出海報賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司出海報賬的規(guī)范化管理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確、合規(guī)，提高財務(wù)管理效率，保障公司利益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及出海報賬的所有部門和相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保出海報賬活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映出海報賬的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.及時性原則：及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。4.規(guī)范性原則：統(tǒng)一出海報賬的流程、標(biāo)準(zhǔn)和方法，保證財務(wù)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。二、出海報賬的定義與范圍（一）定義出海報賬是指公司因業(yè)務(wù)需要，通過制作、發(fā)布海報等宣傳形式所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出及相關(guān)財務(wù)活動的記錄。（二）范圍包括但不限于海報設(shè)計費(fèi)用、制作材料費(fèi)用、印刷費(fèi)用、張貼費(fèi)用、場地租賃費(fèi)用、人工費(fèi)用（如設(shè)計人員、張貼人員等）以及與海報宣傳相關(guān)的其他直接或間接費(fèi)用。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提出海報制作申請，明確海報宣傳的目的、內(nèi)容、規(guī)格、投放時間和地點(diǎn)等詳細(xì)信息。2.負(fù)責(zé)與設(shè)計公司、制作單位等外部合作方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保海報制作符合業(yè)務(wù)要求，并對海報內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.按照規(guī)定流程審批海報制作申請，跟蹤海報制作進(jìn)度，及時反饋問題并協(xié)調(diào)解決。4.負(fù)責(zé)海報張貼、投放等現(xiàn)場實(shí)施工作，確保海報張貼規(guī)范、投放準(zhǔn)確，并做好相關(guān)記錄。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善出海報賬的財務(wù)管理制度和核算辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督業(yè)務(wù)部門正確進(jìn)行出海報賬的財務(wù)處理。2.審核海報制作申請及相關(guān)合同，確保費(fèi)用預(yù)算合理、支付條款合規(guī)。3.對出海報賬進(jìn)行賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用支出，定期編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。4.負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)部門核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)處理中的問題，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.配合公司內(nèi)部審計和外部監(jiān)管檢查，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（三）采購部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)部門需求，按照公司采購管理規(guī)定，負(fù)責(zé)海報制作材料、印刷服務(wù)等的采購工作，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。3.負(fù)責(zé)采購發(fā)票的收集、審核和報銷工作，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。（四）行政部門1.負(fù)責(zé)公司辦公場地內(nèi)海報張貼的場地協(xié)調(diào)和管理工作，確保張貼行為符合公司規(guī)定和物業(yè)管理要求。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好海報張貼現(xiàn)場的安全、衛(wèi)生等管理工作，避免出現(xiàn)安全事故和環(huán)境污染。3.對公司外部海報投放場地進(jìn)行調(diào)查和評估，提供相關(guān)場地信息和建議，協(xié)助業(yè)務(wù)部門辦理場地租賃等手續(xù)。四、出海報賬流程（一）申請與審批1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫《海報制作申請表》，詳細(xì)說明海報的主題、內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)量、投放時間、投放地點(diǎn)、預(yù)計費(fèi)用等信息，并附上相關(guān)宣傳策劃方案或業(yè)務(wù)說明。2.《海報制作申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、預(yù)算安排等因素進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核海報宣傳的必要性、費(fèi)用合理性和合規(guī)性。3.審批通過后的《海報制作申請表》交至財務(wù)部門備案，作為后續(xù)出海報賬的依據(jù)。（二）設(shè)計與制作1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《海報制作申請表》，選擇合適的設(shè)計公司或制作單位進(jìn)行海報設(shè)計和制作。在簽訂設(shè)計或制作合同前，應(yīng)將合同文本提交財務(wù)部門審核，確保合同條款符合公司財務(wù)管理制度和法律法規(guī)要求。2.設(shè)計公司或制作單位按照合同要求進(jìn)行海報設(shè)計和制作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)密切跟蹤制作進(jìn)度，及時提出修改意見，確保海報質(zhì)量和效果符合業(yè)務(wù)需求。3.海報制作完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對海報進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后由制作單位開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同約定及實(shí)際制作內(nèi)容一致，包括海報設(shè)計費(fèi)、制作費(fèi)、材料費(fèi)等明細(xì)。（三）張貼與投放1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)安排人員按照規(guī)定的時間和地點(diǎn)進(jìn)行海報張貼或投放。在張貼或投放過程中，應(yīng)注意保護(hù)張貼場地的環(huán)境衛(wèi)生和設(shè)施設(shè)備，避免造成損壞。2.對于在公司外部場地投放海報的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理場地租賃、審批等手續(xù)，并確保投放行為符合城市管理、廣告管理等法律法規(guī)要求。3.張貼或投放完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《海報張貼/投放記錄單》，詳細(xì)記錄海報張貼/投放的時間、地點(diǎn)、數(shù)量等信息，并由現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（四）報賬與核算1.業(yè)務(wù)部門持審批通過的《海報制作申請表》、合同、發(fā)票、《海報張貼/投放記錄單》等相關(guān)資料，按照公司財務(wù)報銷流程辦理報賬手續(xù)。財務(wù)部門對報銷資料進(jìn)行審核，確保資料齊全、內(nèi)容真實(shí)、費(fèi)用合規(guī)后予以報銷。2.財務(wù)部門根據(jù)報銷憑證，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)核算，將出海報賬費(fèi)用計入相應(yīng)的會計科目。對于涉及多個項(xiàng)目或部門的海報費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)偤怂恪?.定期對出海報賬進(jìn)行清理和核對，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)賬目不符或存在問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整處理。五、費(fèi)用控制與預(yù)算管理（一）費(fèi)用控制1.公司建立出海報賬費(fèi)用控制機(jī)制，業(yè)務(wù)部門在申請海報制作時應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。財務(wù)部門在審核報銷時，如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超預(yù)算，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門說明原因并提供相應(yīng)的審批文件。2.對于因業(yè)務(wù)需求確需調(diào)整海報制作預(yù)算的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)重新填寫《海報制作申請表》，按照原審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門方可調(diào)整預(yù)算并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對海報制作成本的分析和監(jiān)控，通過與市場價格比較、成本核算等方式，優(yōu)化海報制作方案，降低制作成本。對于長期合作的供應(yīng)商，應(yīng)定期進(jìn)行評估和談判，爭取更優(yōu)惠的價格和服務(wù)。（二）預(yù)算管理1.出海報賬納入公司年度預(yù)算管理體系，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場推廣需求，提前編制海報制作預(yù)算，并將預(yù)算明細(xì)報至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的海報制作預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合公司年度財務(wù)預(yù)算安排，確定出海報賬年度預(yù)算總額。年度預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行海報制作項(xiàng)目，不得擅自超預(yù)算支出。如因特殊情況需要追加預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申報和審批。4.定期對出海報賬預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，對比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，查找原因并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并及時調(diào)整預(yù)算管理策略。六、賬務(wù)處理與財務(wù)報表（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對出海報賬進(jìn)行賬務(wù)處理。對于海報設(shè)計費(fèi)用、制作費(fèi)用等直接成本，應(yīng)在發(fā)生時直接計入相關(guān)項(xiàng)目成本；對于間接費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆嬋敫黜?xiàng)目成本。2.涉及增值稅業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照增值稅相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確計算和繳納增值稅。對于符合增值稅抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)及時認(rèn)證抵扣。3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確確認(rèn)收入和費(fèi)用的歸屬期。對于已發(fā)生但尚未支付的海報費(fèi)用，應(yīng)通過“應(yīng)付賬款”等科目進(jìn)行核算；對于已支付但尚未發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)通過“預(yù)付賬款”等科目進(jìn)行核算。（二）財務(wù)報表1.財務(wù)部門定期編制出海報賬相關(guān)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映出海報賬的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.在財務(wù)報表附注中，應(yīng)對出海報賬的主要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括海報制作項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、費(fèi)用構(gòu)成、投放情況等，以便報表使用者更好地了解公司出海報賬的業(yè)務(wù)情況。3.按照公司內(nèi)部管理要求和外部監(jiān)管規(guī)定，及時報送出海報賬財務(wù)報表。報表報送前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對出海報賬進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查出海報賬流程的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。2.審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃和審計方案，通過查閱資料、實(shí)地走訪、詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計工作。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助審計人員完成審計任務(wù)。（二）財務(wù)自查自糾1.財務(wù)部門定期對出海報賬進(jìn)行自查自糾，檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、賬目記錄的準(zhǔn)確性、費(fèi)用報銷的合規(guī)性等。2.自查自糾工作應(yīng)形成書面報告，詳細(xì)記錄自查發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析及整改措施。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出改進(jìn)建議。3.通過財務(wù)自查自糾，不斷完善出海報賬管理流程和內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平。（三）外部監(jiān)管檢查1.積極配合國家相關(guān)部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)構(gòu)等外部監(jiān)管檢查，按照要求提供出海報賬的相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)管檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋給監(jiān)管部門。3.