2024年中級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試題庫含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用的是（）A.促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平B.監(jiān)督被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制C.追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D.提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告答案：C解析：國(guó)家審計(jì)的作用包括在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用，追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中的作用。選項(xiàng)A、B屬于內(nèi)部審計(jì)的作用；選項(xiàng)D屬于社會(huì)審計(jì)的作用。2.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)的某一具體審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相以及支持審計(jì)意見和審計(jì)決定C.審計(jì)證據(jù)與證實(shí)某一審計(jì)目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時(shí)，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好答案：B解析：選項(xiàng)B描述的是審計(jì)證據(jù)的充分性，而不是相關(guān)性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間具有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系，審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)的某一具體審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)；審計(jì)證據(jù)與證實(shí)某一審計(jì)目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系時(shí)，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力；審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好。3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）A.獨(dú)立檢查B.人力資源制度C.組織結(jié)構(gòu)D.管理層的觀念答案：A解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒?dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等。選項(xiàng)B人力資源制度屬于控制環(huán)境中的人力資源政策與實(shí)務(wù)；選項(xiàng)C組織結(jié)構(gòu)屬于控制環(huán)境；選項(xiàng)D管理層的觀念屬于控制環(huán)境中的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是（）A.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核B.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議的重要佐證資料C.一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)只能編制一份審計(jì)工作底稿D.審計(jì)工作底稿所附的相關(guān)證明材料如有矛盾應(yīng)予以舍棄答案：B解析：所有審計(jì)工作底稿都需要進(jìn)行復(fù)核，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)可能編制多份審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；審計(jì)工作底稿所附的相關(guān)證明材料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明，而不是舍棄，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；國(guó)家審計(jì)的審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議的重要佐證資料，選項(xiàng)B正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)的是（）A.對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢驗(yàn)B.對(duì)程序變更的控制C.對(duì)系統(tǒng)軟件的控制D.對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)的控制答案：A解析：應(yīng)用控制審計(jì)包括輸入控制審計(jì)、處理控制審計(jì)和輸出控制審計(jì)。對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢驗(yàn)屬于輸入控制審計(jì)。選項(xiàng)B、C、D屬于一般控制審計(jì)，一般控制是指對(duì)信息系統(tǒng)的開發(fā)、實(shí)施、維護(hù)等方面進(jìn)行的控制。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)作用的有（）A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展B.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)C.推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證服務(wù)E.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量答案：ABCE解析：審計(jì)的作用包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量等。為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證服務(wù)是社會(huì)審計(jì)的具體業(yè)務(wù)，不是審計(jì)的作用，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的有（）A.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)B.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)C.沒收違法所得D.責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目E.暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)答案：ABD解析：審計(jì)處理措施包括責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)、責(zé)令限期退還違法所得、責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理、其他處理措施（如責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目）等。沒收違法所得屬于審計(jì)處罰措施，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)是審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限，不是審計(jì)處理措施，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的有（）A.從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制缺失或無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比審計(jì)人員親自獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠E.原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABCE解析：一般來說，從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制缺失或無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。審計(jì)人員親自獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)作用的有（）A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性B.評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.減少審計(jì)工作量，節(jié)約審計(jì)成本D.為確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍提供依據(jù)E.向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議答案：ACDE解析：內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性、減少審計(jì)工作量，節(jié)約審計(jì)成本、為確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍提供依據(jù)、向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議等。評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，不是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）A.國(guó)家審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后出具的審計(jì)結(jié)論性法律文書B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種書面文件C.社會(huì)審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件D.國(guó)家審計(jì)報(bào)告具有法律效力，社會(huì)審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不具有法律效力E.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映，是審計(jì)成果的主要表現(xiàn)形式答案：ABCE解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后出具的審計(jì)結(jié)論性法律文書；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種書面文件；社會(huì)審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件；審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映，是審計(jì)成果的主要表現(xiàn)形式。社會(huì)審計(jì)報(bào)告雖然不具有像國(guó)家審計(jì)報(bào)告那樣的行政法律效力，但具有一定的法律效力，在民事等方面可以作為證據(jù)使用，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每小題2分。每小題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）案例一2024年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2023年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司的采購業(yè)務(wù)需要經(jīng)過請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單，驗(yàn)收部門根據(jù)訂購單驗(yàn)收貨物。2.審計(jì)人員在對(duì)甲公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司的存貨種類繁多，部分存貨存放在外地倉庫。審計(jì)人員決定對(duì)存放在外地倉庫的存貨實(shí)施函證程序。3.審計(jì)人員在對(duì)甲公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2023年新增了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為100萬元，審計(jì)人員檢查了相關(guān)的采購合同和發(fā)票，發(fā)現(xiàn)合同和發(fā)票上的金額均為100萬元，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該固定資產(chǎn)的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格僅為80萬元。4.審計(jì)人員在對(duì)甲公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司在2023年12月31日向乙公司銷售了一批貨物，貨物已經(jīng)發(fā)出，發(fā)票已經(jīng)開具，但款項(xiàng)尚未收到。甲公司在2023年確認(rèn)了該筆銷售收入。5.審計(jì)人員在對(duì)甲公司的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司的庫存現(xiàn)金存在白條抵庫的情況。1.針對(duì)“資料1”，下列關(guān)于甲公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）A.采購業(yè)務(wù)的請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)相互分離，符合內(nèi)部控制的要求B.采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單，能夠有效防止盲目采購C.驗(yàn)收部門根據(jù)訂購單驗(yàn)收貨物，可能導(dǎo)致驗(yàn)收人員只關(guān)注貨物的數(shù)量，而忽視貨物的質(zhì)量D.該采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)進(jìn)一步審查答案：ABC解析：采購業(yè)務(wù)的請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)相互分離，符合內(nèi)部控制的職責(zé)分工控制要求，選項(xiàng)A正確；采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單，能夠避免不必要的采購，有效防止盲目采購，選項(xiàng)B正確；驗(yàn)收部門僅根據(jù)訂購單驗(yàn)收貨物，可能只核對(duì)數(shù)量而不注重質(zhì)量，選項(xiàng)C正確；目前資料顯示該采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制基本符合要求，沒有明顯缺陷，不需要進(jìn)一步審查，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員對(duì)存放在外地倉庫的存貨實(shí)施函證程序，下列說法中正確的有（）A.函證可以直接從第三方獲取有關(guān)存貨存在和狀況的審計(jì)證據(jù)B.函證的方式可以采用積極式函證或消極式函證C.對(duì)于回函不符的情況，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查原因D.函證結(jié)果可以替代存貨監(jiān)盤答案：ABC解析：函證可以直接從第三方獲取有關(guān)存貨存在和狀況的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)A正確；函證方式分為積極式函證和消極式函證，審計(jì)人員可以根據(jù)具體情況選擇，選項(xiàng)B正確；對(duì)于回函不符的情況，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查原因，以確定存貨的真實(shí)情況，選項(xiàng)C正確；函證結(jié)果不能替代存貨監(jiān)盤，存貨監(jiān)盤是獲取存貨存在和狀況審計(jì)證據(jù)的重要程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3.針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求甲公司調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值B.檢查甲公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.進(jìn)一步審查該固定資產(chǎn)采購過程中是否存在舞弊行為D.直接認(rèn)定甲公司存在多計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值的問題答案：ABC解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值與實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格不符，應(yīng)要求甲公司調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，選項(xiàng)A正確；檢查甲公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以判斷入賬價(jià)值的合理性，選項(xiàng)B正確；由于存在價(jià)格差異，應(yīng)進(jìn)一步審查該固定資產(chǎn)采購過程中是否存在舞弊行為，選項(xiàng)C正確；不能直接認(rèn)定甲公司存在多計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值的問題，需要進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.針對(duì)“資料4”，甲公司在2023年確認(rèn)該筆銷售收入是否恰當(dāng)，需要考慮的因素有（）A.貨物的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司B.甲公司是否已經(jīng)完成了銷售商品的主要義務(wù)C.乙公司是否已經(jīng)取得了貨物的控制權(quán)D.甲公司是否能夠可靠地計(jì)量該筆銷售的收入和成本答案：ABCD解析：企業(yè)確認(rèn)銷售收入需要滿足一定的條件，包括貨物的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)是否已經(jīng)完成了銷售商品的主要義務(wù)、購貨方是否已經(jīng)取得了貨物的控制權(quán)以及企業(yè)是否能夠可靠地計(jì)量該筆銷售的收入和成本等，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。5.針對(duì)“資料5”，甲公司庫存現(xiàn)金存在白條抵庫的情況，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求甲公司及時(shí)清理白條B.檢查白條的審批手續(xù)是否完備C.進(jìn)一步審查是否存在挪用現(xiàn)金的情況D.對(duì)甲公司的現(xiàn)金管理制度進(jìn)行評(píng)價(jià)答案：ACD解析：對(duì)于庫存現(xiàn)金存在白條抵庫的情況，審計(jì)人員應(yīng)要求甲公司及時(shí)清理白條，選項(xiàng)A正確；白條抵庫本身就是不符合規(guī)定的，不需要檢查其審批手續(xù)是否完備，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；應(yīng)進(jìn)一步審查是否存在挪用現(xiàn)金的情況，以確?，F(xiàn)金的安全，選項(xiàng)C正確；對(duì)甲公司的現(xiàn)金管理制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)制度中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議，選項(xiàng)D正確。案例二2024年4月，審計(jì)組對(duì)乙公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司應(yīng)收賬款的賬齡分析表顯示，有一筆應(yīng)收賬款的賬齡已經(jīng)超過3年，金額為50萬元。乙公司未對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.審計(jì)人員在對(duì)乙公司的生產(chǎn)成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司在計(jì)算生產(chǎn)成本時(shí)，將一些不應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的費(fèi)用計(jì)入了生產(chǎn)成本，導(dǎo)致生產(chǎn)成本虛增。3.審計(jì)人員在對(duì)乙公司的利潤(rùn)分配進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司在2023年沒有按照公司章程的規(guī)定提取法定盈余公積。4.審計(jì)人員在對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司未披露一項(xiàng)重大的或有事項(xiàng)。5.審計(jì)人員在對(duì)乙公司的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間存在較大差異。1.針對(duì)“資料1”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求乙公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.檢查乙公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策是否合理C.評(píng)估該筆應(yīng)收賬款的可收回性D.直接調(diào)整乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABC解析：對(duì)于賬齡超過3年的應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，審計(jì)人員應(yīng)要求乙公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，選項(xiàng)A正確；檢查乙公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策是否合理，以判斷計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的準(zhǔn)確性，選項(xiàng)B正確；評(píng)估該筆應(yīng)收賬款的可收回性，確定是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備以及計(jì)提的金額，選項(xiàng)C正確；審計(jì)人員不能直接調(diào)整乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)建議乙公司進(jìn)行調(diào)整，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求乙公司調(diào)整生產(chǎn)成本B.檢查乙公司成本核算的內(nèi)部控制是否健全有效C.分析生產(chǎn)成本虛增對(duì)利潤(rùn)的影響D.直接增加乙公司的利潤(rùn)答案：ABC解析：發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本虛增，審計(jì)人員應(yīng)要求乙公司調(diào)整生產(chǎn)成本，選項(xiàng)A正確；檢查乙公司成本核算的內(nèi)部控制是否健全有效，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，選項(xiàng)B正確；分析生產(chǎn)成本虛增對(duì)利潤(rùn)的影響，以準(zhǔn)確評(píng)估乙公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，選項(xiàng)C正確；審計(jì)人員不能直接增加乙公司的利潤(rùn)，應(yīng)建議乙公司進(jìn)行調(diào)整，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3.針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求乙公司按照公司章程的規(guī)定提取法定盈余公積B.檢查乙公司利潤(rùn)分配的決策程序是否合規(guī)C.評(píng)估乙公司未提取法定盈余公積對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.直接修改乙公司的利潤(rùn)分配方案答案：ABC解析：乙公司未按照公司章程的規(guī)定提取法定盈余公積，審計(jì)人員應(yīng)要求乙公司按照規(guī)定提取，選項(xiàng)A正確；檢查乙公司利潤(rùn)分配的決策程序是否合規(guī)，以確保利潤(rùn)分配的合法性和合理性，選項(xiàng)B正確；評(píng)估乙公司未提取法定盈余公積對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以準(zhǔn)確反映乙公司的財(cái)務(wù)狀況，選項(xiàng)C正確；審計(jì)人員不能直接修改乙公司的利潤(rùn)分配方案，應(yīng)建議乙公司進(jìn)行調(diào)整，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.要求乙公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露該重大或有事項(xiàng)B.評(píng)估該重大或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的影響C.檢查乙公司對(duì)或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.直接在審計(jì)報(bào)告中披露該重大或有事項(xiàng)答案：ABC解析：對(duì)于乙公司未披露重大或有事項(xiàng)的情況，審計(jì)人員應(yīng)要求乙公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露該重大或有事項(xiàng)，選項(xiàng)A正確；評(píng)估該重大或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的影響，以確定披露的重要性，選項(xiàng)B正確；檢查乙公司對(duì)或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，選項(xiàng)C正確；審計(jì)人員應(yīng)先要求乙公司進(jìn)行披露，而不是直接在審計(jì)報(bào)告中披露，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有（）A.取得銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確C.對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，確定其真實(shí)性和合理性D.直接調(diào)整乙公司銀行存款日記賬的余額答案：ABC解析：銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在較大差異時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)取得銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，選項(xiàng)A正確；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，以發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)表中的錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，確定其真實(shí)性和合理性，以確保銀行存款的真實(shí)性，選項(xiàng)C正確；審計(jì)人員不能直接調(diào)整乙公司銀行存款日記賬的余額，應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果建議乙公司進(jìn)行調(diào)整，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。案例三2024年5月，審計(jì)組對(duì)丙公司2023年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)資料如下：1.審計(jì)人員在審查丙公司的銷售合同過程中，發(fā)現(xiàn)部分合同條款模糊，存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。2.丙公司的固定資產(chǎn)折舊方法在2023年發(fā)生了變更，但是未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行充分披露。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司的應(yīng)付賬款存在長(zhǎng)期掛賬的情況，部分款項(xiàng)賬齡超過2年。4.丙公司在2023年進(jìn)行了一項(xiàng)重大的投資活動(dòng)，但是相關(guān)的決策文件和審批手續(xù)不完整。5.審計(jì)人員對(duì)丙公司的庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。1.針對(duì)“資料1”，審計(jì)人員應(yīng)采取的行動(dòng)包括（）A.與丙公司銷售部門溝通，了解合同條款模糊的原因B.評(píng)估合同條款模糊對(duì)公司可能造成的經(jīng)濟(jì)損失C.建議丙公司完善合同管理制度，明確合同條款D.直接修改合同條款以消除法律風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC解析：發(fā)現(xiàn)合同條款模糊，審計(jì)人員應(yīng)與丙公司銷售部門溝通，了解原因，選項(xiàng)A正確；評(píng)估合同條款模糊對(duì)公司可能造成的經(jīng)濟(jì)損失，以便準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B正確；建議丙公司完善合同管理制度，明確合同條款，從制度層面解決問題，選項(xiàng)C正確；審計(jì)人員不能直接修改合同條款，應(yīng)建議公司進(jìn)行修改，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員應(yīng)（）A.檢查固定資產(chǎn)折舊方法變更的合理性B.要求丙公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露折舊方法變更的原因、影響等信息C.重新計(jì)算由于折舊方法變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的影響D.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表中固定資產(chǎn)折舊相關(guān)數(shù)據(jù)答案：ABC解析：對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法變更未充分披露的情況，審計(jì)人員應(yīng)檢查變更的合理性，選項(xiàng)A正確；要求丙公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露折舊方法變更的原因、影響等信息，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和透明度，選項(xiàng)B正確；重新計(jì)算由于折舊方法變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的影響，以準(zhǔn)確反映變更的后果，選項(xiàng)C正確