出納資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、高效運作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及資金收付的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：資金收付記錄準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。4.效率性原則：優(yōu)化資金管理流程，提高資金使用效率，降低資金成本。二、資金收付管理（一）收款管理1.收款渠道公司收款渠道主要包括銀行賬戶收款、現(xiàn)金收款、電子支付收款等。出納應(yīng)及時了解各收款渠道的到賬情況，確保資金及時、足額入賬。2.收款流程業(yè)務(wù)部門在收到款項后，應(yīng)及時開具收款憑證，并將收款信息傳遞給出納。出納收到收款憑證及相關(guān)資料后，應(yīng)認(rèn)真核對收款金額、客戶名稱、款項性質(zhì)等信息，確保準(zhǔn)確無誤。對于銀行賬戶收款，出納應(yīng)及時登錄網(wǎng)上銀行或前往銀行柜臺查詢款項到賬情況，并根據(jù)銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。對于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)在收款時當(dāng)面清點現(xiàn)金，核對金額無誤后開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章。對于電子支付收款，出納應(yīng)及時查看支付平臺的收款記錄，確認(rèn)款項到賬后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收款核對出納應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對收款情況，確保賬實相符。每月末，出納應(yīng)編制收款明細(xì)表，與業(yè)務(wù)部門提供的銷售明細(xì)表進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）付款管理1.付款審批公司所有付款業(yè)務(wù)均需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保付款的合理性和必要性。付款申請部門應(yīng)填寫付款申請表，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司規(guī)定的審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后的付款申請表交給出納，作為付款的依據(jù)。2.付款方式公司付款方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付、現(xiàn)金支付等。出納應(yīng)根據(jù)付款金額、付款對象等因素選擇合適的付款方式，并確保付款安全、便捷。對于銀行轉(zhuǎn)賬付款，出納應(yīng)認(rèn)真核對付款信息，包括收款單位名稱、賬號、開戶行等，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。在辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行，確保資金及時、準(zhǔn)確到賬。對于支票支付，出納應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請表填寫支票，確保支票內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。在交付支票時，應(yīng)要求收款人在支票存根上簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)憑證。對于現(xiàn)金支付，出納應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保現(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。在支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點現(xiàn)金，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。3.付款核對出納應(yīng)定期與銀行核對付款記錄，確保銀行賬戶余額與公司賬目相符。每月末，出納應(yīng)編制付款明細(xì)表，與相關(guān)部門提供的費用明細(xì)表進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。三、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.賬戶開立與注銷公司銀行賬戶的開立、變更與注銷應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定辦理。因業(yè)務(wù)需要開立新的銀行賬戶時，由財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納辦理相關(guān)開戶手續(xù)。銀行賬戶發(fā)生變更或注銷時，出納應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。2.賬戶使用與管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶的用途使用賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀U盾等重要資料，確保賬戶安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項。3.賬戶監(jiān)控財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常資金流動情況。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在可疑交易或異常情況，出納應(yīng)立即向財務(wù)部負(fù)責(zé)人報告，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。（二）票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)購買與保管出納應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，及時購買所需票據(jù)，并妥善保管。票據(jù)應(yīng)存放在保險柜中，確保安全。同時，應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。3.票據(jù)使用出納在使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行填寫和蓋章，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、有效。對于支票的使用，應(yīng)嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)，確保支票用途合理、金額準(zhǔn)確。在簽發(fā)支票時，應(yīng)要求經(jīng)辦人在支票存根上簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)憑證。對于匯票、本票等票據(jù)的使用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等手續(xù)，確保票據(jù)使用合規(guī)。4.票據(jù)作廢與銷毀對于作廢的票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。定期對作廢票據(jù)進(jìn)行清理，按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，并在票據(jù)登記簿上注明銷毀情況。四、資金盤點與清查（一）資金盤點1.盤點頻率公司應(yīng)定期進(jìn)行資金盤點，確保資金賬實相符。每月末，出納應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。每季度末，財務(wù)部應(yīng)組織對公司銀行賬戶余額進(jìn)行全面核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.盤點方法現(xiàn)金盤點應(yīng)采用實地盤點法，由出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行。盤點時，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額核對應(yīng)采用賬賬核對和賬實核對相結(jié)合的方法。出納應(yīng)將銀行對賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對，如有未達(dá)賬項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。同時，應(yīng)通過電話、網(wǎng)銀等方式向銀行核實賬戶余額，確保賬實相符。3.盤點記錄與報告資金盤點結(jié)束后，出納應(yīng)及時編制盤點記錄，詳細(xì)記錄盤點情況?，F(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)出納、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，作為財務(wù)檔案妥善保管。如發(fā)現(xiàn)資金盤點存在問題，出納應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，并提出整改措施。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)問題的嚴(yán)重程度，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并組織相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。（二）資金清查1.清查范圍資金清查范圍包括公司所有的貨幣資金，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.清查方法資金清查應(yīng)采用實地盤點、賬賬核對、賬實核對等方法進(jìn)行。實地盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬余額；與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對其他貨幣資金進(jìn)行清查，核實其真實性和完整性。3.清查報告資金清查結(jié)束后，財務(wù)部應(yīng)編制資金清查報告，詳細(xì)說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施。資金清查報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，財務(wù)部應(yīng)及時組織相關(guān)部門對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，確保公司資金安全。五、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別財務(wù)部應(yīng)定期對公司資金管理活動進(jìn)行風(fēng)險識別，識別可能存在的風(fēng)險因素，如資金被盜、挪用、詐騙、匯率波動等。結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境，分析風(fēng)險因素的潛在影響和發(fā)生可能性。2.風(fēng)險評估根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對識別出的風(fēng)險因素進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、風(fēng)險評分等。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.內(nèi)部控制建立健全公司資金管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資金管理流程，防止資金風(fēng)險。加強(qiáng)對資金收付、結(jié)算、盤點等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金安全。2.安全防范加強(qiáng)對出納人員的安全教育，提高其安全意識和防范能力。配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放和使用安全。對重要資金信息進(jìn)行加密存儲和傳輸，防止信息泄露。3.風(fēng)險監(jiān)控建立資金風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對公司資金管理情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。對重大資金風(fēng)險事件，應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險損失。六、出納崗位職責(zé)與權(quán)限（一）崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司資金的收付、結(jié)算工作，確保資金收付準(zhǔn)確、及時。2.嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和資金管理辦法辦理資金業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)等重要資金資料，確保其安全完整。4.定期編制資金報表，及時反映公司資金狀況和資金流動情況。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好公司資金管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（二