蘇大稅法考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.國(guó)債利息

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物的單位和個(gè)人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.以上都是

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

C.出口貨物

D.煙草制品

5.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指？

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額

C.企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用后的余額

D.企業(yè)的全部收入減去稅金、損失后的余額

7.我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額是否超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷售額是否超過(guò)50萬(wàn)元

D.年銷售額是否超過(guò)10萬(wàn)元

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.以上都是

10.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得適用比例稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

答案：

1.C

2.D

3.C

4.D

5.A

6.B

7.B

8.A

9.A

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法，下列哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

2.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈(zèng)收入

4.以下哪些項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

C.出口貨物

D.政府機(jī)關(guān)銷售的貨物

7.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

9.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額是否超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷售額是否超過(guò)50萬(wàn)元

D.年銷售額是否超過(guò)10萬(wàn)元

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.以上都是

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.AC

8.B

9.A

10.A

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）

4.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括煙草制品。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。（）

7.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括偶然所得。（）

8.增值稅的征稅范圍包括提供無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（）

10.個(gè)人所得稅中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？它有什么意義？

4.什么是增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。它的意義在于減輕低收入群體的稅負(fù)，提高居民的可支配收入。

4.增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度對(duì)收入分配公平的影響。

2.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

3.討論增值稅免稅項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

4.討論企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

答案：

1.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度通過(guò)不同收入水平適用不同稅率，有助于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展有雙重影響，一方面，合理的稅收可以為政府提供財(cái)政收入，支持公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境；另一方面，過(guò)高的稅率可能會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的投資