公款出借管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司公款出借管理，規(guī)范公款出借行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各單位的公款出借管理。（三）基本原則1.合法性原則公款出借必須符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)出借公款。2.安全性原則確保出借公款的安全回收，避免出現(xiàn)壞賬損失，保障公司資金安全。3.效益性原則在確保資金安全的前提下，合理安排公款出借，提高資金使用效益。4.審批嚴(yán)格原則嚴(yán)格履行公款出借審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自出借公款。二、出借主體與對象（一）出借主體公司本部及所屬各單位為公款出借的主體，其他任何部門或個人未經(jīng)授權(quán)不得擅自出借公款。（二）出借對象1.原則上僅限于公司內(nèi)部有資金需求的單位或項目。2.在特殊情況下，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可向與公司有業(yè)務(wù)往來、信譽(yù)良好且具備還款能力的外部單位出借公款，但必須簽訂合法有效的借款合同。三、出借條件（一）內(nèi)部出借條件1.借款單位或項目必須有明確的資金需求計劃，并提供詳細(xì)的資金使用方案。2.借款單位或項目具備良好的財務(wù)狀況和還款能力，能夠按照約定的期限和方式償還借款。3.借款用途必須符合公司的經(jīng)營方針和財務(wù)管理制度，不得用于非法活動或與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。（二）外部出借條件1.外部借款單位必須是依法設(shè)立、合法經(jīng)營、信譽(yù)良好的企業(yè)或機(jī)構(gòu)。2.借款單位必須提供合法有效的擔(dān)保，擔(dān)保方式可以是保證、抵押、質(zhì)押等，確保公司債權(quán)的實現(xiàn)。3.借款用途必須符合國家法律法規(guī)和公司利益，不得用于高風(fēng)險投資或其他違法違規(guī)活動。4.借款金額、期限、利率等條款必須符合市場行情和公司規(guī)定，確保公司資金出借的合理性和效益性。四、審批程序（一）內(nèi)部借款審批程序1.借款單位或項目負(fù)責(zé)人填寫《公款借款申請表》，詳細(xì)說明借款金額、用途、期限、還款計劃等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.借款單位或項目所在部門負(fù)責(zé)人對借款申請進(jìn)行初審，簽署意見后報公司財務(wù)部門審核。3.公司財務(wù)部門對借款申請進(jìn)行財務(wù)審核，重點審查借款單位或項目的財務(wù)狀況、還款能力、資金使用合理性等，并簽署審核意見。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對借款申請進(jìn)行審批，根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，決定是否批準(zhǔn)借款。5.公司總經(jīng)理對借款申請進(jìn)行最終審批，總經(jīng)理審批通過后，借款申請方可生效。（二）外部借款審批程序1.外部借款單位提交借款申請及相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、財務(wù)報表、擔(dān)保文件等。2.公司業(yè)務(wù)部門對外部借款單位的基本情況、經(jīng)營狀況、信譽(yù)情況等進(jìn)行調(diào)查評估，提出是否同意借款的意見。3.公司財務(wù)部門對借款申請進(jìn)行財務(wù)審核，重點審查借款金額、期限、利率、擔(dān)保方式等條款的合理性和可行性，并簽署審核意見。4.公司法務(wù)部門對借款合同及相關(guān)法律文件進(jìn)行審查，確保合同的合法性和有效性，并提供法律意見。5.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對借款申請進(jìn)行審批，根據(jù)公司資金狀況、業(yè)務(wù)需求及風(fēng)險評估情況，決定是否批準(zhǔn)借款。6.公司總經(jīng)理對借款申請進(jìn)行最終審批，總經(jīng)理審批通過后，借款申請方可生效。五、借款合同（一）合同簽訂1.經(jīng)公司批準(zhǔn)的公款出借，必須簽訂書面借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、用途、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.借款合同由公司法務(wù)部門審核后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與借款單位法定代表人或授權(quán)代表簽訂。（二）合同履行1.借款單位應(yīng)按照借款合同約定的用途使用借款，不得擅自改變借款用途。2.公司財務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定的期限和方式向借款單位發(fā)放借款，并對借款使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。3.借款單位應(yīng)按照借款合同約定的期限和方式償還借款本息。如遇特殊情況需要展期或提前還款的，應(yīng)提前向公司提出書面申請，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可辦理。（三）合同變更與解除1.借款合同履行期間，如遇國家法律法規(guī)、政策調(diào)整或其他不可抗力因素，導(dǎo)致合同無法履行或部分無法履行的，雙方應(yīng)協(xié)商變更或解除合同。2.借款合同變更或解除后，雙方應(yīng)按照法律規(guī)定和合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，確保公司資金安全。六、資金管理與監(jiān)督（一）資金管理1.公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的公款出借臺賬，詳細(xì)記錄每筆借款的出借時間、金額、期限、利率、還款情況等信息，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.公款出借資金應(yīng)通過公司基本賬戶或?qū)Ｓ觅~戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，不得通過現(xiàn)金或其他違規(guī)方式出借公款。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公款出借資金進(jìn)行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確保資金安全。（二）監(jiān)督檢查1.公司審計部門應(yīng)定期對公款出借情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點檢查借款審批程序是否合規(guī)、借款合同是否履行、資金使用是否合理、還款情況是否正常等。2.公司紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對公款出借行為的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)出借公款的行為，追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司各部門應(yīng)積極配合審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的工作，如實提供有關(guān)資料和情況，不得隱瞞或拒絕。七、風(fēng)險防范與處置（一）風(fēng)險評估1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公款出借業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，分析借款單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、市場環(huán)境等因素，評估借款風(fēng)險程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如加強(qiáng)擔(dān)保管理、調(diào)整借款期限和利率、增加監(jiān)督檢查頻率等。（二）風(fēng)險處置1.如發(fā)現(xiàn)借款單位存在還款困難或可能出現(xiàn)違約情況，公司財務(wù)部門應(yīng)及時與借款單位溝通協(xié)商，要求其采取有效措施解決問題，確保按時足額償還借款。2.如借款單位無法按時足額償還借款，公司應(yīng)按照借款合同約定及相關(guān)法律法規(guī)，采取法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益，如申請財產(chǎn)保全、提起訴訟等。3.對于因公款出借形成的壞賬損失，公司應(yīng)按照財務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核銷，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自出借公款的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、記大過等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級、撤職、開除等處分。2.在公款出借過程中，存在違規(guī)審批、簽訂虛假合同、挪用借款資金等行為的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過、記大過、降級等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職、開除等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.因公款出借管理不善，導(dǎo)致公司資金損失的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并視情節(jié)輕重給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）賠償責(zé)任1.因個人原因?qū)е鹿畛鼋璩霈F(xiàn)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金額根據(jù)損