間交叉檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的開具、取得、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票問題的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)整改，并依法接受稅務(wù)處理和處罰。3.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的改進(jìn)發(fā)票管理工作的建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究并落實(shí)，不斷完善發(fā)票管理制度。（三）監(jiān)督考核1.公司應(yīng)將發(fā)票管理工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)各部門發(fā)票管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，發(fā)票取得的合規(guī)性，發(fā)票使