發(fā)票管理辦法舊一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確完整原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛開、虛抵發(fā)票。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時開具給購買方，購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時開具；以及公司發(fā)生的一些增值稅應(yīng)稅行為，購買方不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時開具。2.卷式發(fā)票適用于公司在特定業(yè)務(wù)場景下，如提供餐飲服務(wù)、零售商品等開具給消費(fèi)者個人的發(fā)票。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票當(dāng)公司從事機(jī)動車銷售業(yè)務(wù)時，開具此發(fā)票給購買方，作為購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的有效憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在公司適用的某些特定行業(yè)或業(yè)務(wù)類型，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，使用通用機(jī)打發(fā)票進(jìn)行開具。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.對于開具增值稅專用發(fā)票的，購買方信息應(yīng)填寫完整準(zhǔn)確，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確認(rèn)發(fā)票開具內(nèi)容及金額等信息無誤后，安排專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程，準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息，經(jīng)核對無誤后打印發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票聯(lián)交付給客戶，記賬聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存作為記賬憑證，抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）交與客戶用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（若客戶需要）。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門提出申請，說明開具紅字發(fā)票的原因及相關(guān)情況，并提供相應(yīng)的證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。3.財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提交的申請及證明材料，審核通過后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票信息表。4.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將紅字發(fā)票信息表編號提供給銷售方或購買方（視具體情況而定），由銷售方根據(jù)紅字發(fā)票信息表開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰、完整。（二）取得流程1.采購部門在進(jìn)行采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)與銷售方明確發(fā)票開具要求，確保取得的發(fā)票符合公司規(guī)定。2.采購人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的完整性和真實(shí)性，不得丟失、損壞發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，方可作為記賬憑證附件。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、印章不清晰、發(fā)票虛假等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕接收，并要求銷售方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。2.若因特殊原因無法重新取得發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報(bào)告，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理，如不得作為稅前扣除憑證等。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，將發(fā)票存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管。2.發(fā)票存放場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全的存儲介質(zhì)上，如移動硬盤、光盤等，同時做好數(shù)據(jù)安全防護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）發(fā)票盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。2.發(fā)票盤點(diǎn)時，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期等信息，并與發(fā)票登記簿及相關(guān)賬目進(jìn)行核對。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對于盤虧的發(fā)票，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票作廢1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。2.開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.對于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，如《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》、刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件等，辦理掛失手續(xù)。3.對于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)及時向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如取得原發(fā)票復(fù)印件并加蓋銷售方發(fā)票專用章等，確保業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行。檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的發(fā)票檢查，如實(shí)提供發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等情況。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時提供相關(guān)資料和證明材料，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)完成檢查工作。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時補(bǔ)繳稅款、滯納金等，并接受相應(yīng)的處罰。（三）監(jiān)督與考核1.公司建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機(jī)制，對在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵。2.對違反發(fā)票管