代征監(jiān)督管理辦法一、總則（一）目的為了加強對代征行為的監(jiān)督管理，規(guī)范代征工作流程，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權益，根據(jù)相關法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本地區(qū)范圍內(nèi)，依法接受稅務機關委托，從事代征稅款及相關稅費征收工作的單位和個人（以下統(tǒng)稱代征人）。（三）基本原則1.依法代征原則代征人必須嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定的范圍、標準和程序進行代征工作，不得擅自擴大或縮小代征范圍，不得擅自提高或降低代征標準。2.公正公平原則代征人應秉持公正公平的態(tài)度，對待每一位納稅人，確保稅收征收的公正性和透明度，不得偏袒任何一方。3.高效便民原則在保障稅收征管質量的前提下，優(yōu)化代征工作流程，提高代征效率，為納稅人提供便捷、高效的服務。4.監(jiān)督制約原則建立健全監(jiān)督制約機制，加強對代征人的監(jiān)督管理，防止權力濫用和違法違規(guī)行為的發(fā)生。二、代征人的資格與條件（一）主體資格代征人應當是依法設立并具有獨立承擔民事責任能力的單位或個人。（二）人員要求1.代征人員應具備相應的稅收法律法規(guī)知識和業(yè)務技能，熟悉代征工作流程。2.代征人員應誠實守信，具備良好的職業(yè)道德，無違法違紀記錄。（三）設施設備代征人應具備必要的辦公場所、設備和信息系統(tǒng)，以滿足代征工作的需要。辦公場所應符合安全、保密等要求，設備應能正常運行，信息系統(tǒng)應能準確記錄和傳輸代征數(shù)據(jù)。（四）其他條件1.具有健全的財務管理制度，能夠獨立核算代征稅款及相關費用。2.具有完善的內(nèi)部管理制度，包括代征人員崗位職責、代征工作流程、稅款繳庫制度、票證管理制度等。三、代征委托與受托（一）委托程序1.稅務機關根據(jù)稅收征管工作需要，確定代征項目和范圍，并制定代征方案。2.稅務機關按照規(guī)定的程序和要求，選擇符合條件的代征人，并向其發(fā)出《代征稅款委托證書》。3.《代征稅款委托證書》應明確委托代征的范圍、稅種、稅率、計稅依據(jù)、代征期限、雙方的權利義務等內(nèi)容。（二）受托義務1.代征人收到《代征稅款委托證書》后，應及時與稅務機關簽訂《代征稅款委托協(xié)議》，明確雙方的權利義務和違約責任。2.代征人應按照委托協(xié)議的要求，認真履行代征職責，按時足額代征稅款，并及時解繳入庫。3.代征人應建立健全代征稅款賬簿，如實記錄代征稅款的征收、解繳情況，并接受稅務機關的檢查。4.代征人應按照稅務機關的要求，定期報送代征稅款報表和相關資料。四、代征工作流程（一）稅款核定1.稅務機關根據(jù)納稅人的申報情況和相關法律法規(guī)規(guī)定，核定納稅人應繳納的稅款。2.稅務機關將核定的稅款信息傳遞給代征人，代征人應按照核定的稅款金額進行征收。（二）稅款征收1.代征人在征收稅款時，應向納稅人開具完稅憑證，并注明代征稅款的所屬期、稅種、金額等信息。2.代征人應按照規(guī)定的征收方式和期限，及時足額征收稅款。對于逾期未繳納稅款的納稅人，代征人應按照規(guī)定加收滯納金。3.代征人在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的，應及時報告稅務機關。（三）稅款解繳1.代征人應按照規(guī)定的期限和方式，將代征的稅款解繳入庫。解繳稅款時，應填寫《稅收繳款書》，并注明代征稅款的所屬期、稅種、金額等信息。2.代征人應確保解繳的稅款與實際征收的稅款一致，不得截留、挪用、占壓代征稅款。3.稅務機關應定期對代征人解繳稅款的情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）票證管理1.代征人應按照稅務機關的要求，領取、保管、使用和繳銷稅收票證。2.代征人應建立健全票證管理制度，設置票證登記簿，如實記錄票證的領發(fā)、使用、結存情況，并定期進行盤點。3.代征人在使用稅收票證時，應嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得擅自涂改、偽造、變造票證。4.代征人在繳銷稅收票證時，應將已開具的票證存根聯(lián)、報查聯(lián)等相關資料一并報送稅務機關審核。五、監(jiān)督管理（一）日常監(jiān)督1.稅務機關應定期對代征人進行巡查，檢查代征人是否按照委托協(xié)議的要求履行代征職責，是否存在違法違規(guī)行為。2.稅務機關應加強對代征人征收稅款、解繳入庫、票證管理等工作的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促代征人整改。3.稅務機關應建立代征人檔案，記錄代征人的基本情況、代征工作開展情況、違法違規(guī)行為及處理情況等信息。（二）專項檢查1.稅務機關根據(jù)工作需要，定期或不定期組織對代征人進行專項檢查，重點檢查代征人在代征稅款過程中是否存在截留、挪用、占壓稅款，是否存在擅自擴大或縮小代征范圍，是否存在違規(guī)開具稅收票證等問題。2.專項檢查可以采取實地檢查、調(diào)閱資料、數(shù)據(jù)分析等方式進行。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，稅務機關應依法依規(guī)進行處理，并及時向代征人反饋檢查結果。（三）考核評價1.稅務機關應建立代征人考核評價機制，對代征人的代征工作質量、工作效率、服務水平等方面進行考核評價。2.考核評價可以采取量化指標和定性評價相結合的方式進行，考核評價結果與代征人的代征費用支付、委托協(xié)議續(xù)簽等掛鉤。3.對于考核評價優(yōu)秀的代征人，稅務機關可以給予表彰和獎勵；對于考核評價不合格的代征人，稅務機關可以責令其限期整改，整改仍不合格的，稅務機關可以終止委托協(xié)議。（四）投訴舉報處理1.稅務機關應設立投訴舉報電話、郵箱等渠道，接受納稅人對代征人違法違規(guī)行為的投訴舉報。2.對于納稅人的投訴舉報，稅務機關應及時進行調(diào)查核實，對于經(jīng)查實的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)進行處理，并將處理結果及時反饋給投訴舉報人。3.稅務機關應保護投訴舉報人合法權益，對投訴舉報人進行打擊報復的，依法追究相關人員的責任。六、法律責任（一）代征人違法責任1.代征人有下列情形之一的，由稅務機關責令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴重的，稅務機關可以終止委托協(xié)議：未按照委托協(xié)議的要求履行代征職責的；擅自擴大或縮小代征范圍的；擅自提高或降低代征標準的；截留、挪用、占壓代征稅款的；違規(guī)開具稅收票證的；未按照規(guī)定建立健全代征稅款賬簿、票證管理制度的；未按照規(guī)定報送代征稅款報表和相關資料的。2.代征人違反稅收法律法規(guī)規(guī)定，導致納稅人未繳或少繳稅款的，由代征人補繳應納稅款、滯納金，并按照規(guī)定處以罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）稅務機關及工作人員責任稅務機關及工作人員在代征監(jiān)督管理工作中，有下列情形之一的，依法給予行政處分；構成