《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》期末復(fù)習題

(60分鐘100分)

一、單項選擇（15*2分）

1.下列權(quán)力中作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.管理權(quán)利B.政治權(quán)力

C.社會權(quán)利D.財產(chǎn)權(quán)利

2.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的是（）。

A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

3.采用超率累進稅率征收的稅種是（）。

A.資源稅B.土地增值稅

C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅

4.按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。

A.比例稅率B.累進稅率

C.定額稅率D.幅度稅率

5.負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人稱為()。

A.扣繳義務(wù)人B.納稅人

C.負稅人D.征稅人

6.稅法的核心要素是()。

A.征稅對象B.稅率

C.稅基D.稅源

7.下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

8.按照稅法征收對象的不同，關(guān)稅應(yīng)屬于（）。

A.流轉(zhuǎn)稅稅法B.所得稅稅法

C.財產(chǎn)、行為稅稅法D.資源稅稅法

9.下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（）。

A.納稅人就是負稅人

B.在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人

C.在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人

D.納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致

10.目前我國采用的增值稅類型屬于（）。

A．消費型增值稅B．收入型增值稅

C．生產(chǎn)型增值稅D．混合型增值稅

11.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。

A．收取的手續(xù)費B．收取的包裝物租金

C．收取的違約金D．收取的銷項稅額

12.一般納稅人支付的下列運費均已取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證，其中不得抵

扣進項稅額的是（）。

A．銷售原材料支付的運費

B．外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運費

C．外購用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物支付的運費

D．購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運費

13．甲汽車租賃公司是增值稅一般納稅人，2018年10月份發(fā)生下列購進業(yè)務(wù)，其中不得抵

扣進項稅額的是（）。

A．購進10輛大貨車，用于提供貨車租賃服務(wù)

B．購進1輛小汽車，供銷售人員外出辦理業(yè)務(wù)使用

C．購進筆記本電腦6臺，供管理人員辦公使用

D．購進墻紙30卷，用于汽車展廳裝修

14.下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料

B．辦公用品

C．因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失的外購原材料

D．未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品

15.下列項目所包含的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B．用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件

C．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D．納稅人的交際應(yīng)酬費

16．如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低又無正當理由，或者發(fā)生視同銷售行為，

應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當月同類貨物的

平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格

確定，其計算公式如下（）。

A．組成計稅價格=成本×（1-成本利潤率）

B．組成計稅價格=成本÷（1+成本利潤率）

C．組成計稅價格=成本÷（1-成本利潤率）

D．組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

17.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元。

已知，該企業(yè)當月沒有其他業(yè)務(wù)，征收率為3%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）

元。

A．6000B．7923.08C．11660.38D．29931.62

18．2019年8月企業(yè)外購一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價款8.7萬元，其中贈送客

戶部分價值6.7萬元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項稅額是（）萬元。

A．0.26B．0.75C．0.87D．1.13

19.以下關(guān)于消費稅說法不正確的有（C）。

A.消費稅是選擇少量消費品征收的

B.消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人

C.增值稅納稅人同時也是消費稅納稅人

D.征收消費稅的貨物屬于增值稅征收范圍

20.以下應(yīng)稅消費品國家稅務(wù)總局核定計稅價格的不包括（）。

A.卷煙B.白酒

C.小汽車D.成品油

21.下列商品中，征收消費稅的是（）。

A.冰箱B.彩電

C.空調(diào)D.白酒

22.下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率的有（）。

A.白酒B.其他酒

C.卷煙D.成品油

23.下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

A.化妝品B.卷煙

C.金銀首飾D.鞭炮

24.以下屬于視同銷售應(yīng)稅消費品的有（）。

A.自制卷煙出售B.自制煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.委托加工收回煙絲直接出售D.自產(chǎn)小客車用于對外實物投資

25.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列項目的，不應(yīng)征收消費稅的有（）。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.用于樣品

C.用于贈送D.用于集體福利

26.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的消費稅，其納稅環(huán)節(jié)為（）。

A.消費環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.移送使用環(huán)節(jié)D.加工環(huán)節(jié)

27．依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包B.竹制筷子

C.護膚護發(fā)品D.電動汽車

28．以下應(yīng)稅消費品中，適用比例稅率的有（）。

A.啤酒B.汽油C.黃酒D.其他酒

29.我國關(guān)稅由（）征收。

A．人民政府B．稅務(wù)機關(guān)

C．工商行政管理部門D．海關(guān)

30.當一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關(guān)境。

A．大于B．等于

C．小于D．無法比較

31.根據(jù)貨物的不同價格適用不同稅率的一類特殊的從價關(guān)稅，這種關(guān)稅是（）。

A．反傾銷稅B．復(fù)合關(guān)稅

C．滑動稅D．歧視關(guān)稅

32.原產(chǎn)于我國參加的含關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進口貨物,適用于

（）。

A．普通稅率B．特惠稅率

C．協(xié)定稅率D．最惠國稅率

33.根據(jù)我國關(guān)稅法規(guī)，減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（）。

A．中央B．地方

C．省D．市

34.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，

經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）。

A．3個月B．6個月

C．9個月D．12個月

35.下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（）。

A.私營企業(yè)B.聯(lián)營企業(yè)

C.個體企業(yè)D.個體工商戶

36.企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損企業(yè)連續(xù)彌補虧損的最長期限是（）。

A.5年B.7年

C.10年D.15年

37.下列收入不是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。

A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B.財政撥款收入

C.提供勞務(wù)收入D.接受捐贈收入

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復(fù)扣除

B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除

C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

39.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以從收入總額中扣除的是（）。

A.職工教育經(jīng)費支出B.稅收滯納金

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.非公益性捐贈支出

40.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，

并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.15日B.60日

C.5個月D.12個月

41.下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是()。

A.經(jīng)濟林B.防風固沙林

C.用材林D.存欄待售的牲畜

42.某企業(yè)所得稅的納稅人2018年應(yīng)納稅所得額為180萬元，全年已預(yù)繳所得稅55萬元，

年終應(yīng)補繳的所得稅稅額是（）萬元。

A.59.4B.-10

C.4.4D.22

43.我國個人所得稅法確定居民納稅人的判斷標準是（）。

A．居住時間標準B．住所標準

C．國籍標準D．居住時間和住所相結(jié)合的標準

44.下列人員屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A．2019年在中國境內(nèi)居住滿183天的外籍個人

B．自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人

C在中國境內(nèi)無住所也不居住的僑居海外的華僑

D．在中國境內(nèi)無住所也不居住的港、澳、臺同胞

45．下列各項所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

B．國家發(fā)行的金融債券利息收入

C．縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金

D．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

46.個人取得的所得難以界定應(yīng)納稅所得項目的，其確定機關(guān)是（）。

A．縣以上稅務(wù)局（分局）B．省級稅務(wù)局

C．國家稅務(wù)總局D．主管稅務(wù)機關(guān)

47.適用5%～35%的五級超額累進稅率的所得項目是（）。

A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報酬所得

C．經(jīng)營所得D．稿酬所得

48．作者將自己的文字作品手稿公開拍賣取得的所得，屬于（）。

A．稿酬所得B．勞務(wù)報酬所得

C．特許權(quán)使用費所得D．偶然所得

49．對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外

取得工資薪金所得的納稅義務(wù)人，其月工資薪金所得超過（）元的，應(yīng)繳納個人所得稅。

A．1300B．2400

C．4800D．5000

50．實行定額扣除和定率扣除相結(jié)合的費用扣除方法的個人所得項目有（）。

A．工資、薪金所得B．特許權(quán)使用費所得

C．利息所得D．其他所得

51.某外籍個人2019年4月來華工作7個月，在我國境內(nèi)每月支付其薪金2000美元，同時，

其國籍國派出單位每月支付其薪金3000美元，則該外籍個人當年應(yīng)納個人所得稅的應(yīng)稅所

得為（）美元。

A．5000B．14000C．21000D．35000

52.下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采原煤的國有企業(yè)B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

C.開采石灰石的個體經(jīng)營者D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

53.下列各項中，征收資源稅的是()。

A.人造石油B.洗煤

C.與原油同時開采的天然氣D.地面抽采煤層氣

54.根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，土地增值稅的計稅依據(jù)是()。

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B.房地產(chǎn)開發(fā)總投資額

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額

55.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象只是集體土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中，城市的土地是指市區(qū)的土地

C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最

低稅額的20%

56.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是

()。

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費用

C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

57.下列各項中，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。

A.部隊占用耕地新建軍用倉庫B.政府部門占用耕地新建自來水廠

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D.學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓

58.某運動員購買一套公寓住房，成交價格110萬元；轉(zhuǎn)讓其原有住房，成交價格50萬

元；因參加國際比賽獲獎，獎品為一套房屋，其市場價格60萬元。當?shù)囟惵?%。那么，

該運動員應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A.5．5B.8

C.8．5D.11

59.納稅義務(wù)人應(yīng)向（）的稅務(wù)機關(guān)申報繳納房產(chǎn)稅。

A．房屋產(chǎn)權(quán)登記地B．房屋產(chǎn)權(quán)所有人居住地

C．房產(chǎn)所在地D．房屋產(chǎn)權(quán)取得地

60．契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋、土地權(quán)屬的（）。

A.承受方B.銷售方

C.交易雙方D.中介方

61．在計算契稅時，國有土地使用權(quán)出讓、房屋買賣，其計稅依據(jù)是（）。

A.房屋原值B.成交價格

C.房屋余值D.房屋評估值

62.某鋼鐵公司與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向商業(yè)

銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費

1000萬元。根據(jù)上述情況，該廠應(yīng)繳納印花稅為（）元。

A.1500B.6500

C.7000D.7500

63．下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

B.土地使用證、專利證、煙草專賣許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

C.商標注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證

64.《車輛購置稅暫行條例》的征收范圍不包括（）。

A.大卡車B.摩托車C.無軌電車D.自行車

65.下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

A．加工、修理、修配的私營企業(yè)

B．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

C．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)

D．外貿(mào)企業(yè)在進口由海關(guān)代征增值稅、消費稅的產(chǎn)品時

66.城建稅按納稅義務(wù)人（）的不同，設(shè)置了不同稅率。

A．生產(chǎn)規(guī)模大小B．會計制度健全與否

C．所在地D．是自然人還是法人

答案:

1.B2.D3.B4.C5.A6.B7.B8.A9.D10.A

11.D12.C13.D14.B15.D16.D17.A18.C19.C20.D

21.D22.D23.C24.D25.A26.C27.A28.D29.D30.A

31.C32.C33.A34.B35.D36.A37.B38.D39.A40.C

41.A42.B43.D44.A45.C46.D47.C48.B49.D50.B

51.D52.B53.B54.D55.C56.B57.C58.C59.C60.A

61.B62.D63.A64.D65.D66.C

二、多項選擇題（10*3分）

1．下列稅法要素各項中，表述正確的有（）。

A.對于累進稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

B.比例稅率是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例

C.稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目

D.納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體

2.下列各項中，屬于間接稅的有（）。

A.增值稅B.消費稅

C.關(guān)稅D.個人所得稅

3.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率形式的有（）。

A.全額累進稅率B.超率累進稅率

C.超額累進稅率D.超倍累進稅率

4.下列屬于稅法構(gòu)成要素的有（）。

A.納稅人B.征稅對象

C.稅率D.減免稅

5.下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是衡量稅負輕重與否的重要標志

B.稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目

C.稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等

D.納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“金融服務(wù)”的有（）。

A.貸款服務(wù)B.融資性售后回租C.人身保險服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓

7.下列視同銷售貨物的有（）。

A．自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目B．購買的貨物用于投資

C．委托加工的貨物無償贈送他人D．自產(chǎn)的貨物交付他人代銷

8.下列選項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A．銷售熱力B．銷售房屋

C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D．銷售機器設(shè)備

9.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。

A．將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利

B．將委托加工收回的商品分配給投資者

C．將外購的貨物用于擴建本企業(yè)的辦公樓

D．將外購的貨物投資給其他單位

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中

抵扣的有（）。

A．不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資B．為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

C．因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品D．因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

11.以下關(guān)于消費稅說法正確的有（）。

A.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費品征收的

B.消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人

C.增值稅納稅人同時也是消費稅納稅人

D.征收消費稅的貨物屬于增值稅征收范圍

12.消費稅計算應(yīng)納稅額的計算方法有（）。

A.從價定率

B.從量定額

C.從價定率和從量定額復(fù)合計稅

D.累進計稅

13.關(guān)于消費稅征收機關(guān)說法正確的是（）。

A.非進口消費稅由稅務(wù)機關(guān)征收

B.進口的應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征

C.都由稅務(wù)機關(guān)征收

D.部分由財政部門征收

14.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)納消費稅貨物用于以下方面應(yīng)計算繳納消費稅（）。

A.生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品

B.在建工程

C.管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)

D.廣告、樣品

15.消費稅應(yīng)稅數(shù)量是（）。

A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

16.以下關(guān)于應(yīng)稅消費品計稅價格核定說法正確的有（）。

A.卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

B.卷煙、白酒和小汽車以外應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定

C.進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定

D.由主管稅務(wù)機關(guān)核定

17.下列應(yīng)征消費稅的消費品有（）。

A.高級化妝品

B.啤酒屋利用啤酒設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

C.酒廠自設(shè)非獨立核算的門市部零售白酒

D.出國人員免稅商店銷售金銀首飾

18.我國關(guān)稅稅則設(shè)有（）。

A．最惠國稅率B．協(xié)定稅率

C．普通稅率D．特惠稅率

19.按照征收關(guān)稅的標準，可以將關(guān)稅分為（）。

A．從量稅B．從價稅

C．復(fù)合稅D．滑動稅

20.下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。

A．進口貨物的收貨人B．進口貨物的代理人

C．出口貨物的發(fā)貨人D．出口貨物的代理人

21.進口時在貨物的價款中列明的下列（）稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格。

A．機械、設(shè)備進口后安裝、裝配、保修和技術(shù)服務(wù)的費用

B．進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費

C．為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用

D．進口關(guān)稅及國內(nèi)稅收

22.進口貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并

與納稅人進行價格磋商后，可以按順序采用一定方法審查確定該貨物的完稅價格。下列屬

于海關(guān)可以采用的方法有：（）。

A．相同貨物成交價格估價方法B．類似貨物成交價格估價方法

C．倒扣價格估價方法D．最大銷售總量估價方法

23.下列企業(yè)中符合《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的有（）。

A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

C.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

24.下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項

C.出口貨物退還的增值稅

D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

25.企業(yè)取得的下列各項所得，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.股息、紅利所得B.特許權(quán)使用費所得

C.銷售貨物所得D.國債利息收入

26.《企業(yè)所得稅法》所稱的不征稅收入包括（）。

A.接受捐贈收入B.財政撥款

C.政府性基金D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

27.企業(yè)所得稅計算中，允許扣除的稅金有（）。

A.資源稅B.增值稅

C.消費稅D.教育費附加

28.下列個人所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。

A．勞動分紅B．離、退休工資

C．任董事取得的董事費收入D．轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

29.在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（）。

A．借款利息支出B．發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用D．實際支付的合理的工資、薪金支出

30.財產(chǎn)租賃所得在計算個人所得稅時（）。

A．以一個月取得的租金收入為一次

B．發(fā)生的修理費可以從當月的應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除

C．每月收入可以定額扣除800元后計稅

D．適用20%的單一稅率

31.下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.原油B.天然氣C.煤炭D.稀土礦

32．開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用），是指與房地產(chǎn)開

發(fā)項目有關(guān)的（）。

A.銷售費用B.管理費用

C.財務(wù)費用D.拆遷補償費

33．下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（）。

A.以房屋權(quán)屬作價投資的行為B.以土地權(quán)屬抵押的行為

C.以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的行為D.房屋所有者之間互相交換房屋的行為

34.下列屬于印花稅的納稅人有（）。

A.借款合同的擔保人

B.發(fā)放商標注冊證的國家商標局

C.在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

D.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)

35.車輛購置稅應(yīng)稅行為有（）。

A.購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛B.購買使用進口應(yīng)稅車輛

C.直接進口使用應(yīng)稅車輛D.汽車經(jīng)銷商購進的待銷售汽車

答案：

1.ABCD2.ABC3.BC4.ABCD5.BC

6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABD

11.ABD12.ABC13.AB14.ABCD15.ABCD

16.ABC17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.AC

21.BD22.ABC23.AC24.ABD25.ABC

26.BCD27.ACD28.ACD29.CD30.AD

31.ABCD32.ABC33.ACD34.CD35.ABC

三、判斷題（11*2分）

1.稅法是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)力

向公民進行課稅。（）

2.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報。（）

3.已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進項稅額從

當期發(fā)生的進項稅額中扣減。（）

4.增值稅一般納稅人購進貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額，

準予從銷項稅額中抵扣進項稅額。()

5.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅

納稅人同時也是增值稅納稅人。（）

6.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（）

7.納消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納

稅額。（）

8.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

9.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，

凡是分別核算不同稅率的消費品的銷售額，應(yīng)按各自適用稅率計算繳納消費稅。（）

10.實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單

獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅和增值稅。

（）

11.關(guān)稅按征稅標準分類，可分為從價稅、從量稅、復(fù)合稅、選擇稅和滑動稅。（）

12.在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的納稅人，也必須按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申

報表和年度會計報表。（）

13.企業(yè)所得稅的納稅人一般是我國境內(nèi)的企業(yè)或有生產(chǎn)經(jīng)營所得的組織。（）

14.稅前扣除項目的相關(guān)性原則，是指企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅

收入直接相關(guān)。（）

15.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌

補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過10年。（）

16.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與

其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，取得的所得以非居民企業(yè)所在地為納稅地點。（）

17.個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分居民納稅人和非居民納稅人。（）

18.居民納稅人應(yīng)就境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅。（）

19.個人取得某公司債券利息所得應(yīng)繳納20%的個人所得稅。（）

20.資源稅的納稅人暫不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）

21.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)，征收土地增值稅。（）

22.一方出地，一方出資合作建房的，免征土地增值稅。（）

23.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土

地，也包括農(nóng)村集體所有的土地。（）

24.經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地較少的地區(qū)，稅額可以適當提

高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標準的80%。（）

25.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅。（）

26.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，應(yīng)納房產(chǎn)稅。（）

27.車船稅由保有和使用環(huán)節(jié)征收的財產(chǎn)兼行為稅調(diào)整為保有環(huán)節(jié)的財產(chǎn)稅。（）

28．契稅實行3%～5%的幅度比例稅率，納稅人具體適用的稅率可以由當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)或

財政機關(guān)按照本地區(qū)的實際情況在上述幅度規(guī)定范圍內(nèi)決定。（）

29.船舶噸稅由海關(guān)負責征收。（）

30.國家機關(guān)、人民團體、軍隊所有的車船，不論自用還是出租，均不征收車船稅。

（）

31.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，另納稅，可退稅。（）

32.購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。（）

33.船舶噸稅只針對自中國境外港口進人中國境內(nèi)港口的外國船舶征收。（）

34.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。（）

35.人身保險合同不應(yīng)繳納印花稅。（）

36.用定額稅率的是權(quán)利許可證照，單位稅額均為每件五元。（）

37.車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布。（）

38.納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，計稅價格由主管稅

務(wù)機關(guān)參照規(guī)定的最高計稅價格核定。（）

39．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時要征收教育費附加。（）

40.煙葉稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。（）

答案：

1.×2.×3.√4.√5.√

6.×7.√8.×9.×10.√

11.√12.√13.√14.√15.×

16.×17.√18.√19.√20.×

21.√22.×23.×24.×25.√

26.×27.√28.×29.√30.×

31.×32.√33.×34.√35.√

36.×37.√38.×39.×40.×

四、計算選擇題（1*8分）

1.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱

的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.96

萬元/臺。

(2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于8月

15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年7月到2021年6月，每月不含稅租金

15萬元，當月預(yù)收2個月的租金。

(3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額24萬元；

委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；

接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額

20萬元。

(4)月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的

服裝被盜，該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元，其中運費成本4萬元。

假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過認證并允許抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為()萬元。

A.62.70B.65C.66.69D.75

(2)該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為()萬元。

A.23.4B.19.5C.3.9D.1.95

(3)該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額為()萬元。

A.22.69B.23.21C.24.45D.25.65

(4)該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.72.75B.53.25C.56.21D.46.21

2.甲公司為一綜合服務(wù)公司，為增值稅一般納稅人，2019年8月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）下設(shè)一金融公司，提供貸款服務(wù)，當月收取含稅利息收入100000元。

（2）將一棟2個月前購買的辦公樓出租，租期12個月，每月不含稅租金收入100000

元，當月一次性收取全部租金1200000元。

（3）下設(shè)一KTV，當月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時銷售酒水取得不

含稅收入30000元。

（4）下設(shè)一運輸公司，當月提供交通運輸服務(wù)，取得不含稅收入為50000元。

已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為9%，生活服務(wù)的

增值稅稅率為6%，交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）甲公司2019年8月提供貸款服務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.3000B.2912.62C.5660.38D.6000

（2）甲公司2019年8月出租辦公樓的銷項稅額為（）元。

A.108000B.9000C.13000D.117000

（3）甲公司下設(shè)的KTV2018年8月的銷項稅額為（）元。

A.32300B.25000C.14400D.11400

（4）甲公司2018年8月提供交通運輸服務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.2500B.3000C.4500D.6500

3.某葡萄酒有限公司8月8日從其他葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒290萬元，取得增值稅

專用發(fā)票；12日,生產(chǎn)葡萄酒領(lǐng)用上述購進葡萄酒200萬元，15日生產(chǎn)領(lǐng)用進口葡萄酒110

萬元。本月期初庫存葡萄酒160萬元，期初留抵稅額21萬元,17日直接銷售進口葡萄酒11

萬元。本月共生產(chǎn)銷售各類應(yīng)征消費稅的葡萄酒取得收入1900萬元。（葡萄酒適用“酒”

稅目下的“其他酒”子目，稅率10%）

（1）本月期末庫存葡萄酒（）元。

A.1400000B.1290000C.4500000D.1500000

（2）本月準予抵扣的稅額為（）元。

A.210000B.310000C.510000D.100000

（3）本月應(yīng)交消費稅是（）元。

A.310000B.150000C.210000D.1900000

（4）本期應(yīng)補繳的消費稅稅額為（）元。

A.100000B.160000C.1390000D.1800000

答案：

1.（1）B（2）C（3）A（4）D

2.（1）C（2）A（3）D（4）C

3.（1）B（2）C（3）D（4）C

五、計算題（1*10分）

1.某商店(增值稅一般納稅人)向消費者銷售電視機，2019年8月銷售100臺，每臺含

稅銷售價為1130元，則該商店當月的銷售額是多少？

2.甲商場為增值稅一般納稅人，2019年6月本月售出A產(chǎn)品100套，合計含稅售價為

11115元；為回饋老客戶，當月又無償贈送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價

為58元。計算甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額。

3.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年9月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬

元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅

的金額，則該銀行當月的銷項稅額是多少？

4.某酒廠2017年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種

白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率

為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應(yīng)繳納的消費稅。

5.江蘇某企業(yè)將一批產(chǎn)品從南京出口到日本，日本到岸價格為500萬元（其中含有運

費40萬元，保險費20萬元，支付國外的傭金30萬元），另外還支付包裝費10萬元，出口

關(guān)稅稅率為40%，關(guān)稅以支票付訖，計算應(yīng)交關(guān)稅。

6.某演員李某2019年5月收入情況如下：

（1）講學(xué)一次，取得收入50000元；

（2）編著的一部文藝作品被電視臺改編為電視劇，電視臺支付其3200元。

計算李某應(yīng)扣繳的個人所得稅稅額。

7.A縣某獨立礦山2017年9月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到B縣收購未稅銅

礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定A縣銅礦石原礦單位稅

額每噸5元，試計算該獨立礦山9月份應(yīng)向A縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅。

8.乙公司于2017年1月1日開業(yè)，零售工商執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證各一份。注

冊資本2000萬，實收資本1500萬；建賬時共設(shè)有7個營業(yè)賬簿（記載資金的賬簿除外），

同年底正式簽訂購貨合同5份，共載金額500萬元；向銀行借款合同1份，金額100萬元，

利率12%。請計算：2017年該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額。

乙公司2017年應(yīng)繳納印花稅：

答案：

1.不含稅銷售額=(100×1130)÷(1+13%)=100000(元)。

2.（1）以購進的貨物用于贈送，應(yīng)視同銷售貨物；甲商場贈送的80套B產(chǎn)品亦應(yīng)作銷售

處理。

（2）零售價屬于含增值稅價，應(yīng)當換算為不含增值稅價。

（11115+58×80）÷（1+13%）×13%=1812.52（元）

3.（1）貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；

（2）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；

（3）該銀行當月的銷項稅額=100×6%+（120-100）×6%=7.2（萬元）

4.從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）

從價稅=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）

應(yīng)納消費稅額=200+1975=2175（元）

5.該貨物關(guān)稅完稅價格＝5000000－400000－200000－300000＋100000

＝4200000（元）

應(yīng)納出口關(guān)稅稅額＝4200000×40％＝1680000（元）

6.（1）講學(xué)收入應(yīng)納個人所得稅：

應(yīng)納稅所得額＝50000×（1－20%）＝40000（元）

應(yīng)預(yù)繳稅額＝40000×30%－2000＝10000（元）

（2）特許權(quán)使用費應(yīng)預(yù)繳稅額＝（3200－800）×20%＝480（元）

7.該獨立礦山案條例規(guī)定收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)向收購地B縣稅務(wù)機關(guān)繳納，向A縣稅務(wù)機

關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬元)。

8.（1）領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額=5×3=15（元）

（2）資金賬簿應(yīng)納稅額=15000000×0.5‰=7500（元）

（3）營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額=5×7=35（元）

（4）購銷合同應(yīng)納稅額=5000000×0.3‰=1500（元）

（5）借款合同應(yīng)納稅額=1000000×0.05‰=50（元）

（6）2017年應(yīng)交納印花稅稅額=15+7500+35+1500+50=9100（元）

《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》期末復(fù)習題

(60分鐘100分)

一、單項選擇（15*2分）

1.下列權(quán)力中作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.管理權(quán)利B.政治權(quán)力

C.社會權(quán)利D.財產(chǎn)權(quán)利

2.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的是（）。

A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

3.采用超率累進稅率征收的稅種是（）。

A.資源稅B.土地增值稅

C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅

4.按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）。

A.比例稅率B.累進稅率

C.定額稅率D.幅度稅率

5.負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人稱為()。

A.扣繳義務(wù)人B.納稅人

C.負稅人D.征稅人

6.稅法的核心要素是()。

A.征稅對象B.稅率

C.稅基D.稅源

7.下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

8.按照稅法征收對象的不同，關(guān)稅應(yīng)屬于（）。

A.流轉(zhuǎn)稅稅法B.所得稅稅法

C.財產(chǎn)、行為稅稅法D.資源稅稅法

9.下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（）。

A.納稅人就是負稅人

B.在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人

C.在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人

D.納稅人與負稅人有時候一致，有時候不一致

10.目前我國采用的增值稅類型屬于（）。

A．消費型增值稅B．收入型增值稅

C．生產(chǎn)型增值稅D．混合型增值稅

11.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。

A．收取的手續(xù)費B．收取的包裝物租金

C．收取的違約金D．收取的銷項稅額

12.一般納稅人支付的下列運費均已取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證，其中不得抵

扣進項稅額的是（）。

A．銷售原材料支付的運費

B．外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運費

C．外購用于非增值稅應(yīng)稅項目的貨物支付的運費

D．購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運費

13．甲汽車租賃公司是增值稅一般納稅人，2018年10月份發(fā)生下列購進業(yè)務(wù)，其中不得抵

扣進項稅額的是（）。

A．購進10輛大貨車，用于提供貨車租賃服務(wù)

B．購進1輛小汽車，供銷售人員外出辦理業(yè)務(wù)使用

C．購進筆記本電腦6臺，供管理人員辦公使用

D．購進墻紙30卷，用于汽車展廳裝修

14.下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料

B．辦公用品

C．因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失的外購原材料

D．未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品

15.下列項目所包含的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B．用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件

C．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D．納稅人的交際應(yīng)酬費

16．如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低又無正當理由，或者發(fā)生視同銷售行為，

應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當月同類貨物的

平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格

確定，其計算公式如下（）。

A．組成計稅價格=成本×（1-成本利潤率）

B．組成計稅價格=成本÷（1+成本利潤率）

C．組成計稅價格=成本÷（1-成本利潤率）

D．組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

17.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元。

已知，該企業(yè)當月沒有其他業(yè)務(wù)，征收率為3%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）

元。

A．6000B．7923.08C．11660.38D．29931.62

18．2019年8月企業(yè)外購一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價款8.7萬元，其中贈送客

戶部分價值6.7萬元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項稅額是（）萬元。

A．0.26B．0.75C．0.87D．1.13

19.以下關(guān)于消費稅說法不正確的有（C）。

A.消費稅是選擇少量消費品征收的

B.消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人

C.增值稅納稅人同時也是消費稅納稅人

D.征收消費稅的貨物屬于增值稅征收范圍

20.以下應(yīng)稅消費品國家稅務(wù)總局核定計稅價格的不包括（）。

A.卷煙B.白酒

C.小汽車D.成品油

21.下列商品中，征收消費稅的是（）。

A.冰箱B.彩電

C.空調(diào)D.白酒

22.下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率的有（）。

A.白酒B.其他酒

C.卷煙D.成品油

23.下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

A.化妝品B.卷煙

C.金銀首飾D.鞭炮

24.以下屬于視同銷售應(yīng)稅消費品的有（）。

A.自制卷煙出售B.自制煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.委托加工收回煙絲直接出售D.自產(chǎn)小客車用于對外實物投資

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