基金托管管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范基金托管行為，保護(hù)基金份額持有人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)基金行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》（以下簡稱《基金法》）、《中華人民共和國信托法》、《證券投資基金托管業(yè)務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事基金托管業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“托管人”）。（三）基本原則基金托管業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循安全、獨立、高效、準(zhǔn)確的原則，確?；鹭敭a(chǎn)的安全與完整，獨立于托管人的自有資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，高效地履行托管職責(zé)，準(zhǔn)確地辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。二、基金托管機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更與終止（一）設(shè)立條件1.具有健全的組織結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度托管人應(yīng)當(dāng)具備完善的公司治理結(jié)構(gòu)，明確各部門的職責(zé)分工，建立有效的風(fēng)險防范機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。2.具備安全保管基金財產(chǎn)的條件擁有專門的基金托管業(yè)務(wù)場所，配備安全防護(hù)設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施，能夠確保基金財產(chǎn)的安全存放和有效管理。3.取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)從事基金托管業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備基金從業(yè)資格，熟悉基金托管業(yè)務(wù)的法律法規(guī)和操作流程，且取得基金從業(yè)資格的專職人員數(shù)量應(yīng)當(dāng)符合行業(yè)監(jiān)管要求。4.有安全高效的清算、交割系統(tǒng)能夠與基金管理人、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行高效、準(zhǔn)確的資金清算和證券交割，確?；鸾灰椎捻樌M(jìn)行。5.有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施營業(yè)場所應(yīng)當(dāng)符合消防安全、治安管理等相關(guān)要求，安全防范設(shè)施應(yīng)當(dāng)能夠有效防止基金財產(chǎn)的被盜、被搶等風(fēng)險。6.有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度定期對基金托管業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部稽核和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)的合規(guī)運作。7.法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件（二）申請與審批1.申請材料托管人申請基金托管資格，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交下列申請材料：（1）申請書；（2）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的驗資報告；（3）設(shè)立專門的基金托管部門的證明文件；（4）基金托管部門擬任高級管理人員和執(zhí)業(yè)人員的名單、簡歷、身份證明、基金從業(yè)資格證明；（5）關(guān)于由具備托管資格的律師事務(wù)所出具的法律意見書；（6）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。2.審批程序中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自受理基金托管資格申請之日起20個工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。決定批準(zhǔn)的，予以公告；決定不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人并說明理由。（三）變更與終止1.變更事項托管人變更名稱、住所、法定代表人或者注冊資本等重大事項，應(yīng)當(dāng)報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。2.終止情形托管人有下列情形之一的，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)依法辦理基金托管資格的注銷手續(xù)：（1）解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)；（2）被依法取消基金托管資格；（3）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。三、基金托管人的職責(zé)（一）安全保管基金財產(chǎn)托管人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和基金合同的約定，安全保管基金財產(chǎn)，確?；鹭敭a(chǎn)的安全與完整。（二）開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶托管人應(yīng)當(dāng)為基金財產(chǎn)開設(shè)獨立的資金賬戶和證券賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的資金收付和證券交易的獨立進(jìn)行。（三）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立托管人應(yīng)當(dāng)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，獨立核算，分賬管理，確保基金財產(chǎn)的完整與獨立。（四）保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料托管人應(yīng)當(dāng)妥善保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料，保存期限不得少于20年。（五）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜托管人應(yīng)當(dāng)按照基金合同的約定，對基金管理人的投資指令進(jìn)行審核，及時辦理清算、交割事宜，確保基金交易的順利進(jìn)行。（六）辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項托管人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和基金合同的約定，辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項，確?；鸱蓊~持有人及時了解基金財產(chǎn)的運作情況。（七）對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見托管人應(yīng)當(dāng)對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告進(jìn)行審核，出具意見，確?；鹭攧?wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（八）復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格托管人應(yīng)當(dāng)對基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格進(jìn)行復(fù)核、審查，確保其計算結(jié)果的準(zhǔn)確性。（九）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會托管人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和基金合同的約定，在規(guī)定的情形下召集基金份額持有人大會，確保基金份額持有人的合法權(quán)益得到保障。（十）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作托管人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和基金合同的約定，對基金管理人的投資運作進(jìn)行監(jiān)督，確?；鹜顿Y符合法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定。（十一）法律法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)定的和基金合同約定的其他職責(zé)托管人應(yīng)當(dāng)履行法律法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)定的和基金合同約定的其他職責(zé)，確保基金托管業(yè)務(wù)的合規(guī)運作。四、基金托管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證業(yè)務(wù)運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格托管人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)的運作符合法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則的要求。2.防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證托管資產(chǎn)的安全完整通過建立有效的風(fēng)險防范機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和化解經(jīng)營風(fēng)險，確保托管資產(chǎn)的安全完整。3.維護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益以保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益為出發(fā)點，規(guī)范基金托管業(yè)務(wù)的運作，確?；鸱蓊~持有人的利益得到保障。4.保證基金托管業(yè)務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時建立健全信息披露制度，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時，便于基金份額持有人了解基金財產(chǎn)的運作情況。（二）內(nèi)部控制原則1.健全性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋基金托管業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、人員管理、信息系統(tǒng)等，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。2.有效性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)的合規(guī)運作，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。3.獨立性原則基金托管業(yè)務(wù)與托管人的其他業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)相互獨立，確?；鹭敭a(chǎn)的安全與完整，防止利益沖突。4.相互制約原則內(nèi)部各部門、各崗位之間應(yīng)當(dāng)相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制，防止權(quán)力濫用和違規(guī)操作。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證控制效果的前提下，合理控制成本，提高內(nèi)部控制的效率和效益。（三）內(nèi)部控制制度的建立與實施1.內(nèi)部控制制度的制定托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則的要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和實際情況，制定完善的內(nèi)部控制制度，包括基本管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、應(yīng)急處置預(yù)案等。2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行托管人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價托管人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對基金托管業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。五、基金托管業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理（一）中國證監(jiān)會的監(jiān)管職責(zé)1.制定監(jiān)管政策中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)制定基金托管業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策，規(guī)范基金托管業(yè)務(wù)的發(fā)展，保護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益。2.審批托管資格按照本辦法的規(guī)定，對托管人的基金托管資格申請進(jìn)行審批，決定是否批準(zhǔn)其從事基金托管業(yè)務(wù)。3.監(jiān)督業(yè)務(wù)運作對托管人的基金托管業(yè)務(wù)運作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施予以糾正，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)的合規(guī)運作。4.處罰違規(guī)行為對托管人在基金托管業(yè)務(wù)中存在的違規(guī)行為，依法進(jìn)行處罰，維護(hù)基金市場的正常秩序。（二）托管人的自律管理1.行業(yè)協(xié)會的作用基金托管人應(yīng)當(dāng)加入中國證券投資基金業(yè)協(xié)會，接受行業(yè)協(xié)會的自律管理。行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)制定行業(yè)自律規(guī)則，規(guī)范基金托管人的行為，促進(jìn)基金托管行業(yè)的健康發(fā)展。2.托管人的自我約束托管人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自我約束，自覺遵守法律法規(guī)和行業(yè)自律規(guī)則，規(guī)范自身業(yè)務(wù)行為，提高服務(wù)質(zhì)量和風(fēng)險管理水平。六、法律責(zé)任（一）托管人的違法責(zé)任托管人違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足100萬元的，并處10萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令暫?；蛘呓K止基金托管資格，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處3萬元以上30萬元以下的罰款：1.未按照本辦法規(guī)定設(shè)立專門的基金托管部門的2.未對基金財產(chǎn)實行分別管理、分賬核算，或者未對基金財產(chǎn)獨立建賬、獨立核算的3.未按照本辦法規(guī)定保存有關(guān)文件、資料的4.未按照本辦法規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶的5.未按照本辦法規(guī)定對基金財產(chǎn)進(jìn)行估值、計算或者復(fù)核的6.未按照本辦法規(guī)定對基金管理人的投資指令進(jìn)行審核的7.未按照本辦法規(guī)定辦理基金清算、交割事宜的8.未按照本辦法規(guī)定辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項的9.未按照本辦法規(guī)定對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具