出納現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，確?，F(xiàn)金庫(kù)存余額在規(guī)定范圍內(nèi)。5.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)收取的現(xiàn)金。2.收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等款項(xiàng)。3.收取的租金、押金等現(xiàn)金收入。4.其他依法應(yīng)收取的現(xiàn)金款項(xiàng)。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，并將發(fā)票或收款收據(jù)的記賬聯(lián)、存根聯(lián)分別傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)和留存?zhèn)洳椤?.出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核收款憑證，包括發(fā)票或收款收據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，以及收款金額與實(shí)際收到現(xiàn)金金額是否一致。3.對(duì)于現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)在收款當(dāng)日及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。4.收款完成后，出納人員應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行逐筆登記，詳細(xì)記錄收款日期、收款單位或個(gè)人、收款事由、收款金額等信息。（三）收款票據(jù)管理1.公司使用的收款票據(jù)包括發(fā)票和收款收據(jù)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和繳銷(xiāo)。2.發(fā)票和收款收據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、用途等信息。3.開(kāi)具發(fā)票和收款收據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。不得虛開(kāi)發(fā)票和收款收據(jù)，不得開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。4.已開(kāi)具的發(fā)票和收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿(mǎn)后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷(xiāo)毀。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。2.支付辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用支出。3.支付購(gòu)買(mǎi)原材料、商品、固定資產(chǎn)等物資的款項(xiàng)。4.支付對(duì)外投資、借款、捐贈(zèng)等其他支出。5.其他依法應(yīng)支付的現(xiàn)金款項(xiàng)。（二）支出審批1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.現(xiàn)金支出應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，分別由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等進(jìn)行審批。3.對(duì)于重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。4.支出申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。5.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金支出申請(qǐng)表及相關(guān)原始憑證，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)，應(yīng)予以拒絕，并說(shuō)明理由。（三）付款流程1.出納人員在收到經(jīng)審批的現(xiàn)金支出申請(qǐng)表及相關(guān)原始憑證后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，核對(duì)支出金額、支付對(duì)象、支付方式等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。2.審核無(wú)誤后，出納人員應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)付款憑證，并提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；對(duì)于現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照審批后的金額支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。3.付款完成后，出納人員應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行逐筆登記，詳細(xì)記錄付款日期、付款單位或個(gè)人、付款事由、付款金額等信息。（四）現(xiàn)金支付限額1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理確定現(xiàn)金支付限額。一般情況下，單筆現(xiàn)金支付金額超過(guò)[X]元的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。2.對(duì)于特殊情況需要超出現(xiàn)金支付限額支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行支付。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額設(shè)定1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量確定。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定后，公司應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得隨意突破。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額的，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)。（二）庫(kù)存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金的安全存放。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得將保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼交予他人代管。3.出納人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行進(jìn)行，并填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額、盤(pán)盈或盤(pán)虧金額及原因等信息。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。屬于出納人員責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。（三）現(xiàn)金存放規(guī)定1.現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分別存放，不得混放。2.嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行，嚴(yán)禁將公司現(xiàn)金與個(gè)人現(xiàn)金混存。3.不得將現(xiàn)金存放于不安全的場(chǎng)所，如辦公室無(wú)人時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金及時(shí)存入保險(xiǎn)柜。五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)建立定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)每月至少進(jìn)行一次，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在工作日營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，出納人員應(yīng)在場(chǎng)，并如實(shí)提供現(xiàn)金庫(kù)存情況。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額是否一致，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行記錄。4.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由出納人員、盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余情況較為嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支是否合規(guī)、現(xiàn)金庫(kù)存限額是否遵守、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)準(zhǔn)確等。2.審計(jì)部門(mén)在檢查過(guò)程中，有權(quán)查閱相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，有權(quán)向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司應(yīng)接受開(kāi)戶(hù)銀行及其他相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)現(xiàn)金管理的資料和情況，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司現(xiàn)金管理工作符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的現(xiàn)金管理行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。2.如因出納人員未嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，導(dǎo)致現(xiàn)金短缺、坐支現(xiàn)金、票據(jù)管理不善等問(wèn)題的，出納人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。3.如因?qū)徟藛T未認(rèn)真履行審批職責(zé)，導(dǎo)致不合理、不合法現(xiàn)金支出的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.如因其他相關(guān)人員未按照規(guī)定履行職責(zé)，影響現(xiàn)金管理工作正常進(jìn)行的，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）處罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的責(zé)任人，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處罰措施。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失