單位負(fù)債管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)單位負(fù)債管理，規(guī)范單位舉債行為，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障單位財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本單位及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中形成的各類(lèi)負(fù)債的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：?jiǎn)挝慌e債應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得違反規(guī)定擅自舉債或提供擔(dān)保。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：充分評(píng)估負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，合理確定負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。3.成本效益原則：在舉債過(guò)程中，綜合考慮資金成本、使用效益等因素，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則：建立健全負(fù)債管理制度，規(guī)范舉債程序，加強(qiáng)信息披露，確保負(fù)債管理公開(kāi)透明。二、負(fù)債分類(lèi)與定義（一）按性質(zhì)分類(lèi)1.銀行貸款：?jiǎn)挝幌蜚y行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類(lèi)款項(xiàng)，包括短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。2.債券融資：通過(guò)發(fā)行債券等方式籌集的資金。3.應(yīng)付賬款：因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。4.其他負(fù)債：除上述負(fù)債以外的其他各類(lèi)負(fù)債，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）按期限分類(lèi)1.短期負(fù)債：償還期限在一年以?xún)?nèi)（含一年）的負(fù)債。2.長(zhǎng)期負(fù)債：償還期限在一年以上的負(fù)債。三、負(fù)債管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善單位負(fù)債管理制度，組織實(shí)施負(fù)債管理工作。2.編制負(fù)債預(yù)算，合理安排資金使用，控制負(fù)債規(guī)模。3.負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理貸款、債券發(fā)行等相關(guān)手續(xù)。4.定期對(duì)單位負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告負(fù)債管理情況。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出合理的負(fù)債需求，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好負(fù)債管理工作。2.負(fù)責(zé)對(duì)負(fù)債資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)工作，及時(shí)提供相關(guān)信息。（三）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.對(duì)單位負(fù)債管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查負(fù)債管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)負(fù)債資金的使用效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。（四）單位領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批單位負(fù)債預(yù)算和重大負(fù)債事項(xiàng)，對(duì)單位負(fù)債管理工作負(fù)總責(zé)。2.協(xié)調(diào)解決負(fù)債管理工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，確保單位負(fù)債管理工作順利開(kāi)展。四、負(fù)債預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、資金需求情況和償債能力等因素，編制年度負(fù)債預(yù)算。2.負(fù)債預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)負(fù)債的規(guī)模、期限、用途等內(nèi)容，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照負(fù)債預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算規(guī)模。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整負(fù)債預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)負(fù)債預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，影響單位負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致負(fù)債需求發(fā)生重大變化。其他不可預(yù)見(jiàn)因素，對(duì)單位負(fù)債情況產(chǎn)生重大影響。2.負(fù)債預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。五、銀行貸款管理（一）貸款申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出貸款申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、資金需求測(cè)算表、還款計(jì)劃等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查貸款用途的合理性、還款來(lái)源的可靠性等。（二）貸款審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)將審核通過(guò)的貸款申請(qǐng)?zhí)峤粏挝活I(lǐng)導(dǎo)審批。2.單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)單位實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行審批。（三）貸款合同簽訂1.貸款申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂貸款合同。2.貸款合同應(yīng)明確貸款金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。（四）貸款發(fā)放與使用1.銀行按照貸款合同約定發(fā)放貸款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將貸款資金足額劃轉(zhuǎn)到指定賬戶(hù)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照貸款合同約定的用途使用貸款資金，不得挪作他用。（五）貸款償還1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照貸款合同約定的還款計(jì)劃，及時(shí)足額償還貸款本息。2.如因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還貸款，應(yīng)提前與銀行溝通協(xié)商，辦理貸款展期或其他還款手續(xù)，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。六、債券融資管理（一）債券發(fā)行申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位資金需求和市場(chǎng)情況，提出債券發(fā)行申請(qǐng)，并編制債券發(fā)行方案，包括債券種類(lèi)、規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式等。2.債券發(fā)行方案應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。（二）債券發(fā)行審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)將債券發(fā)行申請(qǐng)及發(fā)行方案提交相關(guān)部門(mén)審批，如國(guó)家發(fā)展改革委、中國(guó)人民銀行等。2.相關(guān)部門(mén)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)債券發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行審批。（三）債券承銷(xiāo)商選擇1.經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)選擇具有資質(zhì)的債券承銷(xiāo)商，負(fù)責(zé)債券的承銷(xiāo)工作。2.債券承銷(xiāo)商應(yīng)具備良好的信譽(yù)和較強(qiáng)的承銷(xiāo)能力，能夠按照規(guī)定的時(shí)間和要求完成債券發(fā)行工作。（四）債券發(fā)行與上市1.債券承銷(xiāo)商按照債券發(fā)行方案組織債券發(fā)行工作，財(cái)務(wù)部門(mén)配合做好相關(guān)工作。2.債券發(fā)行成功后，按照規(guī)定辦理債券上市交易手續(xù)。（五）債券本息償還1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照債券募集說(shuō)明書(shū)約定的還款計(jì)劃，及時(shí)足額償還債券本息。2.如因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還債券本息，應(yīng)提前與債券持有人溝通協(xié)商，采取有效措施避免違約事件的發(fā)生。七、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款確認(rèn)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票等憑證，并與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確認(rèn)應(yīng)付賬款金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的憑證和賬目核對(duì)情況，進(jìn)行應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理。（二）應(yīng)付賬款支付1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的付款期限和方式，及時(shí)支付應(yīng)付賬款。2.如因特殊原因需要延期支付應(yīng)付賬款，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商的同意，并簽訂延期付款協(xié)議。（三）應(yīng)付賬款賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的構(gòu)成和賬齡情況。2.對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行清理，避免長(zhǎng)期拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)影響單位信譽(yù)。八、其他負(fù)債管理（一）應(yīng)付職工薪酬管理1.人力資源部門(mén)根據(jù)單位工資政策和員工考勤情況，編制工資發(fā)放表，經(jīng)審批后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)按照工資發(fā)放表及時(shí)足額發(fā)放職工薪酬，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。（二）應(yīng)交稅費(fèi)管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算并及時(shí)繳納應(yīng)交稅費(fèi)。2.定期對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算準(zhǔn)確、繳納及時(shí)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)單位負(fù)債情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)合理的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)合理安排負(fù)債期限結(jié)構(gòu)、采用利率衍生品等方式進(jìn)行套期保值；對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)簽訂遠(yuǎn)期外匯合約等方式鎖定匯率；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)人的信用管理，建立健全信用評(píng)估體系等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控1.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。2.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，定期對(duì)單位負(fù)債情況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。十、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露單位負(fù)債情況，包括負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等信息。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)負(fù)債情況。（二）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制單位負(fù)債報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告負(fù)債管理情況，包括負(fù)債預(yù)算執(zhí)行情況、貸款使用情況、債券發(fā)行情況、應(yīng)付賬款管理情況等。2.負(fù)債報(bào)告應(yīng)分析負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。十一、監(jiān)督檢查與考核評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)單位負(fù)債管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查負(fù)債管理制度的執(zhí)行情況、負(fù)債資金的使用效益等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合審計(jì)部門(mén)做好審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立