公司開票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、分公司、子公司在經(jīng)營活動中涉及發(fā)票開具的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保發(fā)票開具行為合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：按照業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況準(zhǔn)確開具發(fā)票，及時交付給客戶，不得拖延。3.專人負(fù)責(zé)原則：明確專人負(fù)責(zé)發(fā)票開具工作，確保工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)開票資料，防止發(fā)票丟失、被盜用，保護(hù)公司商業(yè)秘密。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)且購買方索取增值稅專用發(fā)票的客戶。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票：適用于增值稅一般納稅人以及月不含稅銷售額超過3萬元或季不含稅銷售額超過9萬元的小規(guī)模納稅人。2.卷票：適用于納稅人收取款項時開具的發(fā)票，如餐飲、住宿等行業(yè)。3.電子普通發(fā)票：與紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票具有同等法律效力，適用于電商、電信、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)，方便快捷，便于查詢和保存。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及到的其他發(fā)票，如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，按照相關(guān)規(guī)定使用。三、發(fā)票開具流程（一）業(yè)務(wù)部門1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息、開票金額、開票時間等。2.業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如合同、訂單、送貨單、驗收單等，確保資料真實、完整，并提交給財務(wù)部門作為開票依據(jù)。3.對客戶提出的發(fā)票開具變更要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，確保變更信息準(zhǔn)確無誤，并在規(guī)定時間內(nèi)完成變更手續(xù)。（二）財務(wù)部門1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的開票資料后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括開票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)資料的完整性、開票金額與業(yè)務(wù)實際情況的一致性等。2.審核無誤后，開票人員根據(jù)審核通過的資料，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程，準(zhǔn)確錄入開票信息，開具發(fā)票。3.增值稅專用發(fā)票開具時，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票開具規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具完成后，開票人員應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)送達(dá)客戶。對于電子發(fā)票，應(yīng)通過郵件、短信等方式將發(fā)票信息發(fā)送給客戶，并告知客戶查詢和下載方式。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行統(tǒng)計和核對，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和一致性。同時，應(yīng)建立發(fā)票開具臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、開票金額、發(fā)票類型等信息，以便于查詢和管理。（三）審批環(huán)節(jié)1.對于金額較大或重要客戶的發(fā)票開具，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等簽字確認(rèn)。2.審批通過后，開票人員方可開具發(fā)票。未經(jīng)審批或?qū)徟煌ㄟ^的，不得開具發(fā)票。四、發(fā)票開具要求（一）開票信息要求1.客戶名稱：應(yīng)與客戶營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證上的名稱一致，不得使用簡稱或別名。2.納稅人識別號：對于企業(yè)客戶，應(yīng)準(zhǔn)確填寫其納稅人識別號；對于個人客戶，應(yīng)填寫其身份證號碼。3.地址、電話：應(yīng)填寫客戶的注冊地址和聯(lián)系電話。4.開戶行及賬號：應(yīng)填寫客戶的開戶銀行名稱及銀行賬號。（二）發(fā)票內(nèi)容要求1.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實反映業(yè)務(wù)實際情況，包括貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上的貨物或服務(wù)名稱應(yīng)與合同約定或?qū)嶋H提供的一致，不得開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票上的金額應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)生金額一致，不得虛開、多開或少開發(fā)票金額。（三）發(fā)票格式要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式開具，不得隨意涂改、撕毀或挖補。2.發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得模糊不清或難以辨認(rèn)。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章。（四）發(fā)票開具時間要求1.發(fā)票應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)期開具，不得提前或滯后開具。2.對于已發(fā)生的業(yè)務(wù)，如因客戶原因需要延遲開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，并取得客戶的書面確認(rèn)。在客戶確認(rèn)后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定時間開具發(fā)票。五、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，配備保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保發(fā)票的數(shù)量、號碼與臺賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜用等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)掛失。（二）發(fā)票存檔1.財務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票開具相關(guān)資料進(jìn)行存檔，包括發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、開票資料（合同、訂單、送貨單、驗收單等）、發(fā)票開具申請單、審批文件等。2.發(fā)票存檔資料應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行分類整理，建立電子檔案和紙質(zhì)檔案，便于查詢和查閱。3.電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。紙質(zhì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，妥善保管。六、發(fā)票作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，確保發(fā)票電子信息和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.發(fā)票作廢后，開票人員應(yīng)在發(fā)票開具臺賬中注明作廢原因及作廢日期，并將作廢發(fā)票與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并保存。（二）發(fā)票紅沖1.跨月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。2.開具紅字發(fā)票前，應(yīng)取得稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》。對于增值稅專用發(fā)票，由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；對于增值稅普通發(fā)票，由銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》。3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》一一對應(yīng)。4.發(fā)票紅沖后，開票人員應(yīng)在發(fā)票開具臺賬中注明紅沖原因、紅沖日期及對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票號碼等信息，并將紅字發(fā)票與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并保存。七、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、發(fā)票保管情況等。2.自查發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。對于重大問題，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進(jìn)行整改，并依法補繳稅款、滯納金及罰款。（三）監(jiān)督考核1.公司應(yīng)建立發(fā)票開具管理監(jiān)督考核機制，對發(fā)票開具相關(guān)部門和人員的工作進(jìn)行考核評價。2.考核內(nèi)容包括發(fā)票