公司個(gè)稅管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)稅”）管理，規(guī)范個(gè)稅計(jì)算、申報(bào)及繳納流程，確保公司依法履行代扣代繳義務(wù)，維護(hù)員工合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司全體員工及在本公司取得收入的非員工個(gè)人（如勞務(wù)報(bào)酬所得者）。（三）職責(zé)分工1.人力資源部門負(fù)責(zé)員工薪酬核算、獎(jiǎng)金發(fā)放、福利管理等工作，提供準(zhǔn)確的員工收入信息。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)的收集與整理。解答員工關(guān)于薪酬及個(gè)稅方面的疑問(wèn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司個(gè)稅的計(jì)算、申報(bào)、繳納及賬務(wù)處理。定期對(duì)個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)與分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)報(bào)表及資料，辦理涉稅事項(xiàng)。對(duì)公司個(gè)稅管理工作進(jìn)行監(jiān)督與檢查，提出改進(jìn)建議。3.其他部門配合人力資源和財(cái)務(wù)部門，提供與員工收入相關(guān)的信息。負(fù)責(zé)本部門員工個(gè)稅相關(guān)事宜的溝通與協(xié)調(diào)。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，進(jìn)行個(gè)稅的計(jì)算、申報(bào)和繳納。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：確保個(gè)稅計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，按時(shí)申報(bào)繳納，避免出現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)等情況。3.保密原則：對(duì)員工的個(gè)人收入及納稅信息嚴(yán)格保密，保護(hù)員工隱私。二、個(gè)稅計(jì)算（一）工資、薪金所得1.工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。2.公司按照國(guó)家規(guī)定，在發(fā)放工資、薪金時(shí)，先扣除個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等法定扣除項(xiàng)目，再按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=月度收入5000元專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除其中，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找適用稅率和速算扣除數(shù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)（二）勞務(wù)報(bào)酬所得1.勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。2.每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算，余額為應(yīng)納稅所得額。3.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見(jiàn)附件）。（三）稿酬所得1.稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。2.稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計(jì)算。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。3.稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得1.特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。2.每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算，余額為應(yīng)納稅所得額。3.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。（五）其他所得對(duì)于公司支付給員工的其他所得，如股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，按照國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額。三、個(gè)稅申報(bào)與繳納（一）申報(bào)期限1.公司應(yīng)于每月15日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》，并繳納上月代扣代繳的個(gè)稅。2.如遇法定節(jié)假日或休息日，申報(bào)期限順延。（二）申報(bào)流程1.人力資源部門每月[具體日期]前將員工上月工資、獎(jiǎng)金、福利等收入數(shù)據(jù)提供給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的數(shù)據(jù)，按照本辦法規(guī)定的個(gè)稅計(jì)算方法，計(jì)算每個(gè)員工應(yīng)繳納的個(gè)稅，并填寫《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。審核無(wú)誤后，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他規(guī)定的申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表，并繳納稅款。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)成功信息后，財(cái)務(wù)部門將申報(bào)結(jié)果告知人力資源部門，并留存相關(guān)申報(bào)資料備查。（三）繳納方式公司通過(guò)銀行代扣代繳的方式繳納個(gè)稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保公司銀行賬戶余額充足，避免因余額不足導(dǎo)致稅款繳納失敗。如因特殊原因需要采用其他繳納方式，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)。四、專項(xiàng)附加扣除管理（一）信息采集1.員工應(yīng)在每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并通過(guò)公司發(fā)放的個(gè)稅APP或其他指定方式向公司報(bào)送相關(guān)信息。2.員工首次享受專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)向公司提交《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。3.公司收到員工提交的專項(xiàng)附加扣除信息后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，應(yīng)通知員工進(jìn)行更正或補(bǔ)充。（二）扣除標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.子女教育：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。2.繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。3.大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。4.住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。5.住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。6.贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。（三）扣除期限與變更1.專項(xiàng)附加扣除的扣除期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如子女教育的扣除期限為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月；住房貸款利息的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月等。2.員工專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)向公司提交《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》進(jìn)行更新。公司應(yīng)在收到更新信息后的次月按照新的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行個(gè)稅計(jì)算。五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司個(gè)稅管理情況進(jìn)行自查，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如個(gè)稅計(jì)算錯(cuò)誤、申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、未及時(shí)繳納稅款等。2.結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，如一般性的計(jì)算錯(cuò)誤或申報(bào)信息遺漏，及時(shí)進(jìn)行糾正和補(bǔ)充申報(bào)，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。2.對(duì)于中高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，如涉及重大稅收政策調(diào)整或復(fù)雜的稅務(wù)處理問(wèn)題，組織相關(guān)人員進(jìn)行專題研究，必要時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，制定合理的應(yīng)對(duì)方案，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響公司稅務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，如個(gè)稅稅負(fù)率、申報(bào)準(zhǔn)確率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行分析和排查，采取相應(yīng)的措施加以解決。（三）稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢公司個(gè)稅管理中的疑難問(wèn)題，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。2.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查和納稅評(píng)估工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，維護(hù)公司良好的納稅信用。六、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.員工《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及相關(guān)證明材料。2.公司每月的《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》及申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的申報(bào)成功信息及相關(guān)涉稅文書。4.與個(gè)稅管理相關(guān)的其他文件、資料，如稅收政策文件、稅務(wù)咨詢記錄等。（二）檔案保管期限稅務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為[具體期限]年。保管期限屆滿后，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與使用1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.查閱人員不得