決算管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司決算管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各子公司的決算管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算方法正確，數(shù)據(jù)口徑一致。3.完整性原則：決算應(yīng)涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。4.及時(shí)性原則：應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)完成決算編制、審核和報(bào)送工作。二、決算組織與職責(zé)（一）決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定決算工作方案，協(xié)調(diào)解決決算工作中的重大問(wèn)題，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核和決策。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施決算工作，制定決算工作方案和具體操作規(guī)程。2.收集、整理、分析各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。3.編制決算報(bào)表，撰寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。4.配合內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)對(duì)決算工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成決算工作。2.資產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)等相關(guān)數(shù)據(jù)，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。三、決算內(nèi)容與要求（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。應(yīng)按照規(guī)定的格式和項(xiàng)目?jī)?nèi)容填列，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、平衡。2.利潤(rùn)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。應(yīng)真實(shí)反映各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)情況，計(jì)算準(zhǔn)確。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。應(yīng)按照現(xiàn)金流量的分類準(zhǔn)確編制，提供現(xiàn)金流量信息。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映公司所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況。應(yīng)清晰展示所有者權(quán)益的變動(dòng)原因和結(jié)果。（二）決算說(shuō)明書(shū)1.公司基本情況：介紹公司的組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)等基本信息。2.財(cái)務(wù)狀況分析：對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況進(jìn)行分析，說(shuō)明公司財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)和原因。3.經(jīng)營(yíng)成果分析：對(duì)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，找出存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施。4.現(xiàn)金流量分析：分析公司現(xiàn)金流量的來(lái)源、去向和變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)公司的資金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.重大事項(xiàng)說(shuō)明：對(duì)公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，分析其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）其他相關(guān)資料1.會(huì)計(jì)賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料，作為決算數(shù)據(jù)的支撐依據(jù)，應(yīng)妥善保管，以備查閱。2.資產(chǎn)清查報(bào)告，包括資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.審計(jì)報(bào)告，如有外部審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)提供審計(jì)報(bào)告，說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。四、決算編制流程（一）準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)制定決算工作方案，明確工作任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。2.組織相關(guān)人員進(jìn)行決算培訓(xùn)，學(xué)習(xí)決算政策、法規(guī)和編制方法。3.收集、整理各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，進(jìn)行初步核對(duì)和分析。（二）編制階段1.財(cái)務(wù)人員按照決算報(bào)表格式和要求，錄入各項(xiàng)數(shù)據(jù)，進(jìn)行報(bào)表編制。2.對(duì)編制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.撰寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析說(shuō)明。（三）審核階段1.財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行初審，對(duì)決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯一致性和內(nèi)容完整性。2.組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行會(huì)審，各部門(mén)對(duì)涉及本部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。3.決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行終審，審定決算報(bào)告，形成最終意見(jiàn)。（四）報(bào)送階段1.根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)的要求，及時(shí)將決算報(bào)告報(bào)送出去。2.報(bào)送的決算報(bào)告應(yīng)包括紙質(zhì)版和電子版，確保格式規(guī)范、內(nèi)容完整。五、決算審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部審核制度，對(duì)決算工作進(jìn)行全過(guò)程審核。2.審核人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審核標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審核，確保決算質(zhì)量。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)應(yīng)定期對(duì)決算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.對(duì)違反決算管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、決算數(shù)據(jù)的使用與保密（一）數(shù)據(jù)使用1.決算數(shù)據(jù)主要用于公司內(nèi)部管理決策、財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)考核等方面。2.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序使用決算數(shù)據(jù)，不得擅自對(duì)外提供或泄露。（二）數(shù)據(jù)保密1.參與決算工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)涉