預(yù)決算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司預(yù)決算管理，規(guī)范預(yù)決算編制、審核、執(zhí)行及監(jiān)督等工作流程，提高公司財務(wù)管理水平，合理配置資源，確保公司各項經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，保障公司經(jīng)濟活動的健康、有序開展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)決算編制、執(zhí)行等各項活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面，確保預(yù)決算的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：運用科學(xué)合理的方法和依據(jù)進行編制，數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，邏輯關(guān)系清晰。5.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成預(yù)決算的編制、審核、報送等工作，保證信息的時效性。6.效益性原則：通過合理安排資源，優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、預(yù)決算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)決算管理的決策機構(gòu)，主要職責(zé)如下：1.審議公司預(yù)決算管理制度、政策及流程。2.確定公司預(yù)決算管理的目標(biāo)、原則和總體要求。3.審議年度預(yù)算草案、決算報告，提出修改意見和建議。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)決算管理過程中出現(xiàn)的重大問題。5.監(jiān)督預(yù)決算的執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是公司預(yù)決算管理的牽頭部門，負責(zé)預(yù)決算管理的具體組織實施工作，主要職責(zé)如下：1.制定和完善預(yù)決算管理制度、流程和相關(guān)表格模板。2.組織各部門編制年度預(yù)算草案，匯總審核后提交預(yù)算管理委員會審議。3.根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對年度預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達執(zhí)行。4.負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。5.組織編制年度決算報告，進行決算數(shù)據(jù)的審核、匯總和分析，確保決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。6.配合內(nèi)部審計等部門對預(yù)決算進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（三）各部門各部門是本部門預(yù)決算的編制主體和執(zhí)行主體，負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，主要職責(zé)如下：1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和工作安排，編制本部門年度預(yù)算草案，并對預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，加強預(yù)算控制，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。3.定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.配合財務(wù)部門做好預(yù)決算管理的相關(guān)工作，提供必要的數(shù)據(jù)和資料。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、行業(yè)政策及公司相關(guān)制度規(guī)定。2.公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)和中長期規(guī)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算預(yù)計調(diào)整因素。4.市場形勢、行業(yè)動態(tài)及公司業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算管理要求，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排等。收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，如歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、市場價格信息等。2.編制階段各部門按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)合同簽訂情況等進行合理預(yù)計；成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)分析，區(qū)分固定成本和變動成本，結(jié)合業(yè)務(wù)量變化進行編制；資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司投資計劃和項目進度安排進行編制。各部門在編制預(yù)算草案過程中，應(yīng)充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的必要性和合理性，對預(yù)算指標(biāo)進行細化分解，落實到具體項目和責(zé)任人。3.審核匯總階段財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性以及與公司整體經(jīng)營目標(biāo)的一致性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行調(diào)整和完善。財務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算草案進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案，并編寫預(yù)算編制說明，詳細闡述預(yù)算編制的依據(jù)、方法、主要指標(biāo)及變動情況等。4.審議批準(zhǔn)階段預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進行審議，重點審查預(yù)算的合理性、可行性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度。各部門負責(zé)人對本部門預(yù)算草案進行匯報和說明，回答預(yù)算管理委員會成員的提問。預(yù)算管理委員會根據(jù)審議情況，提出修改意見和建議，財務(wù)部門根據(jù)意見對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善。調(diào)整后的年度預(yù)算草案報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后正式下達執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算編制方法。有助于公司動態(tài)掌握未來預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整經(jīng)營策略。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的年度預(yù)算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門負責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和記錄，及時反映預(yù)算執(zhí)行進度、差異及原因等信息。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細說明本部門預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及采取的措施等。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：明確各項預(yù)算支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。對于重大預(yù)算支出項目，應(yīng)實行集體決策審批。2.指標(biāo)控制：將預(yù)算指標(biāo)分解到具體項目和責(zé)任人，通過設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進行量化考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.動態(tài)監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進行糾正。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行時，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司整體預(yù)算的影響等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實際情況和發(fā)展需要，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。經(jīng)審批同意的預(yù)算調(diào)整事項，由財務(wù)部門下達調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行臺賬。五、決算管理（一）決算編制1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司預(yù)決算管理要求，組織開展年度決算工作。2.各部門應(yīng)及時清理核對本部門的資產(chǎn)、負債、收入、成本費用等賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)部門根據(jù)各部門提供的基礎(chǔ)資料，進行決算數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總和分析，編制年度決算報告。決算報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表及相關(guān)附表，以及決算情況說明、財務(wù)分析報告等內(nèi)容。4.決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，邏輯關(guān)系清晰，文字說明詳細。（二）決算審核1.財務(wù)部門對編制完成的年度決算報告進行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性以及財務(wù)報表的編制質(zhì)量等。2.審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通核實，要求其進行調(diào)整和補充。3.公司可聘請外部審計機構(gòu)對年度決算報告進行審計，以確保決算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。外部審計機構(gòu)出具的審計報告作為公司年度決算的重要參考依據(jù)。（三）決算審批與報備1.經(jīng)內(nèi)部審核和外部審計后的年度決算報告報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)對決算報告進行全面審查，提出審批意見。2.審批通過后的年度決算報告按照規(guī)定向相關(guān)部門報備，如上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)等。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對預(yù)決算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)規(guī)定和程序，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實、準(zhǔn)確。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.財務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計部門的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助開展審計檢查。（二）考核評價1.建立預(yù)決算管理考核評價制度，對各部門預(yù)決算管理工作進行考核評價?？己嗽u價指標(biāo)包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)