2025年出納人員筆試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。---2025年出納人員筆試題一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則是（）。A.先記賬后收款B.收付款后及時(shí)記賬C.收付款與記賬同步進(jìn)行D.以收抵支2.下列哪種憑證不屬于出納人員的日常處理范圍？（）A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表C.差旅費(fèi)報(bào)銷單D.銀行對(duì)賬單3.企業(yè)在采用銀行存款余額調(diào)節(jié)法時(shí)，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)該等于（）。A.銀行對(duì)賬單余額B.企業(yè)銀行日記賬余額C.銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行日記賬余額的差額D.調(diào)節(jié)后未達(dá)賬項(xiàng)的余額4.出納人員保管庫(kù)存現(xiàn)金的限額通常是（）。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費(fèi)，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.直接計(jì)入銀行存款D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出6.出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)（）。A.支付申請(qǐng)單與付款憑證B.支付申請(qǐng)單與銀行對(duì)賬單C.付款憑證與銀行對(duì)賬單D.支付申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單7.下列哪種情況不屬于未達(dá)賬項(xiàng)？（）A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行已付8.企業(yè)采用現(xiàn)金日記賬核算時(shí)，每日收付款業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)（）。A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)C.核對(duì)現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單D.無(wú)需進(jìn)行任何操作9.出納人員需要定期進(jìn)行的盤點(diǎn)工作是（）。A.銀行存款盤點(diǎn)B.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)C.存貨盤點(diǎn)D.現(xiàn)金盤點(diǎn)10.企業(yè)采用支票結(jié)算時(shí)，支票的簽發(fā)必須（）。A.符合銀行規(guī)定B.經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字C.經(jīng)過企業(yè)法定代表人簽字D.A和B11.出納人員需要妥善保管的重要憑證包括（）。A.銀行對(duì)賬單B.現(xiàn)金支票C.銀行承兌匯票D.A、B和C12.企業(yè)支付的工資，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入銷售費(fèi)用C.計(jì)入應(yīng)付職工薪酬D.直接支付給員工13.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須確保（）。A.收款金額準(zhǔn)確B.收款憑證完整C.收款及時(shí)入賬D.A和B14.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，本票的金額（）。A.可以分期支付B.必須一次性支付C.可以部分支付D.無(wú)需規(guī)定15.出納人員需要定期編制的報(bào)表包括（）。A.現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表D.A、B和C16.企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，信用卡的使用必須（）。A.符合銀行規(guī)定B.經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審批C.經(jīng)過企業(yè)法定代表人簽字D.A和B17.出納人員在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)（）。A.轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單與付款憑證B.轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單與銀行對(duì)賬單C.付款憑證與銀行對(duì)賬單D.轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單18.企業(yè)支付的滯納金，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.直接計(jì)入銀行存款D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出19.出納人員需要妥善保管的重要文件包括（）。A.銀行存款日記賬B.現(xiàn)金日記賬C.銀行對(duì)賬單D.A、B和C20.企業(yè)采用電子銀行結(jié)算時(shí)，必須確保（）。A.系統(tǒng)安全B.操作規(guī)范C.數(shù)據(jù)加密D.A、B和C---二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員的職責(zé)包括（）。A.保管庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2.下列哪些屬于未達(dá)賬項(xiàng)？（）A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行已付3.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須確保（）。A.收款金額準(zhǔn)確B.收款憑證完整C.收款及時(shí)入賬D.收款現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清4.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，本票的特點(diǎn)包括（）。A.金額固定B.可以分期支付C.必須一次性支付D.見票即付5.出納人員需要定期編制的報(bào)表包括（）。A.現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表D.銀行本票結(jié)算表6.企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，信用卡的使用必須（）。A.符合銀行規(guī)定B.經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審批C.經(jīng)過企業(yè)法定代表人簽字D.限制使用范圍7.出納人員在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)（）。A.轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單與付款憑證B.轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單與銀行對(duì)賬單C.付款憑證與銀行對(duì)賬單D.轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單8.企業(yè)支付的滯納金，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.直接計(jì)入銀行存款D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出9.出納人員需要妥善保管的重要文件包括（）。A.銀行存款日記賬B.現(xiàn)金日記賬C.銀行對(duì)賬單D.銀行本票10.企業(yè)采用電子銀行結(jié)算時(shí)，必須確保（）。A.系統(tǒng)安全B.操作規(guī)范C.數(shù)據(jù)加密D.專人負(fù)責(zé)---三、判斷題（每題1分，共10分）1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作。（）2.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費(fèi)，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入管理費(fèi)用。（）3.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須確保收款現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清。（）4.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，本票的金額可以分期支付。（）5.出納人員需要定期編制的報(bào)表包括現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)。（）6.企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，信用卡的使用必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審批。（）7.出納人員在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單。（）8.企業(yè)支付的滯納金，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）9.出納人員需要妥善保管的重要文件包括銀行本票。（）10.企業(yè)采用電子銀行結(jié)算時(shí)，必須確保專人負(fù)責(zé)。（）---四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述出納人員的職責(zé)。2.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種類型。3.簡(jiǎn)述企業(yè)采用銀行本票結(jié)算的特點(diǎn)。4.簡(jiǎn)述企業(yè)采用電子銀行結(jié)算的優(yōu)勢(shì)。---五、業(yè)務(wù)題（每題10分，共30分）1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：某企業(yè)2025年5月10日收到客戶現(xiàn)金5000元，存入銀行。同日，企業(yè)支付供應(yīng)商貨款2000元現(xiàn)金。出納人員如何處理這些業(yè)務(wù)？2.銀行存款余額調(diào)節(jié)：某企業(yè)2025年5月31日銀行存款日記賬余額為10000元，銀行對(duì)賬單余額為10500元。經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：-銀行已收，企業(yè)未收：2000元-銀行已付，企業(yè)未付：500元請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：某企業(yè)2025年5月20日向供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬支付貨款10000元。出納人員如何處理這筆業(yè)務(wù)？---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循收付款與記賬同步進(jìn)行的原則，確保賬實(shí)相符。2.C解析：差旅費(fèi)報(bào)銷單屬于費(fèi)用報(bào)銷憑證，不屬于出納人員的日常處理范圍。3.B解析：企業(yè)在采用銀行存款余額調(diào)節(jié)法時(shí)，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)該等于企業(yè)銀行日記賬余額。4.B解析：出納人員保管庫(kù)存現(xiàn)金的限額通常是2000元，超過部分必須及時(shí)存入銀行。5.B解析：企業(yè)支付的銀行手續(xù)費(fèi)，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。6.D解析：出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)支付申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單，確保資金安全。7.D解析：企業(yè)已付，銀行已付不屬于未達(dá)賬項(xiàng)，因?yàn)殡p方都已經(jīng)記錄。8.C解析：企業(yè)采用現(xiàn)金日記賬核算時(shí)，每日收付款業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬與銀行對(duì)賬單，確保賬實(shí)相符。9.D解析：出納人員需要定期進(jìn)行的盤點(diǎn)工作是現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。10.D解析：企業(yè)采用支票結(jié)算時(shí)，支票的簽發(fā)必須符合銀行規(guī)定，并且經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。11.D解析：出納人員需要妥善保管的重要憑證包括銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金支票和銀行承兌匯票。12.C解析：企業(yè)支付的工資，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。13.D解析：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須確保收款金額準(zhǔn)確，收款憑證完整，收款及時(shí)入賬。14.B解析：企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，本票的金額必須一次性支付。15.D解析：出納人員需要定期編制的報(bào)表包括現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。16.D解析：企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，信用卡的使用必須符合銀行規(guī)定，并且經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審批。17.D解析：出納人員在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單，確保資金安全。18.B解析：企業(yè)支付的滯納金，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。19.D解析：出納人員需要妥善保管的重要文件包括銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬和銀行對(duì)賬單。20.D解析：企業(yè)采用電子銀行結(jié)算時(shí)，必須確保系統(tǒng)安全、操作規(guī)范，并且數(shù)據(jù)加密。---二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：出納人員的職責(zé)包括保管庫(kù)存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.A、B、C解析：未達(dá)賬項(xiàng)包括銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付；企業(yè)已收，銀行未收。3.A、B、C、D解析：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須確保收款金額準(zhǔn)確，收款憑證完整，收款及時(shí)入賬，收款現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清。4.A、D解析：企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，本票的特點(diǎn)包括金額固定，見票即付。5.A、B、C解析：出納人員需要定期編制的報(bào)表包括現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。6.A、B、D解析：企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，信用卡的使用必須符合銀行規(guī)定，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審批，并且限制使用范圍。7.A、D解析：出納人員在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單。8.B、D解析：企業(yè)支付的滯納金，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。9.A、B、C解析：出納人員需要妥善保管的重要文件包括銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬和銀行對(duì)賬單。10.A、B、C、D解析：企業(yè)采用電子銀行結(jié)算時(shí)，必須確保系統(tǒng)安全、操作規(guī)范、數(shù)據(jù)加密，并且專人負(fù)責(zé)。---三、判斷題1.×解析：出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作。2.×解析：企業(yè)支付的銀行手續(xù)費(fèi)，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.√解析：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，必須確保收款現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清。4.×解析：企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，本票的金額必須一次性支付。5.√解析：出納人員需要定期編制的報(bào)表包括現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)。6.√解析：企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，信用卡的使用必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審批。7.√解析：出納人員在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，必須核對(duì)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單、付款憑證與銀行對(duì)賬單。8.√解析：企業(yè)支付的滯納金，正確的會(huì)計(jì)處理是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。9.√解析：出納人員需要妥善保管的重要文件包括銀行本票。10.√解析：企業(yè)采用電子銀行結(jié)算時(shí)，必須確保專人負(fù)責(zé)。---四、簡(jiǎn)答題1.出納人員的職責(zé)：出納人員的職責(zé)包括保管庫(kù)存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、管理票據(jù)、編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)等。2.未達(dá)賬項(xiàng)的幾種類型：未達(dá)賬項(xiàng)包括銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付；企業(yè)已收，銀行未收。3.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算的特點(diǎn)：企業(yè)采用銀行本票結(jié)算時(shí)，本票的特點(diǎn)包括金額固定，見票即付，適用于大額結(jié)算。4.企業(yè)采用電子銀行結(jié)算的優(yōu)勢(shì)：企業(yè)采用電子銀行結(jié)算的優(yōu)勢(shì)包括結(jié)算速度快、成本低、安全性高、操作便捷等。---五、業(yè)務(wù)題1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：某企業(yè)2025年5月10日收到客戶現(xiàn)金5000元，存入銀行。同日，企業(yè)支付供應(yīng)商貨款2000元現(xiàn)金。出納人員如何處理這些業(yè)務(wù)？-收到客戶現(xiàn)金5000元，存入銀行：-現(xiàn)金收入：借記“現(xiàn)金”5000元，貸記“銀行存款”5000元。-現(xiàn)金存入銀行后，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。-支付供應(yīng)商貨款2000元現(xiàn)金：-現(xiàn)金支出：借記“應(yīng)付賬款”2000元，貸記“現(xiàn)金”2000元。-支付現(xiàn)金后，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)：某企業(yè)2025年5月31日銀行存款日記賬余額為10000元，銀行對(duì)賬單余額為10500元。經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：-銀行已收，企業(yè)未收：2000元-銀行已付，企業(yè)未付：500元請(qǐng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。|項(xiàng)目|金額（元）||------------------------|------------||銀行存款日記賬余額|10000||加：銀行已收，企業(yè)未收|2000||減：銀行已付，企業(yè)未付|500||調(diào)節(jié)后余額|10500||項(xiàng)目|金額（元）||--