發(fā)票管理辦法停供一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的所有行為。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理辦法，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)處理相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)發(fā)票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，防止因發(fā)票問(wèn)題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他法律風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票停供的情形及處理（一）停供情形1.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的。2.納稅人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有發(fā)票違法行為，需要停止向其供應(yīng)發(fā)票的其他情形。（二）處理措施1.當(dāng)出現(xiàn)發(fā)票停供情形時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)了解具體原因，并向公司管理層匯報(bào)。2.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，積極整改存在的問(wèn)題，盡快恢復(fù)發(fā)票供應(yīng)。3.在發(fā)票停供期間，對(duì)于確實(shí)需要開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，通過(guò)合法合規(guī)的方式解決，如申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票等。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具要求開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給客戶，并做好交付記錄。（三）特殊業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具1.對(duì)于銷(xiāo)售折扣、折讓的發(fā)票開(kāi)具，應(yīng)按照規(guī)定在同一張發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和折扣額，或者將折扣額另開(kāi)發(fā)票。2.對(duì)于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)按照不同的稅率和稅目分別開(kāi)具發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核。2.取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真?zhèn)涡?，可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站等渠道進(jìn)行查詢。2.發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率等。3.發(fā)票的格式是否符合規(guī)定，如發(fā)票代碼、號(hào)碼、字體、紙張等。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票丟失、損毀。2.按照發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，如實(shí)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、繳銷(xiāo)等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、發(fā)票的繳銷(xiāo)（一）繳銷(xiāo)情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)繳銷(xiāo)。2.因發(fā)票換版、損毀等原因需要繳銷(xiāo)的。3.納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將未使用的發(fā)票繳銷(xiāo)。（二）繳銷(xiāo)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)需要繳銷(xiāo)的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票已全部開(kāi)具、使用完畢或已按規(guī)定處理。2.填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明繳銷(xiāo)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。3.將發(fā)票繳銷(xiāo)申請(qǐng)表及相關(guān)發(fā)票一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。4.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，完成發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范、取得虛假發(fā)票等。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整發(fā)票管理策略，防范因政策調(diào)整帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)、完善審核流程、建立預(yù)警機(jī)制等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保發(fā)票管理規(guī)定的執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改