出納收支管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司出納收支行為，加強財務管理，確保公司資金安全、有序流動，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務的順利開展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的出納收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，依法辦理出納收支業(yè)務。2.準確性原則：確保出納收支數(shù)據(jù)的準確、完整，如實反映公司財務狀況。3.及時性原則：及時處理各項出納收支業(yè)務，不得拖延，保證資金的正常周轉。4.安全性原則：加強資金安全管理，防范資金風險，確保公司資金安全。二、崗位設置與職責（一）崗位設置公司設立專職出納崗位，負責辦理公司的現(xiàn)金收付、銀行結算等出納收支業(yè)務。（二）崗位職責1.嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)、公司財務制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬賬相符。5.協(xié)助會計做好財務報表的編制和財務分析工作，提供準確的出納收支數(shù)據(jù)。6.完成領導交辦的其他與出納收支相關的工作任務。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的各項現(xiàn)金收入，如銷售貨款、租金收入、押金收入等，必須及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.對于收取的現(xiàn)金，應及時存入銀行，不得留存大額現(xiàn)金過夜。如因特殊情況需要留存現(xiàn)金的，必須經(jīng)公司領導批準，并采取相應的安全防范措施。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當通過銀行辦理轉賬結算?，F(xiàn)金開支范圍主要包括：職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.支付現(xiàn)金時，必須嚴格審核付款憑證，確保付款憑證的真實性、合法性、完整性。付款憑證必須有經(jīng)辦人簽字、相關領導審批。3.支付現(xiàn)金時，應按照規(guī)定的審批程序辦理，不得擅自支付現(xiàn)金。對于超過現(xiàn)金支付限額的支出，應當通過銀行辦理轉賬結算。4.現(xiàn)金支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。四、銀行存款收支管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須經(jīng)公司領導批準，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。2.加強銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。3.定期核對銀行賬戶余額，每月至少編制一次銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。（二）銀行存款收入管理1.公司的各項銀行存款收入，如銷售貨款、租金收入、借款收入等，必須及時足額入賬，不得截留、挪用。2.收到銀行存款時，應及時核對收款憑證與銀行進賬單，確保收款金額一致。如發(fā)現(xiàn)收款金額不符，應及時與銀行聯(lián)系，查明原因并進行處理。3.對于銀行存款收入，應按照規(guī)定的會計核算方法進行賬務處理，及時登記銀行存款日記賬。（三）銀行存款支出管理1.支付銀行存款時，必須嚴格審核付款憑證，確保付款憑證的真實性、合法性、完整性。付款憑證必須有經(jīng)辦人簽字、相關領導審批。2.支付銀行存款時，應按照規(guī)定的審批程序辦理，不得擅自支付銀行存款。對于超過銀行存款支付限額的支出，應當提前與銀行溝通，確保資金足額支付。3.銀行存款支付后，應及時取得銀行付款回單，并與付款憑證進行核對，確保付款金額一致。如發(fā)現(xiàn)付款金額不符，應及時與銀行聯(lián)系，查明原因并進行處理。4.定期清理銀行賬戶，對于長期未使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司使用的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的購買、保管、使用和核銷，必須嚴格按照國家有關規(guī)定和公司財務制度執(zhí)行。2.設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門、領用人、用途、金額等信息。票據(jù)登記簿應定期進行核對，確保賬實相符。3.票據(jù)應由專人負責保管，不得隨意轉借他人。如因工作需要借用票據(jù)的，必須經(jīng)公司領導批準，并辦理相關借用手續(xù)。4.使用票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保票據(jù)內容真實、準確、完整。票據(jù)填寫完畢后，應加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章，并由經(jīng)辦人簽字確認。5.作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。作廢票據(jù)的存根聯(lián)應按照順序裝訂成冊，與其他會計憑證一并保管。6.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應及時報告公司領導，并采取相應的措施進行處理。（二）印章管理1.公司的印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、使用和保管，必須嚴格按照國家有關規(guī)定和公司財務制度執(zhí)行。2.印章應由專人負責保管，不得隨意轉借他人。如因工作需要借用印章的，必須經(jīng)公司領導批準，并辦理相關借用手續(xù)。3.使用印章時，應按照規(guī)定的審批程序辦理，不得擅自使用印章。印章使用前，應認真核對用印內容，確保用印內容真實、合法、有效。4.印章使用后，應及時登記印章使用登記簿，詳細記錄用印日期、用印部門、用印事項、用印金額等信息。印章使用登記簿應定期進行核對，確保賬實相符。5.定期對印章進行檢查，確保印章的安全完整。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或丟失，應及時報告公司領導，并采取相應的措施進行處理。六、收支憑證管理（一）憑證的填制1.出納人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內容。2.記賬憑證的摘要應簡明扼要，能夠準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內容。會計科目應使用規(guī)范的會計科目名稱，不得隨意變更。金額應填寫準確，與原始憑證金額一致。3.記賬憑證應連續(xù)編號，不得跳號、重號。如因特殊原因需要作廢記賬憑證的，應在憑證上加蓋“作廢”章，并在記賬憑證登記簿上注明作廢原因和日期。（二）憑證的審核1.記賬憑證填制完成后，應及時提交給會計人員進行審核。會計人員應按照國家有關法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，對記賬憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。2.審核內容主要包括：記賬憑證的日期是否正確；憑證編號是否連續(xù)；摘要是否簡明扼要、準確反映經(jīng)濟業(yè)務內容；會計科目是否使用規(guī)范；金額是否填寫準確；附件張數(shù)是否與所附原始憑證張數(shù)一致；制單人、審核人、記賬人是否簽字等。3.如發(fā)現(xiàn)記賬憑證存在問題，會計人員應及時與出納人員溝通，要求其進行更正或補充。出納人員應按照會計人員的要求進行更正或補充，并重新提交審核。（三）憑證的裝訂與保管1.審核無誤的記賬憑證應及時進行裝訂。裝訂時，應按照記賬憑證的編號順序，將記賬憑證及其所附原始憑證整齊地排列在一起，加具封面和封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加蓋騎縫章。2.記賬憑證封面應注明公司名稱、憑證所屬年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容。記賬憑證封底應注明裝訂日期、裝訂人等內容。3.裝訂成冊的記賬憑證應妥善保管，不得隨意銷毀。記賬憑證的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。保管期滿后，如需銷毀記賬憑證，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并進行登記備案。七、收支監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對出納收支業(yè)務的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對出納收支業(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內部審計部門應定期對公司出納收支業(yè)務進行審計，檢查出納收支業(yè)務是否符合國家有關法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀行為。3.公司各部門應積極配合財務部門和內部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.公司應自覺接受國家有關部門的監(jiān)督檢查