出納期末考試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于出納工作職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能答案：D。出納的職能主要包括收付職能、反映職能、監(jiān)督職能和管理職能，不包括決策職能。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D?，F(xiàn)金日記賬要求每日結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，以保證賬實(shí)相符。3.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C。支票的提示付款期限是自出票日起10天，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。4.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.上級主管部門B.工商行政管理部門C.稅務(wù)部門D.開戶銀行答案：D。企業(yè)因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。5.銀行匯票的付款期為自出票日起（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A。銀行匯票的付款期為自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。6.下列各項(xiàng)中，不屬于原始憑證審核內(nèi)容的是（）A.憑證是否有填制單位的公章和填制人員簽章B.憑證是否符合規(guī)定的審核程序C.憑證是否符合有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算D.會計(jì)科目使用是否正確答案：D。會計(jì)科目使用是否正確是記賬憑證審核的內(nèi)容，原始憑證審核主要包括真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性等方面。7.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.13B.35C.57D.710答案：B。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位35天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。8.下列銀行結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.匯兌答案：C。銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個人，只能用于同城結(jié)算。銀行匯票、商業(yè)匯票和匯兌可以用于同城結(jié)算，也可以用于異地結(jié)算。9.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金答案：B。企業(yè)收到銀行匯票時，應(yīng)將其存入銀行，借記“銀行存款”科目。10.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B。出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以防止重收重付。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.出納工作的基本原則包括（）A.錢賬分管原則B.日清月結(jié)原則C.內(nèi)部牽制原則D.真實(shí)性原則答案：ABC。出納工作的基本原則有錢賬分管原則、日清月結(jié)原則、內(nèi)部牽制原則等，真實(shí)性原則是會計(jì)核算的一般原則。2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報(bào)酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD。以上選項(xiàng)均屬于現(xiàn)金使用范圍，結(jié)算起點(diǎn)一般為1000元。3.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD。銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，其登記依據(jù)是銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證和現(xiàn)金付款憑證（將現(xiàn)金存入銀行時）。4.支票按照支付票款的方式可以分為（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：ABC。支票按支付票款的方式可分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。劃線支票是普通支票的一種特殊形式。5.下列關(guān)于銀行匯票的說法，正確的有（）A.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得超過出票金額答案：ABCD。以上關(guān)于銀行匯票的說法均正確。6.原始憑證的基本內(nèi)容包括（）A.憑證名稱、填制日期B.接受憑證單位名稱C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要D.數(shù)量、單價和金額答案：ABCD。原始憑證的基本內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價和金額等。7.下列結(jié)算方式中，可用于異地結(jié)算的有（）A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.托收承付答案：ABCD。銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款和托收承付都可以用于異地結(jié)算。8.出納人員的職責(zé)包括（）A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD。以上均是出納人員的職責(zé)。9.企業(yè)在銀行可以開立的賬戶有（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD。企業(yè)在銀行可以開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。10.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）A.出票B.背書C.承兌D.保證答案：ABCD。票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：錯誤。根據(jù)錢賬分管原則，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.企業(yè)可以用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。（）答案：錯誤。企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。3.銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不一致的原因一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯誤。銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不一致的原因除了存在未達(dá)賬項(xiàng)外，還可能是企業(yè)或銀行記賬錯誤。4.支票的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理。（）答案：錯誤。支票的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。5.企業(yè)收到的商業(yè)匯票應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。（）答案：正確。企業(yè)收到商業(yè)匯票時，應(yīng)借記“應(yīng)收票據(jù)”科目。6.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（）答案：錯誤。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。7.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目。（）答案：正確。庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。8.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：正確。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。9.出納人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。（）答案：正確。這是出納人員在審核原始憑證時的職責(zé)要求。10.企業(yè)可以根據(jù)需要在一家銀行或多家銀行開立多個基本存款賬戶。（）答案：錯誤。企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述出納工作的流程。答案：出納工作的基本流程如下：（1）資金收入管理：受理收款業(yè)務(wù)，審核收款依據(jù)的合法性、真實(shí)性和完整性，如銷售發(fā)票、收款通知等。開具收款收據(jù)或發(fā)票，按規(guī)定收取現(xiàn)金或辦理銀行結(jié)算。將收到的現(xiàn)金及時送存銀行，辦理銀行存款入賬手續(xù)。（2）資金支出管理：審核付款申請，檢查付款的審批手續(xù)是否完備，付款依據(jù)是否合規(guī)。辦理付款業(yè)務(wù)，根據(jù)付款方式（現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等）進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，記錄資金支出情況。（3）日記賬登記：每日根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，結(jié)出日記賬的余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)際金額和銀行對賬單進(jìn)行核對。（4）票據(jù)及印章管理：妥善保管各種票據(jù)，如支票、匯票等，建立票據(jù)使用登記制度。保管好有關(guān)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，確保資金安全。（5）月末工作：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬和銀行對賬單的差異進(jìn)行調(diào)整。進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。整理和裝訂當(dāng)月的收付款憑證等會計(jì)資料。2.簡述現(xiàn)金清查的方法和處理步驟。答案：（一）現(xiàn)金清查的方法現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過實(shí)地清點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，來查明賬實(shí)是否相符。（二）現(xiàn)金清查的處理步驟（1）清查準(zhǔn)備：在進(jìn)行現(xiàn)金清查前，出納人員應(yīng)將截至清查時的現(xiàn)金收付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額。（2）實(shí)地盤點(diǎn)：清查人員和出納人員共同進(jìn)行庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時要注意有無白條抵庫、挪用現(xiàn)金等情況。（3）編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表：盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，注明實(shí)存金額、賬存金額、盤盈或盤虧金額等，并由清查人員和出納人員簽字蓋章。（4）盤盈處理：如果現(xiàn)金盤盈，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明原因的，貸記“營業(yè)外收入”科目。（5）盤虧處理：如果現(xiàn)金盤虧，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目；屬于無法查明原因的，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。五、業(yè)務(wù)題（10分）某企業(yè)20XX年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。（2）5月5日，以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)800元。（3）5月10日，銷售產(chǎn)品一批，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額30000元，當(dāng)日送存銀行。（4）5月15日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付前欠貨款15000元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。答案：（1）5月3日，從銀行提取現(xiàn)金5