制定審計管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司的審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法審計原則：審計工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計行為合法合規(guī)。2.獨立客觀原則：審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉，客觀公正地開展審計工作。3.全面覆蓋原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等，實現(xiàn)審計監(jiān)督的全面覆蓋。4.重點突出原則：在全面審計的基礎(chǔ)上，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理重點，突出對重大項目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要領(lǐng)域的審計監(jiān)督。5.風(fēng)險導(dǎo)向原則：審計工作應(yīng)關(guān)注公司經(jīng)營管理中的風(fēng)險點，以風(fēng)險為導(dǎo)向確定審計重點和審計方法，及時發(fā)現(xiàn)和揭示潛在風(fēng)險，提出防范和化解風(fēng)險的建議。（四）審計定義本辦法所稱審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依據(jù)國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度，對各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行獨立、客觀、公正的監(jiān)督、評價和鑒證，并提出審計意見和建議的行為。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)組織實施公司內(nèi)部審計工作。審計部門在公司董事會或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報告工作。（二）審計人員配備審計部門應(yīng)配備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，包括審計負(fù)責(zé)人、審計項目經(jīng)理、審計專員等。審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度和審計業(yè)務(wù)流程。（三）審計人員職責(zé)1.審計負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司審計管理制度、審計工作規(guī)劃和年度審計計劃，并組織實施。組織領(lǐng)導(dǎo)審計部門的日常工作，合理安排審計人員，指導(dǎo)和監(jiān)督審計項目的實施。審核審計報告、審計決定等審計文件，確保審計工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)部其他部門及外部審計機構(gòu)的關(guān)系，保障審計工作的順利開展。定期向公司董事會或管理層匯報審計工作情況，提出改進公司經(jīng)營管理的建議。2.審計項目經(jīng)理職責(zé)根據(jù)審計計劃和審計任務(wù)，負(fù)責(zé)編制審計方案，組織實施審計項目。組織審計人員收集審計證據(jù)，進行審計分析和評價，撰寫審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，提出審計意見和建議，起草審計報告。負(fù)責(zé)審計項目的質(zhì)量控制，確保審計工作符合審計準(zhǔn)則和公司要求。協(xié)助審計負(fù)責(zé)人做好審計資料的整理和歸檔工作。3.審計專員職責(zé)在審計項目經(jīng)理的指導(dǎo)下，參與審計項目的實施，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。協(xié)助審計項目經(jīng)理對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查和分析，提出初步審計意見和建議。負(fù)責(zé)審計項目相關(guān)資料的收集、整理和歸檔工作。完成審計負(fù)責(zé)人和審計項目經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。（四）審計人員職業(yè)道德審計人員應(yīng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：1.遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法履行審計職責(zé)。2.保持獨立性和客觀性，不得與被審計單位或個人存在利益關(guān)系，不得偏袒任何一方。3.保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和國家機密，不得泄露給無關(guān)人員。4.誠實守信，勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行審計職責(zé)，確保審計工作質(zhì)量。5.不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識，提高審計業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。三、審計權(quán)限（一）要求報送資料權(quán)審計機構(gòu)有權(quán)要求各單位按時報送財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟合同等與審計事項有關(guān)的資料。（二）檢查權(quán)審計機構(gòu)有權(quán)對各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行檢查，包括查閱會計憑證、賬簿、報表等資料，檢查資產(chǎn)實物，核實債權(quán)債務(wù)等。（三）調(diào)查取證權(quán)審計機構(gòu)有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機構(gòu)工作，如實反映情況，提供有關(guān)證明材料。（四）制止糾正權(quán)審計機構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的行為，有權(quán)責(zé)令其停止違法行為，限期改正。（五）建議權(quán)審計機構(gòu)有權(quán)向公司董事會或管理層提出改進公司經(jīng)營管理、加強內(nèi)部控制、防范風(fēng)險等方面的建議。（六）處理處罰權(quán)審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，有權(quán)按照公司相關(guān)規(guī)定提出處理處罰意見，報公司董事會或管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、審計工作流程（一）審計計劃制定1.審計部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理重點和風(fēng)險狀況，每年年底制定下一年度審計計劃。審計計劃應(yīng)包括審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。2.審計計劃制定過程中，應(yīng)廣泛征求公司內(nèi)部各部門及所屬單位的意見和建議，確保審計計劃具有針對性和可操作性。3.審計計劃經(jīng)公司董事會或管理層批準(zhǔn)后實施。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃，審計項目經(jīng)理負(fù)責(zé)組建審計組，明確審計組成員的分工和職責(zé)。2.審計組應(yīng)開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、內(nèi)部控制制度、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等，評估審計風(fēng)險，確定審計重點和審計方法。3.審計組應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查情況，編制審計方案。審計方案應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟、審計人員分工等內(nèi)容。審計方案經(jīng)審計負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施。4.審計組應(yīng)在實施審計前向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排等事項。審計通知書應(yīng)抄送被審計單位上級主管部門。（三）審計實施1.審計組應(yīng)按照審計方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，收集審計證據(jù)，進行審計分析和評價。審計證據(jù)應(yīng)具有真實性、相關(guān)性、充分性和合法性。2.審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計工作底稿應(yīng)包括審計事項、審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容。審計工作底稿應(yīng)由審計人員簽名并注明日期。3.審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與被審計單位溝通，聽取其意見和解釋。被審計單位應(yīng)積極配合審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。4.審計組在審計過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題或涉嫌違法違紀(jì)問題，應(yīng)及時向?qū)徲嬝?fù)責(zé)人報告。審計負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)情況及時調(diào)整審計方案，加大審計力度，確保審計工作的順利進行。（四）審計報告1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行。2.審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在收到審計報告征求意見稿之日起[X]個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。審計組應(yīng)認(rèn)真研究被審計單位的意見，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)審計負(fù)責(zé)人審核后，報公司董事會或管理層審批。公司董事會或管理層應(yīng)在收到審計報告之日起[X]個工作日內(nèi)作出審批決定。4.審計報告經(jīng)公司董事會或管理層批準(zhǔn)后，由審計部門向被審計單位送達審計報告，并抄送公司內(nèi)部相關(guān)部門。（五）審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。2.審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的單位，審計部門應(yīng)及時向公司董事會或管理層報告，并提出進一步的處理建議。3.審計部門應(yīng)定期對審計整改情況進行總結(jié)分析，針對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題，提出完善公司內(nèi)部控制制度、加強經(jīng)營管理等方面的建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。五、審計內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查各單位財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性，包括會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的真實性和完整性，財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定。2.檢查各單位財務(wù)收支的準(zhǔn)確性和效益性，分析財務(wù)指標(biāo)的變動情況，評價財務(wù)收支對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。3.審查各單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)監(jiān)督制度等，評估內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制存在的缺陷和問題。（二）經(jīng)濟責(zé)任審計1.對各單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計，包括任期內(nèi)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，資產(chǎn)的管理和使用情況，債權(quán)債務(wù)的清理情況，重大經(jīng)濟決策的執(zhí)行情況等。2.評價各單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，為公司董事會或管理層對其進行考核、任免、獎懲等提供依據(jù)。3.審查各單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，評估其對防范經(jīng)營風(fēng)險、保障資產(chǎn)安全的作用。（三）內(nèi)部控制審計1.審查各單位內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，評估內(nèi)部控制制度的完整性和合理性。2.檢查各單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括各項控制措施是否得到有效執(zhí)行，關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制是否到位，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制存在的缺陷和問題。3.對各單位內(nèi)部控制制度進行評價，提出改進內(nèi)部控制制度的建議，促進公司內(nèi)部控制水平的提高。（四）工程項目審計1.對工程項目的預(yù)算編制、招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程結(jié)算等全過程進行審計，審查工程項目的合法性、合規(guī)性和效益性。2.檢查工程項目的成本控制情況，包括工程造價的合理性、工程費用的支出情況等，評估工程項目的成本效益。3.審查工程項目的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，包括工程項目的審批制度、工程監(jiān)理制度、工程驗收制度等，發(fā)現(xiàn)和揭示工程項目管理中存在的問題和風(fēng)險。（五）物資采購審計1.對物資采購的計劃編制、采購方式、采購合同、采購驗收等環(huán)節(jié)進行審計，審查物資采購的合法性、合規(guī)性和效益性。2.檢查物資采購的價格合理性，包括采購價格是否高于市場同類產(chǎn)品價格，采購成本是否得到有效控制等。3.審查物資采購的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況，包括物資采購的審批制度、采購招標(biāo)制度、采購合同管理制度等，發(fā)現(xiàn)和揭示物資采購管理中存在的問題和風(fēng)險。六、審計檔案管理（一）審計檔案的收集與整理1.審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的審計文件資料進行收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、審計整改報告等。2.審計組應(yīng)按照審計檔案管理的要求，對收集整理的審計文件資料進行分類、編號、裝訂，確保審計檔案的完整性和規(guī)范性。（二）審計檔案的保管與利用1.審計部門應(yīng)設(shè)立專門的審計檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，對審計檔案進行妥善保管。審計檔案應(yīng)按照年度、項目進行分類存放，便于查閱和管理。2.審計檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，審計檔案的保管期限為[X]年。對于涉及重大事項、重要問題的審計檔案，應(yīng)適當(dāng)延長保管期限。3.審計部門應(yīng)建立審計檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限和查閱程序。因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫《審計檔案查閱申請表》，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱審計檔案時，不得擅自涂改、抽取、銷毀審計檔案資料。（三）審計檔案的銷毀1.審計檔案保管期滿后，審計部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定