華為成本管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范華為公司成本管理工作，加強(qiáng)成本控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過建立科學(xué)、系統(tǒng)、有效的成本管理體系，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本，增強(qiáng)公司在市場中的競爭力。（二）適用范圍本辦法適用于華為公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有業(yè)務(wù)單元。涵蓋公司研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、售后等各個(gè)環(huán)節(jié)所涉及的成本管理活動(dòng)。（三）基本原則1.全面性原則成本管理貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保對(duì)成本進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理。2.全員參與原則成本管理是全體員工的共同責(zé)任，通過培訓(xùn)、宣傳等方式，提高員工的成本意識(shí)，鼓勵(lì)員工積極參與成本管理工作。3.效益優(yōu)先原則成本管理以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心目標(biāo)，在確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.持續(xù)改進(jìn)原則成本管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，需要不斷地優(yōu)化和改進(jìn)。通過定期評(píng)估成本管理效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，持續(xù)完善成本管理體系和方法。二、成本管理組織與職責(zé)（一）成本管理委員會(huì)1.組成成本管理委員會(huì)由公司高層管理人員組成，包括首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。2.職責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略和政策，指導(dǎo)成本管理工作的開展。審議公司年度成本預(yù)算、成本控制目標(biāo)和成本管理計(jì)劃。協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問題。監(jiān)督成本管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)成本管理工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）成本管理部門1.組成成本管理部門設(shè)在公司財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的成本管理人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司成本管理制度和流程。組織編制公司年度成本預(yù)算，分解成本控制目標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。監(jiān)控公司成本費(fèi)用支出情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警成本異常變動(dòng)。定期進(jìn)行成本分析和成本效益評(píng)估，為公司決策提供依據(jù)。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的成本管理工作，協(xié)助各部門解決成本管理中的問題。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門成本管理工作的具體實(shí)施，制定本部門成本控制措施和計(jì)劃。組織本部門員工開展成本管理活動(dòng)，提高員工成本意識(shí)。按照公司下達(dá)的成本控制目標(biāo)，嚴(yán)格控制本部門成本費(fèi)用支出，確保完成成本指標(biāo)。定期向成本管理部門報(bào)送本部門成本管理工作情況和成本數(shù)據(jù)。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.準(zhǔn)確性原則成本預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的充分了解和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。2.合理性原則成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合市場行情和歷史數(shù)據(jù)，合理確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算額度。3.完整性原則成本預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和成本費(fèi)用項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。4.嚴(yán)肅性原則成本預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段成本管理部門收集和整理公司歷史成本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場信息等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.編制階段各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門成本預(yù)算草案，并報(bào)送成本管理部門。成本管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度成本預(yù)算草案，報(bào)成本管理委員會(huì)審議。3.審批階段成本管理委員會(huì)對(duì)公司年度成本預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。成本管理部門根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司管理層審批。4.下達(dá)階段公司管理層批準(zhǔn)后的年度成本預(yù)算，由成本管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的成本預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.預(yù)算監(jiān)控成本管理部門定期對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和成本費(fèi)用支出情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е略杀绢A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。成本管理部門對(duì)調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報(bào)成本管理委員會(huì)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由成本管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。四、成本核算與分析（一）成本核算方法1.成本核算對(duì)象根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本管理要求，確定成本核算對(duì)象為產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。2.成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目進(jìn)行核算。3.成本核算流程各部門按照成本核算要求，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和歸集本部門發(fā)生的成本費(fèi)用，并定期報(bào)送成本管理部門。成本管理部門對(duì)各部門報(bào)送的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和分析，編制成本核算報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況和成本結(jié)構(gòu)。（二）成本分析1.定期分析成本管理部門定期（每月、每季度、每年）對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，形成成本分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢、成本結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析等。2.專項(xiàng)分析針對(duì)公司成本管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，如重大項(xiàng)目成本控制、新產(chǎn)品成本分析等，開展專項(xiàng)成本分析，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議。3.成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種成本分析方法，對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。五、成本控制措施（一）采購成本控制1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購談判加強(qiáng)采購談判技巧，與供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通和協(xié)商，爭取有利的采購價(jià)格和條款。3.采購批量控制根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需求和市場供應(yīng)情況，合理確定采購批量，降低采購成本。4.采購流程優(yōu)化簡化采購流程，提高采購效率，減少采購環(huán)節(jié)的浪費(fèi)和成本支出。（二）生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)計(jì)劃優(yōu)化根據(jù)市場需求和訂單情況，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.物料管理加強(qiáng)物料庫存管理，合理控制物料庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行物料領(lǐng)用制度，確保物料的合理使用。3.設(shè)備管理建立設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。4.質(zhì)量控制加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量控制，減少次品和廢品的產(chǎn)生，降低質(zhì)量成本。通過提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)市場競爭力，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三）銷售成本控制1.銷售渠道管理優(yōu)化銷售渠道，合理布局銷售網(wǎng)點(diǎn)，降低銷售渠道成本。加強(qiáng)與經(jīng)銷商的合作與管理，提高銷售渠道的效率和效益。2.促銷活動(dòng)控制制定合理的促銷策略，控制促銷活動(dòng)的成本和費(fèi)用。對(duì)促銷活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整促銷策略，提高促銷活動(dòng)的投入產(chǎn)出比。3.售后服務(wù)成本控制建立完善的售后服務(wù)體系，提高售后服務(wù)質(zhì)量，降低售后服務(wù)成本。加強(qiáng)對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用的管理和控制，確保售后服務(wù)費(fèi)用的合理支出。六、成本管理信息化建設(shè)（一）建立成本管理信息系統(tǒng)1.系統(tǒng)功能成本管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備成本預(yù)算管理、成本核算、成本分析、成本控制等功能模塊，實(shí)現(xiàn)成本管理的信息化、自動(dòng)化和智能化。2.系統(tǒng)集成成本管理信息系統(tǒng)應(yīng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)等）進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交換，提高成本管理工作的效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)管理與維護(hù)1.數(shù)據(jù)錄入各部門應(yīng)按照成本管理信息系統(tǒng)的要求，及時(shí)準(zhǔn)確地錄入本部門的成本數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)審核成本管理部門對(duì)各部門錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量。對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)問題，及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行修改和完善。3.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)建立數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)成本管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。同時(shí)，制定數(shù)據(jù)恢復(fù)預(yù)案，以便在數(shù)據(jù)出現(xiàn)故障時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)。七、成本管理考核與激勵(lì)（一）考核指標(biāo)1.成本預(yù)算執(zhí)行率考核各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際成本支出/預(yù)算成本×100%。2.成本降低率考核各部門在成本控制方面的工作成效，計(jì)算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。3.成本效益指標(biāo)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本管理要求，設(shè)定成本效益指標(biāo)，如銷售利潤率、投資回報(bào)率等，考核公司整體成本管理的效益情況。（二）考核方式1.定期考核成本管理部門定期（每月、每季度、每年）對(duì)各部門成本管理工作進(jìn)行考核，根據(jù)考核指標(biāo)計(jì)算考核得分，通報(bào)考核結(jié)果。2.專項(xiàng)考核針對(duì)公司成本管理中的重點(diǎn)項(xiàng)目或重大問題，開展專項(xiàng)考核，對(duì)相關(guān)部門的成本管理工作進(jìn)行深入評(píng)估和考核。（三）激勵(lì)措施1.績效獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予績效獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)員工積極參與成本管理工作。2.晉升機(jī)會(huì)將成本管理工作表現(xiàn)作