出納核算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司出納核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄與反映，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的出納核算工作。（三）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則出納核算工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，確保核算內(nèi)容合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則保證出納核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映公司資金的收支及結(jié)存情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。3.及時(shí)性原則及時(shí)記錄和處理各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.完整性原則涵蓋公司所有資金收支業(yè)務(wù)，做到核算內(nèi)容完整無遺漏，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)置專職出納崗位，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)處理等工作。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。對收入的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，并開具收款收據(jù)，做到日清月結(jié)。支付現(xiàn)金時(shí)，認(rèn)真審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、手續(xù)齊全，杜絕不合理支出。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)公司銀行賬戶管理工作，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等。按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各種款項(xiàng)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀支付等，確保資金結(jié)算安全、快捷。定期核對銀行賬戶余額及交易明細(xì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)原因進(jìn)行處理。3.票據(jù)管理妥善保管各種票據(jù)，包括支票、匯票、本票等，建立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)登記。嚴(yán)格控制票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷流程，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。對作廢票據(jù)進(jìn)行妥善保管，并按規(guī)定進(jìn)行核銷處理。4.賬務(wù)處理根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)核算工作，提供準(zhǔn)確的出納核算資料。5.資金安全管理嚴(yán)格遵守公司資金安全管理制度，確保庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他資金資產(chǎn)的安全。下班前將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。定期對出納工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。6.其他工作完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)，如協(xié)助財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。積極配合公司其他部門的工作，提供必要的財(cái)務(wù)支持與服務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額原則上以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn)。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收支規(guī)定1.現(xiàn)金收入公司的各項(xiàng)現(xiàn)金收入，必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具收款收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。收款收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、涂改。2.現(xiàn)金支出支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，方可辦理付款手續(xù)?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，核對收款人姓名、金額、用途等信息，確保付款準(zhǔn)確無誤。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日終了對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定由責(zé)任人賠償或計(jì)入管理費(fèi)用。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行開戶規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶信息，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)賬戶信息變更，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。（二）銀行結(jié)算憑證管理1.銀行結(jié)算憑證是辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，出納人員應(yīng)妥善保管各種銀行結(jié)算憑證，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。2.銀行結(jié)算憑證的領(lǐng)用、使用、核銷應(yīng)建立登記制度，詳細(xì)記錄結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、使用情況、核銷日期等信息。3.作廢的銀行結(jié)算憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行銷毀。（三）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。2.銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.每月末，出納人員應(yīng)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)的性質(zhì)和金額進(jìn)行分析調(diào)整，確保調(diào)節(jié)后的銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后存檔。如發(fā)現(xiàn)重大未達(dá)賬項(xiàng)或異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購買與保管1.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買，購買時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后到銀行辦理購買手續(xù)。2.票據(jù)購買后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、號(hào)碼、購買日期、數(shù)量、金額等信息。3.票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中妥善保管，確保票據(jù)安全。票據(jù)保管人員不得擅自將票據(jù)借給他人使用或帶出公司。（三）票據(jù)領(lǐng)用1.公司內(nèi)部各部門如需領(lǐng)用票據(jù)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號(hào)碼、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到出納人員處辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.出納人員應(yīng)根據(jù)票據(jù)領(lǐng)用申請表，在票據(jù)登記簿上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人姓名、部門、票據(jù)種類、號(hào)碼、用途等信息，并將票據(jù)交與領(lǐng)用人。3.領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)，領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或涂改。（四）票據(jù)使用1.支票使用支票應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的付款憑證填寫，填寫內(nèi)容應(yīng)包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。支票金額應(yīng)大寫，并與小寫金額一致。支票的出票日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，不得提前或推后。收款人名稱應(yīng)填寫全稱，不得簡寫。支票用途應(yīng)填寫真實(shí)用途，不得弄虛作假。支票填寫完畢后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、出票日期、收款人名稱、金額、用途、領(lǐng)用人姓名等信息。支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)交回出納人員，出納人員應(yīng)在支票登記簿上登記支票存根聯(lián)的交回日期，并與支票正聯(lián)進(jìn)行核對。2.匯票、本票使用匯票、本票的使用應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理，填寫內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤。匯票、本票的出票、背書、承兌、付款等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。（五）票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓1.公司如需將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，應(yīng)按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行背書。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，不得附有條件。2.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人應(yīng)在票據(jù)背面背書欄內(nèi)簽章，并記載被背書人名稱、背書日期等信息。3.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄背書轉(zhuǎn)讓的日期、背書人名稱、被背書人名稱、票據(jù)種類、號(hào)碼、金額等信息。（六）票據(jù)掛失止付1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜用，應(yīng)立即向銀行辦理掛失止付手續(xù)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.辦理掛失止付時(shí)，應(yīng)填寫掛失止付通知書，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、出票日期、金額、付款人名稱等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.掛失止付后，應(yīng)及時(shí)采取其他措施，如申請公示催告、提起訴訟等，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。（七）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等相關(guān)憑證與記賬憑證進(jìn)行核對，確保票據(jù)使用情況與賬務(wù)記錄一致。2.票據(jù)核銷應(yīng)編制票據(jù)核銷清單，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、號(hào)碼、使用日期、金額、核銷日期等信息。票據(jù)核銷清單應(yīng)由核銷人簽字確認(rèn)。3.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并妥善保管，定期進(jìn)行銷毀。六、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專用章應(yīng)由發(fā)票管理人員保管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得擅自將印章借給他人使用或帶出公司。如因工作需要必須攜帶印章外出的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.印章保管人員應(yīng)將印章存放在保險(xiǎn)柜中，確保印章安全。下班前，應(yīng)將印章放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意放置。（三）印章使用1.財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用印章的名稱、用途、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.印章保管人員應(yīng)根據(jù)印章使用申請表，在印章使用登記簿上登記印章使用日期、使用人姓名、用途、金額、審批人等信息，并在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章。3.嚴(yán)禁在空白支票、空白發(fā)票、空白收據(jù)等憑證上加蓋財(cái)務(wù)印章。如因特殊情況需要開具空白支票的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額等信息。（四）印章交接1.印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)交。2.印章交接時(shí)，應(yīng)填寫印章交接清單，詳細(xì)記錄印章名稱、數(shù)量、交接日期、交接人姓名、監(jiān)交人姓名等信息。印章交接清單應(yīng)由交接人、監(jiān)交人簽字確認(rèn)。3.交接完畢后，原印章保管人員應(yīng)將印章及相關(guān)資料移交給新的印章保管人員，并協(xié)助新保管人員熟悉印章使用規(guī)定和流程。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納核算工作形成的財(cái)務(wù)檔案主要包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)存根、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)登記簿、印章使用登記簿等。（二）檔案整理1.出納人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.裝訂后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)整齊、牢固，封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)使用專用的檔案盒進(jìn)行存放，并在檔案盒上標(biāo)明檔案名稱、年度、月份等信息，便于查找和管理。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自銷毀、出借或丟失檔案。3.財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全、干燥、通風(fēng)，防止檔案受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況發(fā)生。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員如需查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱檔案的名稱、日期、用途等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.檔案保管人員應(yīng)根據(jù)檔案查閱申請表，在檔案查閱登記簿上登記查閱日期、查閱人姓名、部門、用途等信息，并將檔案提供給查閱人員查閱。3.查閱人員應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)，查閱檔案時(shí)應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換等。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將檔案歸還檔案保管人員。4.外部單位或個(gè)人如需查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。檔案保管人員應(yīng)按照公司規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，并對查閱過程進(jìn)行監(jiān)督。（五）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行審批。檔案銷毀申請應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.檔案銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)銷，并編制檔案銷毀清單，詳細(xì)記錄檔案名稱、年度、月份、數(shù)量、銷毀日期等信息。檔案銷毀清單應(yīng)由監(jiān)銷人、銷毀人簽字確認(rèn)。3.檔案銷毀后，應(yīng)將檔案銷毀清單存檔，以備查考。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對出納核算工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、賬務(wù)處理、資金安全等方面。2.內(nèi)部檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查計(jì)劃，明確檢查人員、檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時(shí)間等。檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)記錄檢查情況，并提出改進(jìn)意見和建議。3.對內(nèi)部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，出納人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保出納核算工作規(guī)范、準(zhǔn)確。整改情況應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期接受外部