公司貨款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司貨款管理，規(guī)范貨款結(jié)算流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司正常運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及貨款收付的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、委托加工業(yè)務(wù)等。（三）基本原則1.合法性原則：貨款管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：貨款收付信息應(yīng)準確無誤，避免因信息錯誤導致的財務(wù)風險和業(yè)務(wù)糾紛。3.及時性原則：貨款收付應(yīng)及時進行，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，提高資金使用效率。4.安全性原則：加強貨款管理過程中的風險防控，保障公司資金安全，防止資金損失。二、貨款管理職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用評估，收集客戶資料，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確貨款結(jié)算方式、結(jié)算期限等條款，并確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保貨款按時足額收回。4.對于逾期未收回的貨款，及時向財務(wù)部門和風險管理部門反饋，并配合相關(guān)部門采取催收措施。（二）采購部門1.負責供應(yīng)商選擇與評估，建立供應(yīng)商檔案，確保供應(yīng)商具備良好的商業(yè)信譽和財務(wù)狀況。2.簽訂采購合同，明確貨款支付方式、支付期限等條款，并嚴格按照合同約定執(zhí)行付款義務(wù)。3.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保貨物按時交付，質(zhì)量符合要求，同時督促供應(yīng)商及時開具發(fā)票。4.對于已到貨但未取得發(fā)票的采購業(yè)務(wù)，及時與供應(yīng)商溝通催開發(fā)票事宜，并向財務(wù)部門反饋相關(guān)情況。（三）財務(wù)部門1.負責建立健全貨款管理制度和財務(wù)核算體系，規(guī)范貨款收付的賬務(wù)處理。2.審核銷售合同和采購合同中的貨款結(jié)算條款，提出合理性建議，并監(jiān)督合同執(zhí)行情況。3.負責貨款收付的具體操作，包括收款入賬、付款審核與支付等，確保資金收付準確及時。4.定期編制貨款收支報表，分析貨款回籠情況和資金使用效率，為公司管理層提供決策支持。5.配合銷售部門和采購部門做好貨款催收和付款安排工作，對逾期未收回或未支付的貨款進行預(yù)警提示。（四）風險管理部門1.負責對公司貨款管理中的風險進行識別、評估和監(jiān)控，制定相應(yīng)的風險防控措施。2.參與客戶信用評估和供應(yīng)商信用管理工作，提供風險評估意見和建議。3.對重大貨款風險事件進行調(diào)查和分析，提出處理意見和改進措施，防范貨款風險對公司造成損失。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.收集客戶信用信息的渠道包括但不限于：客戶提供的資料、工商登記信息、銀行信用記錄、第三方信用評級機構(gòu)報告等。3.根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶累計賒購的最高金額。2.信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場需求等因素，并結(jié)合公司的銷售政策和風險承受能力進行確定。3.對于新客戶，應(yīng)根據(jù)其信用評估結(jié)果謹慎設(shè)定初始信用額度；對于老客戶，應(yīng)定期根據(jù)其信用狀況變化調(diào)整信用額度。（三）信用期限確定1.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用等級和業(yè)務(wù)特點，與客戶協(xié)商確定合理的信用期限。信用期限是指客戶從賒購貨物到支付貨款的最長時間。2.信用期限的確定應(yīng)考慮行業(yè)慣例、市場競爭情況、客戶資金周轉(zhuǎn)能力等因素，同時要確保公司資金安全和正常運營。3.在簽訂銷售合同時，應(yīng)明確約定信用期限，并嚴格按照合同執(zhí)行。如遇特殊情況需要延長信用期限，必須經(jīng)過相關(guān)部門審批。（四）信用監(jiān)控與調(diào)整1.銷售部門應(yīng)定期對客戶信用狀況進行監(jiān)控，及時掌握客戶經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等變化信息。2.如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，出現(xiàn)逾期付款、經(jīng)營虧損、重大訴訟等情況，應(yīng)及時調(diào)整客戶信用等級和信用額度，并采取相應(yīng)的風險防控措施。3.根據(jù)客戶信用監(jiān)控結(jié)果，適時調(diào)整信用期限和結(jié)算方式，確保公司貨款安全。四、銷售貨款管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)明確約定貨款結(jié)算方式、結(jié)算期限、付款條件、違約責任等條款。結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等；結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況合理確定；付款條件應(yīng)明確客戶支付貨款的前提條件，如貨物驗收合格、發(fā)票開具等。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門做好貨款收付的準備工作。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的發(fā)貨時間和數(shù)量及時組織發(fā)貨，并確保貨物質(zhì)量符合合同要求。2.發(fā)貨后，銷售部門應(yīng)及時通知客戶，并向客戶提供發(fā)貨清單等相關(guān)資料。同時，根據(jù)合同約定及時開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，確保發(fā)票真實、準確、完整。3.對于需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶，銷售部門應(yīng)按照國家稅收法規(guī)要求，準確提供客戶開票信息，確保發(fā)票合規(guī)有效。（三）收款管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算期限，及時跟蹤貨款回收情況。對于到期應(yīng)收貨款，應(yīng)提前向客戶發(fā)出收款通知，提醒客戶按時付款。2.銷售部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好貨款催收工作，對于逾期未收回的貨款，應(yīng)及時與客戶溝通了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施包括電話催收、郵件催收、上門催收、法律訴訟等。3.對于長期拖欠貨款的客戶，應(yīng)暫停供貨，并將相關(guān)情況及時反饋給風險管理部門，共同研究制定解決方案，必要時通過法律途徑維護公司合法權(quán)益。（四）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的分布情況和風險狀況。對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點關(guān)注，并采取針對性的催收措施。3.按照公司財務(wù)制度規(guī)定，對應(yīng)收賬款計提壞賬準備，防范壞賬風險。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。五、采購貨款管理（一）合同簽訂1.采購合同應(yīng)明確約定貨款支付方式、支付期限、付款條件、違約責任等條款。支付方式應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和供應(yīng)商要求合理選擇；支付期限應(yīng)根據(jù)采購業(yè)務(wù)特點和供應(yīng)商信用狀況確定；付款條件應(yīng)明確公司支付貨款的前提條件，如貨物驗收合格、發(fā)票開具等。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門做好貨款支付的準備工作。（二）到貨驗收與發(fā)票審核1.采購貨物到貨后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收，確保貨物質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等符合采購合同要求。驗收合格后，采購部門應(yīng)出具驗收報告。2.財務(wù)部門在支付貨款前，應(yīng)審核供應(yīng)商開具的發(fā)票是否真實、準確、完整，發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同一致。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商溝通更換。（三）付款審批與支付1.采購部門根據(jù)合同約定和到貨驗收情況，填寫付款申請單，并附上采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料，提交給財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門按照公司財務(wù)審批流程對付款申請進行審核，審核通過后提交給公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門按照合同約定的支付方式和支付期限及時支付貨款。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)確保付款信息準確無誤，避免因支付錯誤導致的資金損失。（四）應(yīng)付賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬齡、付款情況等信息。2.定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)付賬款的分布情況和風險狀況。對于賬齡較長的應(yīng)付賬款，應(yīng)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，合理安排付款時間，避免因逾期付款給公司帶來不良影響。3.按照公司財務(wù)制度規(guī)定，對應(yīng)付賬款進行核算和管理，確保賬務(wù)處理準確規(guī)范。六、貨款風險管理（一）風險識別與評估1.風險管理部門應(yīng)定期對公司貨款管理過程中的風險進行識別和評估，包括客戶信用風險、市場風險、法律風險、操作風險等。2.風險識別應(yīng)采用多種方法，如問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析、專家咨詢等，全面了解公司貨款管理中存在的潛在風險因素。3.風險評估應(yīng)根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級，為制定風險防控措施提供依據(jù)。（二）風險防控措施1.針對客戶信用風險，應(yīng)加強客戶信用管理，嚴格信用評估和額度設(shè)定，定期監(jiān)控客戶信用狀況，及時調(diào)整信用政策。2.對于市場風險，應(yīng)關(guān)注市場動態(tài)和行業(yè)變化，合理制定銷售政策和采購計劃，避免因市場波動導致的貨款風險。3.在法律風險防控方面，應(yīng)加強合同管理，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)，同時加強對法律法規(guī)的學習和研究，提高法律意識，防范法律糾紛。4.針對操作風險，應(yīng)完善貨款管理流程，加強內(nèi)部控制，規(guī)范操作行為，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險意識，確保貨款收付準確及時。（三）風險監(jiān)控與預(yù)警1.風險管理部門應(yīng)建立貨款風險監(jiān)控指標體系，定期對貨款回收情況、逾期賬款情況、客戶信用狀況等進行監(jiān)控和分析。2.當發(fā)現(xiàn)貨款風險指標出現(xiàn)異常變化時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風險。預(yù)警信號包括但不限于：逾期賬款比例上升、客戶信用等級下降、貨款回籠速度放緩等。3.相關(guān)部門接到預(yù)警信號后，應(yīng)立即進行調(diào)查分析，查找原因，制定并實施相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，及時化解風險。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貨款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查貨款管理制度的執(zhí)行情況、貨款收付流程的合規(guī)性、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理情況等。2.審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、審計方法和審計重點，確保審計工作全面、深入、有效。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司貨款管理規(guī)范有序。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對貨款收付情況進行自查，檢查賬務(wù)處理是否準確、資金收付是否及時、內(nèi)部控制是否有效等。2.財務(wù)檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析總結(jié)，并提出改進措施和建議，不斷完善貨款管理工作。（三）績效考核1.公司應(yīng)將貨款管理指標納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對銷售部門的貨款回收率、逾期賬款控制情況等進行考核，對采購部門的付款及時