2025年全國減稅降費(fèi)知識試題庫及參考答案單選題1.2025年某制造業(yè)小微企業(yè)月銷售額不超過（）萬元，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A。根據(jù)2025年最新稅收政策，制造業(yè)小微企業(yè)月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。2.2025年對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.25%；20%B.50%；15%C.12.5%；20%D.25%；15%答案：A。為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，2025年政策規(guī)定對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.2025年，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（）在稅前加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C。2025年延續(xù)了企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。4.2025年，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。A.100B.200C.300D.500答案：A。為支持個(gè)體工商戶發(fā)展，2025年規(guī)定個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。5.2025年，物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C。為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，2025年物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。多選題1.2025年以下屬于減稅降費(fèi)政策重點(diǎn)支持的行業(yè)有（）。A.制造業(yè)B.小微企業(yè)C.科技服務(wù)業(yè)D.交通運(yùn)輸業(yè)答案：ABCD。2025年減稅降費(fèi)政策重點(diǎn)向制造業(yè)、小微企業(yè)、科技服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)傾斜，以促進(jìn)這些行業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定就業(yè)。2.2025年企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，以下符合規(guī)定的研發(fā)活動有（）。A.企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識而開展的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動B.企業(yè)對產(chǎn)品進(jìn)行常規(guī)性升級C.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動D.企業(yè)運(yùn)用已知技術(shù)、材料、工藝等進(jìn)行產(chǎn)品的創(chuàng)新設(shè)計(jì)活動答案：AD。企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識而開展的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動以及運(yùn)用已知技術(shù)、材料、工藝等進(jìn)行產(chǎn)品的創(chuàng)新設(shè)計(jì)活動屬于符合規(guī)定的研發(fā)活動。而對產(chǎn)品進(jìn)行常規(guī)性升級、在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動不屬于研發(fā)活動，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。3.2025年小型微利企業(yè)需要同時(shí)滿足以下哪些條件（）。A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過300人D.資產(chǎn)總額不超過5000萬元答案：ABCD。2025年小型微利企業(yè)需同時(shí)滿足從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元這四個(gè)條件。4.2025年，關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅B.適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅C.可以享受地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠D.出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，免征增值稅答案：ABC。2025年增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；還可以享受地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠。并非所有小規(guī)模納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為都免征增值稅，需要符合一定條件，所以D選項(xiàng)不準(zhǔn)確。5.2025年減稅降費(fèi)政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響有（）。A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)活力B.促進(jìn)企業(yè)增加研發(fā)投入，推動創(chuàng)新發(fā)展C.穩(wěn)定就業(yè)，保障民生D.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級答案：ABCD。2025年減稅降費(fèi)政策通過減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)有更多資金用于生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)活力；企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕后有能力增加研發(fā)投入，推動創(chuàng)新發(fā)展；企業(yè)發(fā)展良好有助于穩(wěn)定就業(yè)，保障民生；同時(shí)也能引導(dǎo)資源向更有發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級。判斷題1.2025年，所有企業(yè)都能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）答案：錯(cuò)誤。只有符合規(guī)定的研發(fā)活動且滿足相關(guān)條件的企業(yè)才能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，并非所有企業(yè)都能享受。2.2025年，個(gè)體工商戶只要年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，就可以直接減半征收個(gè)人所得稅，無需考慮其他因素。（）答案：錯(cuò)誤。個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，是在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅，還是需要符合一定的政策規(guī)定和申報(bào)要求等。3.2025年，物流企業(yè)承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地不能享受城鎮(zhèn)土地使用稅減征政策。（）答案：錯(cuò)誤。2025年物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，都減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。4.2025年，小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。（）答案：正確。根據(jù)2025年政策規(guī)定，小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。5.2025年，增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，也可以減按1%征收率征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤。2025年增值稅小規(guī)模納稅人是適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不適用該政策。簡答題1.請簡述2025年減稅降費(fèi)政策對小微企業(yè)的重要意義。答：2025年減稅降費(fèi)政策對小微企業(yè)具有多方面的重要意義。首先，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，小微企業(yè)本身資金實(shí)力較弱，減稅降費(fèi)直接減少了企業(yè)的稅收支出，降低了經(jīng)營成本，使企業(yè)有更多的資金用于日常運(yùn)營和發(fā)展。其次，增強(qiáng)了企業(yè)活力，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕后，能夠有更多資源投入到生產(chǎn)、研發(fā)、市場拓展等方面，提高企業(yè)的競爭力和市場適應(yīng)能力。再者，促進(jìn)了就業(yè)穩(wěn)定，小微企業(yè)是吸納就業(yè)的重要力量，政策支持下企業(yè)發(fā)展良好，能夠提供更多的就業(yè)崗位，保障社會就業(yè)穩(wěn)定。最后，有利于小微企業(yè)的長期發(fā)展，通過政策扶持，幫助小微企業(yè)在市場中更好地生存和成長，推動整個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展，對經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長也起到積極的促進(jìn)作用。2.企業(yè)在2025年申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需要滿足哪些條件？答：企業(yè)在2025年申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需要滿足以下條件。一是研發(fā)活動要符合規(guī)定，研發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動。二是企業(yè)屬于會計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。三是要按照規(guī)定設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。四是企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。3.2025年增值稅小規(guī)模納稅人如何享受稅收優(yōu)惠政策？答：2025年增值稅小規(guī)模納稅人享受稅收優(yōu)惠政策主要有以下方式。對于月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，在申報(bào)納稅時(shí)，直接在增值稅納稅申報(bào)表相應(yīng)欄次填寫銷售額等信息，系統(tǒng)會自動判斷是否符合免稅條件，符合則免征增值稅。對于適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，在開具發(fā)票時(shí)選擇1%征收率開具發(fā)票，在申報(bào)納稅時(shí)，按照1%征收率計(jì)算繳納增值稅。同時(shí)，小規(guī)模納稅人還可以享受地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠，在申報(bào)地方稅種及附加時(shí)，系統(tǒng)會自動按照減征政策計(jì)算應(yīng)納稅額。案例分析題某制造業(yè)小微企業(yè)A在2025年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬元，成本費(fèi)用650萬元，其中研發(fā)費(fèi)用50萬元（符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件），從業(yè)人數(shù)150人，資產(chǎn)總額3000萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：首先，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。會計(jì)利潤=銷售收入-成本費(fèi)用=800-650=150（萬元）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=50×100%=50（萬元）應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=150-50=100（萬元）由于該企業(yè)為小型微利企業(yè)（從業(yè)人數(shù)150人不超過300人，資產(chǎn)總額3000萬元不超過5000萬元