分局經(jīng)費(fèi)管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)分局經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障分局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合分局實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于分局機(jī)關(guān)及所屬各單位的經(jīng)費(fèi)管理?；驹瓌t1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格依法辦事。2.預(yù)算管理原則：堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。3.效益性原則：合理安排經(jīng)費(fèi)支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。4.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)分局年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，參考上年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度實(shí)際情況，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)合理的測算和安排。3.編制程序：各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本單位下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分局財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審批。分局財(cái)務(wù)部門根據(jù)分局領(lǐng)導(dǎo)審批意見，編制分局年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，提交分局黨委會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：分局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的單位，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行督促和檢查。3.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各單位應(yīng)定期向分局財(cái)務(wù)部門報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況，分局財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向分局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告分局預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序辦理：各單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整明細(xì)。分局財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。分局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。分局財(cái)務(wù)部門根據(jù)分局領(lǐng)導(dǎo)審批意見，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整情況通知各單位。經(jīng)費(fèi)支出管理支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：包括根據(jù)工作需要安排的專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批。2.審批權(quán)限：單項(xiàng)支出在[X]元以下的，由各單位負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)支出在[X]元以上至[X]元的，由分局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單項(xiàng)支出在[X]元以上的，由分局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批程序：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)：按照實(shí)際需要合理安排，嚴(yán)格控制辦公用品的購置和使用。印刷費(fèi)：根據(jù)工作需要，按照規(guī)定的印刷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行印刷。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額支付。郵電費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付。取暖費(fèi)：按照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付。物業(yè)管理費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額支付。差旅費(fèi)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)。會(huì)議費(fèi)：按照規(guī)定的會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)期。培訓(xùn)費(fèi)：按照規(guī)定的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人數(shù)和培訓(xùn)時(shí)間。公務(wù)接待費(fèi)：按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制接待次數(shù)和接待人數(shù)。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照規(guī)定的車輛配備標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)行費(fèi)用定額進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車使用管理制度。支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、付款單位等信息，并加蓋收款單位公章。2.報(bào)銷期限：經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。3.報(bào)銷方式：經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。經(jīng)費(fèi)審批管理審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)：各單位或個(gè)人因工作需要使用經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.報(bào)銷支付：經(jīng)辦人根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，辦理經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門審核無誤后進(jìn)行支付。審批責(zé)任1.審批人責(zé)任：審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)造成經(jīng)濟(jì)損失的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.經(jīng)辦人責(zé)任：經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。如因經(jīng)辦人提供虛假信息或報(bào)銷憑證造成經(jīng)濟(jì)損失的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制崗位設(shè)置1.不相容崗位分離：經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、審核等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.崗位輪換：定期對(duì)經(jīng)費(fèi)管理崗位人員進(jìn)行崗位輪換，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)批準(zhǔn)1.明確授權(quán)批準(zhǔn)范圍：明確經(jīng)費(fèi)支出的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)禁越權(quán)審批。2.建立授權(quán)批準(zhǔn)制度：建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保經(jīng)費(fèi)支出的合法性、合規(guī)性。監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：分局財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部審計(jì)：接受上級(jí)主管部門和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。經(jīng)費(fèi)績效管理績效目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定原則：根據(jù)分局年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排，設(shè)定經(jīng)費(fèi)績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與分局戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.設(shè)定程序：各單位應(yīng)在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，同時(shí)設(shè)定本單位經(jīng)費(fèi)績效目標(biāo)，經(jīng)分局財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)審批。分局財(cái)務(wù)部門根據(jù)分局領(lǐng)導(dǎo)審批意見，將經(jīng)費(fèi)績效目標(biāo)納入分局年度績效目標(biāo)體系?？冃н\(yùn)行監(jiān)控1.監(jiān)控內(nèi)容：對(duì)經(jīng)費(fèi)績效目標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決績效運(yùn)行中存在的問題。監(jiān)控內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、工作任務(wù)完成情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等。2.監(jiān)控方式：采用定期檢查、不定期抽查等方式，對(duì)經(jīng)費(fèi)績效運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。分局財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向分局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)費(fèi)績效運(yùn)行情況，對(duì)績效運(yùn)行偏差較大的單位，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行督促和檢查?？冃гu(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體：成立經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)小組，負(fù)責(zé)對(duì)分局及所屬各單位經(jīng)費(fèi)績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)小組由分局財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：評(píng)價(jià)內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、工作任務(wù)完成情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、經(jīng)費(fèi)使用效益等。3.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)經(jīng)費(fèi)績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理、客觀公正，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)費(fèi)績效情況。4.評(píng)價(jià)周期：原則上每年進(jìn)行一次經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)，對(duì)重大項(xiàng)目可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)績效評(píng)價(jià)。結(jié)果應(yīng)用1.反饋整改：將經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給各單位，各單位應(yīng)針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。2.與預(yù)算安排掛鉤：將經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)結(jié)果與下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排掛鉤，對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的單位，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果差的單位，減少經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排。3.責(zé)任追究：對(duì)因經(jīng)費(fèi)管理不善、績效低下等原因造成經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：分局財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)分局及所屬各單位經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出管理情況、經(jīng)費(fèi)審批管理情況、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制情況等。3.監(jiān)督方式：采用定期檢查、不定期抽查等方式，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。分局財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向分局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。外部審計(jì)1.審計(jì)主體：接受上級(jí)主管部門和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容：審計(jì)內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算