稅創(chuàng)新管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在適應(yīng)國家稅收政策不斷變化的形勢，通過創(chuàng)新管理手段，提高公司稅務(wù)管理水平，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，降低稅務(wù)成本，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益與社會效益的雙贏。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在稅務(wù)管理方面的各項活動，包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險管理等。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)，避免因違法違規(guī)行為給公司帶來損失。2.風(fēng)險管理原則樹立稅務(wù)風(fēng)險意識，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，對稅務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和應(yīng)對，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)管理流程，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟效益。4.協(xié)同合作原則加強公司內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作，形成稅務(wù)管理合力，共同做好公司稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、變更、注銷等事項的辦理。3.負(fù)責(zé)組織公司各項稅款的計算、申報、繳納工作，確保稅款按時足額繳納。4.負(fù)責(zé)收集、整理、分析國家稅收政策法規(guī)信息，及時向公司管理層和相關(guān)部門提供稅務(wù)政策咨詢和解讀服務(wù)。5.負(fù)責(zé)開展公司稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)建立公司稅務(wù)風(fēng)險管理體系，對稅務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和應(yīng)對。7.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決公司稅務(wù)相關(guān)問題。8.負(fù)責(zé)組織公司稅務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工稅務(wù)管理意識和業(yè)務(wù)水平。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理符合國家稅收法律法規(guī)和公司稅務(wù)管理制度。2.負(fù)責(zé)提供公司財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)申報和稅款計算。3.負(fù)責(zé)配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)籌劃工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。4.負(fù)責(zé)參與公司稅務(wù)風(fēng)險管理工作，對財務(wù)活動中的稅務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)活動中遵守國家稅收法律法規(guī)，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.負(fù)責(zé)及時向稅務(wù)管理部門提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息，協(xié)助稅務(wù)管理部門進行稅務(wù)管理工作。3.負(fù)責(zé)配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)籌劃工作，按照稅務(wù)籌劃方案實施業(yè)務(wù)操作。4.負(fù)責(zé)識別和反饋業(yè)務(wù)活動中的稅務(wù)風(fēng)險，配合稅務(wù)管理部門進行風(fēng)險應(yīng)對。（四）審計部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對公司稅務(wù)管理工作進行審計監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和稅務(wù)風(fēng)險防控措施的有效性。2.負(fù)責(zé)對公司稅務(wù)籌劃方案的合理性和合規(guī)性進行審計評估。3.負(fù)責(zé)對公司稅務(wù)相關(guān)問題進行專項審計調(diào)查，提出審計意見和建議。三、稅務(wù)登記與變更管理（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更或終止時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理辦理稅務(wù)登記所需的相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，并按照規(guī)定的程序和要求向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。3.稅務(wù)登記完成后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時將稅務(wù)登記證件復(fù)印件等相關(guān)資料存檔，并將稅務(wù)登記信息錄入公司稅務(wù)管理系統(tǒng)。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記事項變更時，如公司名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍、注冊地址等，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門收集、整理辦理稅務(wù)變更登記所需的資料，包括變更事項的批準(zhǔn)文件、相關(guān)證明材料等，并按照規(guī)定的程序和要求向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。3.稅務(wù)變更登記完成后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時更新公司稅務(wù)管理系統(tǒng)中的相關(guān)信息，并將稅務(wù)變更登記證件復(fù)印件等相關(guān)資料存檔。四、納稅申報與稅款繳納管理（一）納稅申報1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，組織相關(guān)部門進行納稅申報工作。2.納稅申報前，稅務(wù)管理部門應(yīng)與財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門進行溝通協(xié)調(diào)，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.納稅申報數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過認(rèn)真審核，確保申報數(shù)據(jù)符合國家稅收法律法規(guī)和公司稅務(wù)管理制度的要求。審核無誤后，由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局等方式向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時組織公司繳納稅款。2.稅款繳納方式可根據(jù)公司實際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式進行。3.在稅款繳納過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，如稅款金額有誤、繳納期限有誤等，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進行處理。4.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時獲取稅款繳納憑證，并將其妥善保管存檔。同時，應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保公司稅款按時足額繳納。五、稅務(wù)籌劃管理（一）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃必須在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，確?；I劃方案合法合規(guī)。2.全局性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅務(wù)環(huán)境等因素，避免因局部利益而損害公司整體利益。3.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮籌劃方案的實施成本和預(yù)期收益，確保籌劃方案具有經(jīng)濟可行性。4.風(fēng)險可控原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分評估籌劃方案可能帶來的稅務(wù)風(fēng)險，并采取有效的風(fēng)險防控措施，確?；I劃方案風(fēng)險可控。（二）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營活動通過合理安排公司的經(jīng)營活動，如業(yè)務(wù)模式選擇、交易時間安排、定價策略等，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。3.稅收遞延通過合理的稅務(wù)安排，實現(xiàn)稅款的遞延繳納，獲取資金的時間價值，降低公司資金成本。（三）稅務(wù)籌劃流程1.稅務(wù)籌劃需求分析稅務(wù)管理部門根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅務(wù)環(huán)境等因素，分析公司稅務(wù)籌劃需求，確定稅務(wù)籌劃目標(biāo)。2.稅務(wù)籌劃方案設(shè)計稅務(wù)管理部門組織相關(guān)部門和專業(yè)人員，根據(jù)稅務(wù)籌劃目標(biāo)，結(jié)合公司實際情況，設(shè)計稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)包括籌劃背景、籌劃目標(biāo)、籌劃方法、實施步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容。3.稅務(wù)籌劃方案評估稅務(wù)管理部門組織公司內(nèi)部相關(guān)部門和專業(yè)人員，對稅務(wù)籌劃方案進行評估。評估內(nèi)容包括籌劃方案的合法性、合理性、可行性、風(fēng)險可控性等方面。4.稅務(wù)籌劃方案實施稅務(wù)籌劃方案經(jīng)評估通過后，由稅務(wù)管理部門組織相關(guān)部門按照籌劃方案實施。在實施過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或情況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整籌劃方案。5.稅務(wù)籌劃效果跟蹤與評價稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)籌劃方案的實施效果進行跟蹤與評價。評價內(nèi)容包括籌劃方案是否達到預(yù)期目標(biāo)、是否存在稅務(wù)風(fēng)險等方面。根據(jù)評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織開展稅務(wù)風(fēng)險識別工作，全面梳理公司經(jīng)營活動中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點。2.稅務(wù)風(fēng)險識別可采用問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法進行。3.稅務(wù)風(fēng)險識別的內(nèi)容包括公司稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)籌劃、發(fā)票管理等方面。（二）稅務(wù)風(fēng)險評估1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險識別結(jié)果，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。2.稅務(wù)風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法進行，如風(fēng)險矩陣法、層次分析法等。3.稅務(wù)風(fēng)險評估的主要指標(biāo)包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險影響程度等。（三）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、停止相關(guān)經(jīng)營活動等；對于較高風(fēng)險事項，應(yīng)采取風(fēng)險降低策略，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化稅務(wù)處理流程等；對于一般風(fēng)險事項，可采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，如購買稅務(wù)保險等；對于低風(fēng)險事項，可采取風(fēng)險承受策略，如密切關(guān)注風(fēng)險變化情況等。3.在稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對過程中，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時跟蹤風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果，根據(jù)實際情況調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（四）稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)控。2.稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控可通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析、定期檢查等方式進行。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控情況進行總結(jié)分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取有效的措施進行處理。七、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理公司發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.發(fā)票領(lǐng)購前，稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理確定發(fā)票種類和數(shù)量，并填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表。3.發(fā)票領(lǐng)購申請表經(jīng)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理部門持相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。（二）發(fā)票開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。3.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票開具規(guī)定進行操作，確保發(fā)票開具的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性等方面。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票的審核管理，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，對公司發(fā)票進行妥善保管。2.發(fā)票保管應(yīng)做到專人負(fù)責(zé)、專柜存放、分類管理，確保發(fā)票的安全完整。3.定期對發(fā)票保管情況進行盤點清查，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定進行處理。（五）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷等原因不再使用發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票繳銷前，稅務(wù)管理部門應(yīng)核對發(fā)票的使用情況，確保已開具的發(fā)票全部入賬，并將未使用的發(fā)票交回稅務(wù)機關(guān)。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，填寫發(fā)票繳銷申請表，并提交相關(guān)資料，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。八、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記資料，包括稅務(wù)登記證、變更登記資料、注銷登記資料等。2.納稅申報資料，包括納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料等。3.稅款繳納資料，包括稅款繳納憑證、銀行對賬單等。4.稅務(wù)籌劃資料，包括稅務(wù)籌劃方案、評估報告、實施記錄等。5.稅務(wù)風(fēng)險管理資料，包括稅務(wù)風(fēng)險識別報告、評估報告、應(yīng)對措施等。6.發(fā)票管理資料，包括發(fā)票領(lǐng)購申請表、發(fā)票開具記錄、發(fā)票取得憑證、發(fā)票保管記錄、發(fā)票繳銷申請表等。7.稅務(wù)審計資料，包括稅務(wù)審計報告、審計意見和建議等。8.其他稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)機關(guān)的通知、批復(fù)、檢查結(jié)論等。（二）稅務(wù)檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進行整理，確保檔案資料的齊全、完整、規(guī)范。2.稅務(wù)檔案整理應(yīng)按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.對電子稅務(wù)檔案，應(yīng)進行備份存儲，并建立電子檔案索引，確保電子檔案的安全和可檢索性。（三）稅務(wù)檔案保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行分