固定資管理辦法一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指取得固定資產(chǎn)時的實際成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理：公司固定資產(chǎn)管理工作在公司管理層的統(tǒng)一領(lǐng)導下，實行分級管理。各部門、分公司、子公司負責本單位固定資產(chǎn)的日常管理，公司財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督，公司資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的綜合管理。2.責任到人、物盡其用：明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責任人員，確保固定資產(chǎn)管理責任落實到人。同時，通過合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.規(guī)范流程、嚴格控制：建立健全固定資產(chǎn)管理流程，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的操作程序，加強對固定資產(chǎn)管理全過程的控制和監(jiān)督。二、固定資產(chǎn)管理職責（一）公司管理層職責1.審批固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、政策和規(guī)劃。2.決定固定資產(chǎn)的重大購置、處置等事項。3.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。（二）財務(wù)部職責1.負責制定固定資產(chǎn)核算辦法，進行固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算。2.參與固定資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審核，辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。4.會同資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，對清查結(jié)果進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)管理部門職責1.負責制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，并組織實施。2.編制固定資產(chǎn)購置計劃，審核固定資產(chǎn)購置申請，組織固定資產(chǎn)采購、驗收等工作。3.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、變動情況等。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)提出處理意見。5.組織固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)工作，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。6.負責固定資產(chǎn)的調(diào)劑、處置等工作，辦理相關(guān)手續(xù)。（四）使用部門職責1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)實際需要，提出固定資產(chǎn)購置、維修、報廢等申請。4.對本部門固定資產(chǎn)的使用效益負責，提高資產(chǎn)使用效率。三、固定資產(chǎn)購置與預算管理（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等。2.固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總、審核，結(jié)合公司實際情況和預算安排，編制公司年度固定資產(chǎn)購置計劃。3.公司年度固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報公司管理層審批。經(jīng)審批后的購置計劃作為固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）預算管理1.財務(wù)部根據(jù)公司年度固定資產(chǎn)購置計劃，結(jié)合公司財務(wù)狀況和資金安排，編制固定資產(chǎn)購置預算。固定資產(chǎn)購置預算應(yīng)納入公司年度預算管理體系。2.固定資產(chǎn)購置預算經(jīng)公司管理層審批后，嚴格按照預算執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照公司預算管理相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)購置預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）采購管理1.固定資產(chǎn)采購應(yīng)按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資產(chǎn)管理部門根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置計劃和預算，組織采購工作。2.采購固定資產(chǎn)時，應(yīng)選擇具有良好信譽和資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合采購合同要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理入庫手續(xù)。四、固定資產(chǎn)核算與入賬（一）核算辦法財務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司固定資產(chǎn)核算辦法，對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，后續(xù)計量按照相關(guān)會計準則的規(guī)定進行折舊、減值等處理。（二）入賬依據(jù)1.購置的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等作為入賬價值，以發(fā)票、采購合同、驗收單等作為入賬依據(jù)。2.自行建造的固定資產(chǎn)，以建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值，以工程決算報告、驗收單等作為入賬依據(jù)。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外，以投資合同、評估報告等作為入賬依據(jù)。4.融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值，以租賃合同、租賃資產(chǎn)公允價值評估報告等作為入賬依據(jù)。5.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值，以盤盈報告、技術(shù)鑒定報告等作為入賬依據(jù)。（三）賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)入賬時，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)入賬依據(jù)及時編制記賬憑證，登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬，并建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細記錄固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、預計使用年限、折舊方法、折舊率、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)發(fā)生后續(xù)支出時，應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和金額，分別進行資本化或費用化處理。符合資本化條件的后續(xù)支出，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的后續(xù)支出，應(yīng)在發(fā)生時計入當期損益。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司確定的折舊政策和方法進行計提。折舊政策和方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。五、固定資產(chǎn)使用與保管（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途。2.對大型、精密、貴重固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程，由經(jīng)過培訓的專業(yè)人員操作。操作人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程進行操作，確保設(shè)備安全運行。3.使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，保持資產(chǎn)的良好狀態(tài)。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門進行維修。（二）保管責任1.使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常保管工作，應(yīng)指定專人負責資產(chǎn)的保管，并建立資產(chǎn)保管臺賬。2.固定資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)損壞、丟失。對因保管不善造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究保管人員的責任。3.固定資產(chǎn)存放地點發(fā)生變更時，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.公司內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和卡片。2.公司總部與分公司、子公司之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)按照公司內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。六、固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)（一）維修計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行檢查和評估，根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和技術(shù)性能，制定固定資產(chǎn)維修計劃。維修計劃應(yīng)包括維修項目、維修時間、維修預算等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)維修計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施。（二）維修實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修計劃組織實施維修工作。維修工作可以由公司內(nèi)部維修人員進行，也可以委托外部專業(yè)維修機構(gòu)進行。2.維修過程中，應(yīng)嚴格控制維修費用，確保維修質(zhì)量。維修完成后，應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后填寫維修驗收單。（三）保養(yǎng)管理1.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)保養(yǎng)手冊的要求，定期對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)。保養(yǎng)內(nèi)容包括清潔、潤滑、緊固、調(diào)整等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)保養(yǎng)情況進行檢查，確保保養(yǎng)工作落實到位。七、固定資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應(yīng)報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)涵蓋公司所有固定資產(chǎn)，包括在用、閑置、出租、出借等各類資產(chǎn)。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃，成立清查盤點小組，負責具體清查盤點工作。清查盤點小組應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、使用部門等相關(guān)人員組成。2.清查盤點人員應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，與固定資產(chǎn)臺賬和卡片進行逐一核對。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細記錄并查明原因。3.清查盤點結(jié)束后，清查盤點小組應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，報告內(nèi)容包括清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。（三）清查結(jié)果處理1.對盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并及時補登固定資產(chǎn)臺賬和卡片。2.對盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責任。屬于責任人原因造成的損失，應(yīng)追究責任人的責任；屬于不可抗力等原因造成的損失，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。3.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤點報告，對清查結(jié)果進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術(shù)進步等原因，已被淘汰的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)，進行報廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.投資轉(zhuǎn)出：以固定資產(chǎn)對外投資。（三）處置程序1.使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、處置原因等。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、處置方式的合理性、處置價格的公允性等。3.財務(wù)部對處置申請進行財務(wù)審核，核實資產(chǎn)的賬面價值、已提折舊等情況，提出財務(wù)處理意見。4.處置申請經(jīng)公司管理層審批后，資產(chǎn)管理部門組織實施處置工作。出售、報廢等處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行評估、拍賣等程序，確保處置價格合理、公正。5.固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，包括資產(chǎn)核銷、賬務(wù)處理等。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)核算的準確性、資產(chǎn)使用效益等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理