決算暫行管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的決算管理工作，確保決算信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司/組織的決策提供可靠依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全資、控股子公司的決算管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：決算編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確、邏輯清晰。3.完整性原則：決算應(yīng)涵蓋公司/組織所有的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。4.及時(shí)性原則：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)完成決算編制工作，確保決算信息能夠及時(shí)為決策提供支持。二、決算管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善決算管理制度和流程。2.組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各部門的決算編制工作。3.審核、匯總各部門的決算數(shù)據(jù)，編制公司/組織的決算報(bào)表。4.對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，撰寫決算分析報(bào)告。5.負(fù)責(zé)決算資料的整理、歸檔和保管。（二）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門決算數(shù)據(jù)的收集、整理和填報(bào)工作。2.確保本部門決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。3.配合財(cái)務(wù)部門做好決算編制過程中的溝通、協(xié)調(diào)和解釋工作。（三）管理層職責(zé)1.審批公司/組織的決算報(bào)表和決算分析報(bào)告。2.根據(jù)決算信息做出決策，指導(dǎo)公司/組織的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。三、決算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.公司/組織的年度預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄。3.經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及其他相關(guān)資料。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門制定決算編制工作方案，明確編制要求、時(shí)間安排和責(zé)任分工。各部門收集、整理本部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對(duì)和分析。2.編制階段各部門按照決算報(bào)表格式和內(nèi)容要求，填報(bào)本部門的決算數(shù)據(jù)，并進(jìn)行自審。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門匯總各部門的決算數(shù)據(jù)，編制公司/組織的決算報(bào)表初稿。3.審核階段財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)決算報(bào)表初稿進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。公司/組織管理層對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審批，提出修改意見，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見進(jìn)行調(diào)整和完善。4.定稿階段財(cái)務(wù)部門將最終審核通過的決算報(bào)表打印、裝訂成冊(cè)，并加蓋公司/組織公章。財(cái)務(wù)部門將決算報(bào)表及相關(guān)資料按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保管。（三）編制內(nèi)容1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司/組織在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2.利潤(rùn)表：反映公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)情況。3.現(xiàn)金流量表：反映公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入、流出和凈流量情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映公司/組織在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況。5.決算報(bào)表附注：對(duì)決算報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等。四、決算審核（一）審核內(nèi)容1.決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.決算報(bào)表的編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織的財(cái)務(wù)制度。3.決算數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。4.決算報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。（二）審核方式1.自審：各部門對(duì)本部門編制的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行自我審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.互審：財(cái)務(wù)部門組織各部門之間進(jìn)行交叉審核，相互檢查決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。3.會(huì)審：財(cái)務(wù)部門會(huì)同公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門、管理層等對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行集中會(huì)審，提出審核意見。（三）審核報(bào)告1.審核人員應(yīng)撰寫審核報(bào)告，詳細(xì)記錄審核過程、發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議。2.審核報(bào)告應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司/組織管理層，作為決算編制和審批的重要依據(jù)。五、決算分析（一）分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債水平、所有者權(quán)益變動(dòng)等情況。2.經(jīng)營(yíng)成果分析：包括收入、成本、利潤(rùn)等情況，以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入、流出的構(gòu)成及變化趨勢(shì)，現(xiàn)金流量對(duì)公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。4.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：計(jì)算和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，評(píng)估公司/組織的財(cái)務(wù)績(jī)效。（二）分析方法1.比較分析法：將本期決算數(shù)據(jù)與上期、預(yù)算數(shù)據(jù)或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析差異原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率等，評(píng)估公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.趨勢(shì)分析法：觀察決算數(shù)據(jù)在連續(xù)期間的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)公司/組織的未來發(fā)展趨勢(shì)。（三）分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫決算分析報(bào)告，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析。2.決算分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在的問題及建議等內(nèi)容。3.決算分析報(bào)告應(yīng)提交給公司/組織管理層，為決策提供參考依據(jù)。六、決算審批（一）審批流程1.財(cái)務(wù)部門將審核通過的決算報(bào)表及決算分析報(bào)告提交給公司/組織管理層審批。2.公司/組織管理層對(duì)決算報(bào)表和決算分析報(bào)告進(jìn)行審閱，提出審批意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司/組織管理層的審批意見，對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行調(diào)整和完善，并將最終審批通過的決算報(bào)表印發(fā)給各部門。（二）審批意見1.公司/組織管理層應(yīng)在決算報(bào)表上簽署審批意見，明確表示同意或不同意決算報(bào)表的內(nèi)容。2.如不同意決算報(bào)表的內(nèi)容，公司/組織管理層應(yīng)提出具體的修改意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見進(jìn)行調(diào)整和完善。七、決算資料管理（一）資料范圍決算資料包括決算報(bào)表、決算分析報(bào)告、審核報(bào)告、各部門提交的決算數(shù)據(jù)及相關(guān)資料等。（二）保管期限決算資料應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織的檔案管理制度進(jìn)行保管，保管期限一般為[X]年。（三）保管要求1.決算資料應(yīng)分類整理、裝訂成冊(cè)，并建立電子檔案。2.決算資料應(yīng)存放在安全、保密的地方，防止丟失、損壞和泄露。3.定期對(duì)決算資料進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資料的完整性和可讀性。八、決算監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督主體公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)決算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.決算管理制度的執(zhí)行情況。2.決算編制、審核、審批等工作流程的合規(guī)性。3.決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.決算資料的保管情況。（三）檢查方式1.定期檢查：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)決算管理工作進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門可對(duì)決算管理工作進(jìn)行不定期抽查。（四）檢查報(bào)告1.檢查人員應(yīng)撰寫檢查報(bào)告，詳細(xì)記錄檢查過程、發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議。2.檢查報(bào)告應(yīng)提交給公司/