RSM容誠風神輪胎股份有限公司容誠會計師事務所(特殊普通合伙)此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺()”進行查驗。序號123456789合并現金流量表3合并所有者權益變動表4母公司資產負債表5母公司現金流量表7 容誠會計師事務所(特殊普通合伙)總所：北京市西城區(qū)阜成門外大街22號TELAX:010-https://ww.rsm.global/chi我們審計了風神輪胎股份有限公司(以下簡稱“風神股份”)財務報表，包括2024年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司資產負債表，2024年度、2023年度、2022年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了風神股份2024年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2024年度、2023年度、2022年度的合并及母公中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于風神股份，并遵守了獨立性準則中適用于公眾利益實體財務報表審計的規(guī)定，同時履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。關鍵審計事項是我們根據職業(yè)判斷，認為對2024年度、2023年度、2022年度財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形(一)收入確認相關會計期間：2024年度、2023年度、2022年度。1、事項描述1相關事項披露詳見財務報表附注三、26及附注五、41風神股份主要從事輪胎的研制、設計、開發(fā)、生產、經營及輪胎進出口業(yè)務，風神股份2024年度、2023年度、2022年度營業(yè)收入分別為670,814.99萬元、573,875.49萬元、498,789.40萬元。由于營業(yè)收入為風神股份重要財務指標之一，從而存在風神股份管理層(以下簡稱管理層)通過不恰當的收入確認以達到特定的目的或預期的固有風險，因此我們將營業(yè)收入確認為關鍵審計事項。2、審計應對針對收入確認我們實施的審計程序主要包括：(1)了解及評價與收入確認相關的關鍵內部控制，并測試相關內部控制執(zhí)行的有效性。(2)檢查主要銷售合同，了解主要的合同條款，評估風神股份營業(yè)收入的確認會計政策是否恰當。(3)取收入確認樣本，執(zhí)行細節(jié)測試，核對銷售訂單、發(fā)貨記錄、運輸單、報關單、提單、銷售發(fā)票、回款記錄、記賬憑證等；針對出口收入，獲取海關出口數據，以評估收入確認的真實性及完整性；(4)對資產負債表日前后確認的收入執(zhí)行截止性測試，評價收入確認期間是否恰當；同時，獲取資產負債表日后的銷售退回記錄，檢查是否存在資產負債表日不滿足收入確認條件的情況；(5)以抽樣方式向主要客戶函證本期銷售額，以評估收入確認的真實性及準確(6)對營業(yè)收入及毛利率按月度、產品、客戶等實施分析程序，識別是否存在重大或異常波動，并分析波動原因。(二)、存貨跌價準備的計提相關會計期間：2024年度、2023年度、2022年度。21、事項描述相關信息披露詳見財務報表附注三、13及附注五、7截止2024年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，風神股份財務報表所列示存貨余額分別為人民幣143,028.84萬元115,635.50萬元、和114,287.17萬元，存貨跌價準備金額為2,558.22萬元、2,860.52萬元、和2,581.85萬元。由于存貨金額重大，且存貨跌價準備涉及管理層重大判斷，我們將存貨跌價準備的計提確定為關鍵審計事項。2、審計應對針對存貨跌價準備的計提，我們實施的審計程序主要包括：(1)了解和測試了與存貨可變現凈值估計相關內部控制，評估其設計的合理性及執(zhí)行有效性；(2)對風神股份的存貨實施監(jiān)盤，檢查存貨的數量、狀況及產品庫齡等；(3)獲取了存貨減值明細表，復核了存貨可變現凈值估計中使用的預計售價、銷售費用和相關稅費。其中，對于預計售價，我們將其與最近的實際售價進行了(4)獲取存貨跌價明細表并重新計算存貨減值結果。四、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估風神股份的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項，并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算風神股份、終止運營或別無其他現實的選擇。治理層負責監(jiān)督風神股份的財務報告過程。3五、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對風神股份持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致風神股份不能持續(xù)經營。(5)評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。(6)就風神股份中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，以對財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現等事項進行溝通，4包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。5(此頁無正文，為風神股份容誠審字[2025]230Z4560號報告之簽字蓋章頁。)容誠會計師事務所姚捷(項目合伙人)(特殊普通合伙)姚捷(項目合伙人)中國注冊會計師：鄭鵬飛孔振維2025年7月16日6編制單位：風神輪胎股份有限公司單位：元幣種：人民幣附注2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日五、1·五、2五、3應收款項融資五、5其中：應收利息-應收股利-存貨五、7·"持有待售資產·一年內到期的非流動資產·五、8債權投資·其他債權投資長期股權投資其他權益工具投資五、11投資性房地產固定資產五、12五、13油氣資產·五、15開發(fā)支出·長期待攤費用五、17五、18會計機構負責人：會計機構負責人：王編制單位：風種輪胎股份有限公司單位：元幣種：人民幣附注2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日五、21-合同負債其中：應付利息--其他流動負債非流動負饋：五、31所有者權益：資本公積未分配利潤法定代表人：會計機構負責人：主管會計工作負責人：法定代表人：會計機構負責人：編制單位：風神輪胎股份有限公司單位：元幣種：人民幣附注2022年度五、41五、41銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以"."號填列)以攤余成本計量的金融資產終止確認收益·凈敞口套期收益(損失以“”號填列)···公允價值變動收益(損失以“-”號填列)·.·信用減值損失(損失以""號填列)資產減值損失(損失以“”號填列)資產處置收益(損失以“”號填列)五、51三、曹業(yè)利澗(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)按經營持續(xù)性分類1.持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以".“寫填列)2.終止經營凈利潤(凈虧損以“.“號填列)(二)按所有權歸屬分類2.少數股東損益(凈虧損以"."號填列)(一)歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進損益的其他綜合收益(1)重新計量設定受益計劃變動額(2)權益法下不能轉損益的其他綜合收益(3)其他權益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)自身信用風險公允價值變動(1)權益法下可轉損益的其他綜合收益(2)其他債權投資公允價值變動(3)金融資產重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權投資信用減值準備(5)現金流量套期儲備(6)外幣財務報表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜臺收益總額(二)歸屬于少數股東的綜合收益總額(一)基本每股收益(元股)(二)稀釋每股收益(元/股)法定代表人：一法定代表人：一2編制單位：風神輪胎股份有限公司單位：元幣種：人民幣附注一、經營話動產生的現金流量二、投資活動產生的現金流量收回投資收到的現金·吸收投資收到的現金·四、匯率變動對現金及現金等價物的影響法定代表人：中管會計工作負責人：會計機構負責人：3臨制單位：風神能助跟將有限公司單位：近種：民幣臨制單位：風神能助跟將有限公司網一控制下企業(yè)合并··(-一)綜合收益總斷(二)所有者投入和減少資本1.股東投入的普通股·(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本(戚股本)·2.盈余公積轉增資本(或股本)(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期束余額細劃單位：風神輪獨嶺維有限公司單位：元幣種：人民幣:庫存股·同一控制下企業(yè)合并(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.股東投入的普通股.·(三)利潤分配1.捉取盈余公積(四)所有者權益內部結轉·1.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)·(五)專項儲備·1.本年提取2.本年使用(六)其他四、*年年末余額9單位：風神的噴發(fā)份有限公司單位：幣竹：人民幣9單位：風神的噴發(fā)份有限公司·同一控制下企業(yè)合井(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.股東投入的普通股.(三)利潤分配1.提取盈余公積.(四)所有者權益內部結轉·1.資本公積轉增資本(或股木)2.盈余公積轉增資本(或股本)·(五)專項儲備.1.本年提取2.本年使用·(六)其他四、本年年末余額法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：編制單位：風神輪胎股份有限公司單位：元幣種：人民幣附注2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日流動資產：·十五、1··-非流動資產：·-·固定資產·.開發(fā)支出長期待攤費用法定代表人：主管會計工作負責人：會計譏構負責人：母公司資產負債表(續(xù))編制單位：風神輪胎股份有限公司單位：元幣種：人民幣附注2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日流動負債："·-.""··-非流動負饋；-負債合計所有者權益：·"·-資本公積未分配利潤會計機構負貴人：法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負貴人：法定代表人：編制單位：風神輪胎股份有限公司單位：元幣種：人民幣 附注銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產減值損失(損失以“-”號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)二、曹業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額P“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利澗(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額3.其他權益工具投資公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益6附注-"師-吸收投資收到的現金四、匯率變動對現金及現金等價物的影響7單功：風神艷有限公司單位：幣情：幣單功：風神艷有限公司:廖存毀·-127,356,092.(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.殷東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所存者權益內部結轉1.資本公積轉增資本(域股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期束佘額法定代喪人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：4編制單位：風摔輪勸吸份有限公司單位：元幣碼：人民雨一、上華年家余額!魏726,655.1(二)所有者投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉1.資本公職轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(成股本)(五)專項儲備1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年束余額瑪重位：流神機碧販價有限公司單位：元而稱：人民幣瑪重位：流神機碧販價有限公司·三、本年增碘變動金額(少以號填力)(一)綜合收益總蘿(二)所有者投入和減少資本·1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公職(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本(或股*)2.盈余公積轉增資本(或股本)(五》專項儲各1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年束余額第726655.91法定代表人：主管會計工作負責人：群財務報表附注2022年度至2024年度一、公司的基本情況1.公司概況公司名稱：風神輪胎股份有限公司(以下簡稱“風神股份”、“公司”、“本公司”)。公司注冊地址：焦作市焦東南路48號。法定代表人：王建軍。公司經營范圍：輪胎及相關技術的出口業(yè)務；輪胎、橡膠制品、輪胎生產所需原輔材料、機械設備、零配件、儀器儀表及相關技術的進出口業(yè)務和傭金代理(拍賣除外);開展對外合作生產、來料加工、來樣加工、來件裝配及補償貿易業(yè)務；貨物及技術的進出口業(yè)務(國家限定公司經營或禁止進出口的商品及技術除外);輪胎生產用原輔材料銷售；汽車及工程機械零配件銷售；輪胎開發(fā)研制、相關技術咨詢；企業(yè)管理咨詢；房屋、設備租賃；倉儲服務(不含易燃易爆等危險化學品)。公司主營業(yè)務：輪胎的研發(fā)、生產、經營及輪胎進出口業(yè)務。財務報告批準報出日：本財務報表業(yè)經本公司董事會于2025年7月16日決議批準報出。2.歷史沿革(1)股份公司的設立及上市風神股份系由河南輪胎集團有限責任公司、中國神馬集團有限責任公司、豫港(河南)開發(fā)有限公司、焦作市投資公司、焦作市鋅品廠、江陰市創(chuàng)新氣門嘴廠(現已更名為江陰市創(chuàng)新氣門嘴有限公司)、河南省封丘縣助劑廠于1998年9月18日發(fā)起設立的股份有限公司，公司設立時的名稱為“河南省輪胎股份有限公司”。1998年12月1日，河南省輪胎股份有限公司在河南省工商行政管理局辦理了注冊登記，并取得河南省工商12行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(注冊號：豫工商企17001908-9),注冊資本為人民幣18,000萬元。本公司的母公司為中國化工橡膠有限公司(其前身為中國化工橡膠總公司，2013年1月17日整體公司制改制變更為中國化工橡膠有限公司)。2003年9月22日，經中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)出具《關于核準風神輪胎股份有限公司公開發(fā)行股票的通知》(證監(jiān)發(fā)行字[2003]119號),核準風神股份向社會公開發(fā)行人民幣普通股(A股)7,500萬股。2003年10月21日，經上海證券交易所批準，風神股份公開發(fā)行的7,500萬股社會公眾股票在上海證券交易所(2)公司上市后的歷次股本演變2005年7月5日，風神股份第三屆董事會第六次會議審議通過了股權分置改革方案的議案，同意公司七家非流通股股東按比例以各自持有的部分股份作為對價，支付給流通股股東，以換取其非流通股份的流通權，即方案實施股權登記日登記在冊的流通股股東每持有10股流通股將獲得非流通股股東支付的4.2股股份；支付完成后，公司的非流通股股東所持有的非流通股份即獲得上市流通權。2005年7月29日，股權分置改革方案經國務院國有資產監(jiān)督管理委員會批準。2005年8月8日，公司臨時股東大會審議通過了股權分置改革方案的議案。方案實施的股權登記日為2005年8月12日。本次股權分置完成后，本公司總股本仍為25,500萬股。2007年6月25日，國務院國資委出具《關于風神輪胎股份有限公司國有股劃轉有關問題的批復》(國資產權[2007]545號),同意風神股份的控股股東河南輪胎集團有限責任公司將其持有的風神股份10,000萬股國有法人股劃轉給中國昊華化工(集團)總公司。2007年10月11日，本次股權劃轉辦理完畢過戶手續(xù)。本次劃轉完成后，公司控股股東變更為中國昊華化工(集團)總公司。2008年6月27日，中國證監(jiān)會出具《關于核準風神輪胎股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復》(證監(jiān)許可[2008]861號),核準風神股份非公開發(fā)行不超過12,000萬新股。2008年12月，公司完成對中國昊華化工(集團)總公司等7家特定對象非公開發(fā)行股票11,994.2148萬股。2009年6月，風神股份就上述變更辦理了工商變更登記。本次非公開發(fā)行股票完成后，公司總股本增加至37,494.2148萬股，其中中國昊華化工(集團)3總公司持有公司15,964.2148萬股股份，占本次發(fā)行后總股本的42.58%,仍為公司控股2009年12月21日，中國昊華化工(集團)總公司與中國化工橡膠總公司簽署了《國有股權劃轉協(xié)議書》,中國昊華化工(集團)總公司將所持公司股份15,964.2148萬股(占公司總股本的42.58%)無償劃轉給中國化工橡膠總公司。2010年1月7日，國務院國資委以國資產權[2010]3號文批準了以上股權劃轉事宜。因中國昊華化工(集團)總公司擬劃轉股份中5,964.2148萬股為限售流通股，尚不具備劃轉條件，中國昊華化工 (集團)總公司與中國化工橡膠總公司于2010年8月31日簽署了《國有股權劃轉的補充協(xié)議書》,約定將劃轉給中國化工橡膠總公司的股份定為10,000萬股。2010年9月20日，本次股權劃轉辦理完畢過戶手續(xù)。本次股權劃轉完成后，中國化工橡膠總公司持有風神股份10,000萬股股份，占公司總股本的26.67%,成為風神股份控股股東；公司的實際控制人仍為中國化工橡膠總公司。2013年5月16日，中國化工橡膠有限公司與中國昊華化工集團股份有限公司(其前身“中國昊華化工(集團)總公司”)簽訂了《國有股權劃轉補充協(xié)議書之(二)》,約定中國昊華化工集團股份有限公司將其持有的風神股份剩余5,964.2148萬股股份無償劃轉給中國化工橡膠有限公司。2013年6月8日，中國證監(jiān)會核發(fā)《關于核準中國化工橡膠有限公司公告風神輪胎股份有限公司收購報告書并豁免其要約收購義務的批復》(證監(jiān)許可[2013]769號),核準豁免中國化工橡膠有限公司因國有資產行政劃轉而增持風神股份5,964.2148萬股股份，導致合計持有風神股份15,964.2148萬股股份，約占總股本的42.58%而應履行的要約收購義務，并對收購報告書無異議。2013年7月5日，本次股權劃轉業(yè)已辦理完畢過戶手續(xù)。本次股權劃轉完成后，中國化工橡膠有限公司持有風神股份15,964.2148萬股股份，占公司總股本的42.58%;公司的實際控制人仍為中國化工橡膠有限公司。2016年5月26日，公司召開2015年年度股東大會，審議通過了《公司2015年度利潤分配預案》,公司擬以2015年12月31日總股本37,494.2148萬股為基數，向全體股東按每10股派發(fā)人民幣10元(含稅)的現金紅利，共計人民幣374,942,148元，并按每10股送5股(含稅)的比例向全體股東送股，合計送股187,471,074股，剩余未分配利潤982,640,350.46元轉以后年度分配。2016年6月28日，公司向截至2016年6月427日(股權登記日)下午上交所收市后，在中國證券登記結算有限責任公司上海分公司登記在冊的公司全體股東實施了上述利潤分配方案。2016年7月15日，風神股份召開2016年第二次臨時股東大會，審議通過了關于修改公司章程等議案，同意將公司章程中公司注冊資本修改為562,413,222元。2016年9月27日，風神股份就上述注冊資本變動2020年7月1日，中國化工橡膠有限公司出具了《關于風神輪胎股份有限公司非公開發(fā)行A股股份的批復》(中國化工函[2020]185號),同意公司本次非公開發(fā)行A股股票的方案，同意中國化工橡膠總公司以現金認購本次非公開發(fā)行的全部股份。2020年7月16日，公司召開2020年第一次臨時股東大會，審議通過了《關于公司符合非公開發(fā)行A股股票條件的議案》等非公開發(fā)行股票相關事項的議案。2020年10月15日，中國證監(jiān)會出具《關于核準風神輪胎股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復》(證監(jiān)許可〔2020〕2585號)核準批文，核準公司非公開發(fā)行不超過168,723,966股新股。2020年11月，中國化工橡膠有限公司完成風神股份本次非公開發(fā)行股票168,723,962股的認購，2023年1月30日，公司在中國證券登記結算有限責任公司注銷前次回購股份共計年12月31日，公司無限售股，中國化工橡膠有限公司持有股份占公司總股本的比例為二、財務報表的編制基礎1.編制基礎本公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則及其應用指南和準則解釋的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。此外，本公司還按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(2023年修訂)》披露有關財務信息。2.持續(xù)經營本公司對自報告期末起12個月的持續(xù)經營能力進行了評估，未發(fā)現影響本公司持續(xù)經營能力的事項，本公司以持續(xù)經營為基礎編制財務報表是合理的。5三、重要會計政策及會計估計本公司下列重要會計政策、會計估計根據企業(yè)會計準則制定。未提及的業(yè)務按企業(yè)會計準則中相關會計政策執(zhí)行。1.遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、所有者權益變動和現金流量等有關信息。2.會計期間本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.營業(yè)周期本公司正常營業(yè)周期為一年。4.記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣，境外子公司按經營所處的主要經濟環(huán)境中的貨幣為5.重要性標準確定方法和選擇依據重要的單項計提壞賬準備的應收款項重要的應收款項壞賬準備收回或轉回單項收回或轉回金額超過500萬元重要的應收款項核銷預算超過2000萬元的投資項目6.同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法(1)同一控制下的企業(yè)合并本公司在企業(yè)合并中取得的資產和負債，在合并日按取得被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。其中，對于被合并方與本公司在企業(yè)合并前采用的會計負債的賬面價值進行調整。本公司在企業(yè)合并中取得的凈資產賬面價值與所支付對價的賬面價值之間存在差額的，首先調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積(資6本溢價或股本溢價)的余額不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。通過分步交易實現同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法見附注三、7(6)。(2)非同一控制下的企業(yè)合并本公司在企業(yè)合并中取得的被購買方各項可辨認資產和負債，在購買日按其公允價值計量。其中，對于被購買方與本公司在企業(yè)合并前采用的會計政策不同的，基于重要性原則統(tǒng)一會計政策，即按照本公司的會計政策對被購買方資產、負債的賬面價值進行調整。本公司在購買日的合并成本大于企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認資產、負債公負債公允價值的差額，首先對合并成本以及在企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認資產、負債的公允價值進行復核，經復核后合并成本仍小于取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的，其差額確認為合并當期損益。通過分步交易實現非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法見附注三、7(6)。(3)企業(yè)合并中有關交易費用的處理為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。7.控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法(1)控制的判斷標準和合并范圍的確定控制是指本公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額?？刂频亩x包含三項基本要素：一是投資方擁有對被投資方的權力，二是因參與被投資方的相關活動而享有可變回報，三是有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。當本公司對被投資方的投資具備上述三要素時，表明本公司能夠控制被投資方。合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定，不僅包括權)本身或者結合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結構化主體。作為決定性因素而設計的主體(注：有時也稱為特殊目的主體)。如果母公司是投資性主體，則只將那些為投資性主體的投資活動提供相關服務的子公司納入合并范圍，其他子公司不予以合并，對不納入合并范圍的子公司的股權投資方確認為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。當母公司同時滿足下列條件時，該母公司屬于投資性主體：①該公司是以向投資方提供投資管理服務為目的，從一個或多個投資者處獲取資金。②該公司的唯一經營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報。③該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進行考量和評價。當母公司由非投資性主體轉變?yōu)橥顿Y性主體時，除僅將為其投資活動提供相關服務的子公司納入合并財務報表范圍編制合并財務報表外，企業(yè)自轉變日起對其他子公司不再予以合并，并參照部分處置子公司股權但未喪失控制權的原則處理。當母公司由投資性主體轉變?yōu)榉峭顿Y性主體時，應將原未納入合并財務報表范圍的子公司于轉變日納入合并財務報表范圍，原未納入合并財務報表范圍的子公司在轉變日的公允價值視同為購買的交易對價，按照非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法進行處理。(3)合并財務報表的編制方法本公司以自身和子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合并財務報表。本公司編制合并財務報表，將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，依據相關企業(yè)會計準則的確認、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策和會計期間，反映企業(yè)集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。①合并母公司與子公司的資產、負債、所有者權益、收入、費用和現金流等項目。78②抵銷母公司對子公司的長期股權投資與母公司在子公司所有者權益中所享有的份額。③抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易的影響。內部交易表明相關資產發(fā)生減值損失的，應當全額確認該部分損失。④站在企業(yè)集團角度對特殊交易事項予以調整。(4)報告期內增減子公司的處理①增加子公司或業(yè)務A.同一控制下企業(yè)合并增加的子公司或業(yè)務關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。用、利潤納入合并利潤表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。(c)編制合并現金流量表時，將該子公司以及業(yè)務合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。B.非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司或業(yè)務(a)編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數。潤納入合并利潤表。(c)編制合并現金流量表時，將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。②處置子公司或業(yè)務A.編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數。B.編制合并利潤表時，將該子公司以及業(yè)務期初至處置日的收入、費用、利潤納入9合并利潤表。C.編制合并現金流量表時將該子公司以及業(yè)務期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。(5)合并抵銷中的特殊考慮①子公司持有本公司的長期股權投資，應當視為本公司的庫存股，作為所有者權益的減項，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“減：庫存股”項目列示。子公司相互之間持有的長期股權投資，比照本公司對子公司的股權投資的抵銷方法，將長期股權投資與其對應的子公司所有者權益中所享有的份額相互抵銷。②“專項儲備”和“一般風險準備”項目由于既不屬于實收資本(或股也與留存收益、未分配利潤不同，在長期股權投資與子公司所有者權益相互抵銷后，按歸屬于母公司所有者的份額予以恢復。③因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業(yè)合并相關的遞延所得稅除外。④本公司向子公司出售資產所發(fā)生的未實現內部交易損益，應當全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向本公司出售資產所發(fā)生的未實現內部交易損益，應當按照本公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產所發(fā)生的未實現內部交易損益，應當按照本公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數股東損益”之間分配抵銷。⑤子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額仍應當沖減少數股東權益。(6)特殊交易的會計處理①購買少數股東股權本公司購買子公司少數股東擁有的子公司股權，在個別財務報表中，購買少數股權新取得的長期股權投資的投資成本按照所支付對價的公允價值計量。在合并財務報表中，因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。②通過多次交易分步取得子公司控制權的A.通過多次交易分步實現同一控制下企業(yè)合并在合并日，本公司在個別財務報表中，根據合并后應享有的子公司凈資產在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額，確定長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日取得進一步股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。在合并財務報表中，合并方在合并中取得的被合并方的資產、負債，除因會計政策不同而進行的調整以外，按合并日在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量；合并前持有投資的賬面價值加上合并日新支付對價的賬面價值之和，與合并中取得的凈資產賬面價值的差額，調整資本公積(股本溢價/資本溢價),資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并方在取得被合并方控制權之前持有的股權投資且按權益法核算的，在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他所有者權益變動，應分別沖減比較報表期間的期初留存收益。B.通過多次交易分步實現非同一控制下企業(yè)合并在合并日，在個別財務報表中，按照原持有的長期股權投資的賬面價值加上合并日新增投資成本之和，作為合并日長期股權投資的初始投資成本。在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期收益，但由于被合并方重新計量設定受益計劃凈資產或凈負債變動而產生的其他綜合收益除外。本公司在附注中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權在購買日的公允價值、按照公允價值重新計量產生的相關利得或損失的金額。③本公司處置對子公司長期股權投資但未喪失控制權母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，調整留存收益。④本公司處置對子公司長期股權投資且喪失控制權A.一次交易處置本公司因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原子公司的股權投資相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動，在喪失控制權時轉入當期損益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。B.多次交易分步處置在合并財務報表中，應首先判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。如果分步交易不屬于“一攬子交易”的，在個別財務報表中，對喪失子公司控制權之前的各項交易，結轉每一次處置股權相對應的長期股權投資的賬面價值，所得價款與處置長期股權投資賬面價值之間的差額計入當期投資收益；在合并財務報表中，應按照“母公司處置對子公司長期股權投資但未喪失控制權”的有關規(guī)定處理。如果分步交易屬于“一攬子交易”的，應當將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；在個別財務報表中，在喪失控制權之前的每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益；在合并財務報表中，對于喪失控制權之前的每一次交易，處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額應當確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。各項交易的條款、條件以及經濟影響符合下列一種或多種情況的，通常將多次交易(a)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。(b)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果。(c)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生。(d)一項交易單獨考慮時是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。⑤因子公司的少數股東增資而稀釋母公司擁有的股權比例子公司的其他股東(少數股東)對子公司進行增資，由此稀釋了母公司對子公司的股權比例。在合并財務報表中，按照增資前的母公司股權比例計算其在增資前子公司賬面凈資產中的份額，該份額與增資后按照母公司持股比例計算的在增資后子公司賬面凈資產份額之間的差額調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的，調整留存收益。8.合營安排分類及共同經營會計處理方法合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司合營安排分為共同經營和合營企業(yè)。(1)共同經營共同經營是指本公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。本公司確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業(yè)會計準則的①確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；②確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；③確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；④按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；⑤確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經營發(fā)生的費用。(2)合營企業(yè)合營企業(yè)是指本公司僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。本公司按照長期股權投資有關權益法核算的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進行會計處理。9.現金及現金等價物的確定標準現金指企業(yè)庫存現金及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。(1)外幣交易時折算匯率的確定方法本公司外幣交易初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率或采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率(以下簡稱即期匯率的近似匯率)折算為記賬本位幣。(2)資產負債表日外幣貨幣性項目的折算方法在資產負債表日，對于外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益。(3)外幣報表折算方法對企業(yè)境外經營財務報表進行折算前先調整境外經營的會計期間和會計政策，使之與企業(yè)會計期間和會計政策相一致，再根據調整后會計政策及會計期間編制相應貨幣 (記賬本位幣以外的貨幣)的財務報表，再按照以下方法對境外經營財務報表進行折算：①資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。②利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。③外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，采用現金流量發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為調節(jié)項目，在現金流量表中單獨列報。④產生的外幣財務報表折算差額，在編制合并財務報表時，在合并資產負債表中所處置境外經營并喪失控制權時，將資產負債表中所有者權益項目下列示的、與該境外經營相關的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。11.金融工具金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。(1)金融工具的確認和終止確認當本公司成為金融工具合同的一方時，確認相關的金融資產或金融負債。金融資產滿足下列條件之一的，終止確認：①收取該金融資產現金流量的合同權利終止；②該金融資產已轉移，且符合下述金融資產轉移的終止確認條件。金融負債(或其一部分)的現時義務已經解除的，終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。本公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認原金融負債，并同時確認新金融負債。本公司對原金融負債(或其一部分)的合同條款作出實質性修改的，應當終止原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新的金融負債。以常規(guī)方式買賣金融資產，按交易日進行會計確認和終止確認。常規(guī)方式買賣金融資產，是指按照合同條款規(guī)定，在法規(guī)或市場慣例所確定的時間安排來交付金融資產。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產的日期。(2)金融資產的分類與計量本公司在初始確認時根據管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。除非本公司改變管理金融資產的業(yè)務模式，在此情形下，所有受影響的相關金融資產在業(yè)務模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產在初始確認后不得進行重分類。金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。因銷售商品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收票據及應收賬款，本公司則按照收入準則定義的交易價格進行初始計量。①以攤余成本計量的金融資產金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產：本公司管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現金流量為目標；該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其終止確認、按實際利率法攤銷或減值產生的利得或損失，均計入當期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：本公司管理該金融資產的業(yè)務模式是既以收取合同現金流量為目標又以出售金融資產為目標；該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量。除減值損失或利得及匯兌損益確認為當期損益外，此類金融資產的公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入當期損益。但是采用實際利率法計算的該金融資產的相關利息收入計入當期損益。本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，僅將相關股利收入計入當期損益，公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入留存收益。③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量，所有公允價值變動計入當期損益。(3)金融負債的分類與計量本公司將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、低于市場利率貸款的貸款承諾及財務擔保合同負債及以攤余成本計量的金融負債。金融負債的后續(xù)計量取決于其分類：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債該類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。初始確認后，對于該類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，產生的利得或損失(包括利息費用)計入當期損益。但本公司對指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由其自身信用風險變動引起的該金融負債公允價值的變動金額計入其他綜合收益，當該金融負債終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得和損失應當從其他綜合收益中轉出，計②貸款承諾及財務擔保合同負債貸款承諾是本公司向客戶提供的一項在承諾期間內以既定的合同條款向客戶發(fā)放貸款的承諾。貸款承諾按照預期信用損失模型計提減值損失。財務擔保合同指，當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務時，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務擔保合同負債以按照依據金融工具的減值原則所確定的損失準備金額以及初始確認金額扣除按收入確認原則確定的累計攤銷額后的余額孰高進行后續(xù)計量。③以攤余成本計量的金融負債初始確認后，對其他金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。除特殊情況外，金融負債與權益工具按照下列原則進行區(qū)分：①如果本公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。②如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其中合同權利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權益工具的數量乘以其結算時的公允價值，則無論該合同權利或合同義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權益工具的市場價格以外變量(例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格)的變動而變動，該合同分類為金融負債。(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同簽訂當日的公允價值進行初始計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量。公允價值為正數的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為負數的確認為一項負債。除現金流量套期中屬于套期有效的部分計入其他綜合收益并于被套期項目影響損益時轉出計入當期損益之外，衍生工具公允價值變動而產生的利得或損失，直接計入當期損益。對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產的，混合工具作為一個整體適用金融資產分類的相關規(guī)定。如主合同并非金融資產，且該混合工具不是以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理，嵌入衍生工具與該主合同在經濟特征及風險方面不存在緊密關系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后續(xù)資產負債表日的公允價值無法單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。(5)金融工具減值本公司考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量取決于金融資產自初始確認后是否發(fā)生信用風險顯著增加。①預期信用損失的計量預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產，應按照該金融資產經信用調整的實際利率折現。整個存續(xù)期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續(xù)期內所有可能發(fā)生的違約事件而導致的預期信用損失。未來12個月內預期信用損失，是指因資產負債表日后12個月內(若金融工具的預計存續(xù)期少于12個月，則為預計存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續(xù)期預期信用損失的一部分。于每個資產負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備。對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。本公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風險的金融工具，按照其未扣除減值準備的賬面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計提減值準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。對于應收票據、應收賬款、應收款項融資及合同資產，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備。A.應收款項/合同資產對于存在客觀證據表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應收票據、應收賬款，其他應收款、應收款項融資、合同資產及長期應收款等單獨進行減值測試，確認預期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據的應收票據、應收賬款、其他應收款、應收款項融資、合同資產及長期應收款或當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，本公司依據信用風險特征將應收票據、應收賬款、其他應收款、應收款項融資、合同資產及長期應收款等劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合的依據如下：應收票據確定組合的依據如下：應收票據組合1銀行承兌匯票應收票據組合2財務公司承兌匯票應收票據組合3商業(yè)承兌匯票對于劃分為組合的應收票據，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。應收賬款確定組合的依據如下：應收賬款組合1合并范圍內單位銷售款應收賬款組合2其他客戶銷售款對于劃分為組合的應收賬款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。其他應收款確定組合的依據如下：其他應收款組合1合并范圍內單位往來款項其他應收款組合2除上述組合之外的其他應收款項對于劃分為組合的其他應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來12個月內或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。應收款項融資確定組合的依據如下：應收款項融資組合1應收票據應收款項融資組合2應收賬款對于劃分為組合的應收款項融資，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。B.債權投資、其他債權投資對于債權投資和其他債權投資，本公司按照投資的性質，根據交易對手和風險敞口的各種類型，通過違約風險敞口和未來12個月內或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。②具有較低的信用風險如果金融工具的違約風險較低，借款人在短期內履行其合同現金流量義務的能力很強，并且即便較長時期內經濟形勢和經營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現金流量義務的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風險。③信用風險顯著增加本公司通過比較金融工具在資產負債表日所確定的預計存續(xù)期內的違約概率與在初始確認時所確定的預計存續(xù)期內的違約概率，以確定金融工具預計存續(xù)期內發(fā)生違約概率的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外A.信用風險變化所導致的內部價格指標是否發(fā)生顯著變化；B.預期將導致債務人履行其償債義務的能力是否發(fā)生顯著變化的業(yè)務、財務或經濟C.債務人經營成果實際或預期是否發(fā)生顯著變化；債務人所處的監(jiān)管、經濟或技術環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；D.作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔保或信用增級質量是否發(fā)生顯著變化。這些變化預期將降低債務人按合同規(guī)定期限還款的經濟動機或者影響違約概率；E.預期將降低債務人按合同約定期限還款的經濟動機是否發(fā)生顯著變化；F.借款合同的預期變更，包括預計違反合同的行為是否可能導致的合同義務的免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔?；蛘邔鹑诠ぞ叩暮贤蚣茏鯣.債務人預期表現和還款行為是否發(fā)生顯著變化；H.合同付款是否發(fā)生逾期超過(含)30日。根據金融工具的性質，本公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估信用風險是否顯著增加。以金融工具組合為基礎進行評估時，本公司可基于共同信用風險特征對金融工具進行分類，例如逾期信息和信用風險評級。通常情況下，如果逾期超過30日，本公司確定金融工具的信用風險已經顯著增加。除非本公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據的信息，證明雖然超過合同約定的付款期限30天，但信用風險自初始確認以來并未顯著增加。④已發(fā)生信用減值的金融資產本公司在資產負債表日評估以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資是否已發(fā)生信用減值。當對金融資產預期未來現金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產成為已發(fā)生信用減值的金融資產。金融資產已發(fā)生信用減值的證據包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務人發(fā)生重大財務困難；債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務人很可能破產或進行其他財務重組；發(fā)行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。⑤預期信用損失準備的列報為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，本公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。⑥核銷如果本公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產的賬面余額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債務人沒有資產或收入來源可產生足夠的現金流量以償還將被減記的金額。已減記的金融資產以后又收回的，作為減值損失的轉回計入收回當期的損益。(6)金融資產轉移金融資產轉移是指下列兩種情形：A.將收取金融資產現金流量的合同權利轉移給另一方；B.將金融資產整體或部分轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的合同權利，并承擔將收取的現金流量支付給一個或多個收款方的合同義務。①終止確認所轉移的金融資產已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，或既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，但放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產。在判斷是否已放棄對所轉移金融資產的控制時，根據轉入方出售該金融資產的實際能力。轉入方能夠單方面將轉移的金融資產整體出售給不相關的第三方，且沒有額外條件對此項出售加以限制的，則公司已放棄對該金融資產的控制。本公司在判斷金融資產轉移是否滿足金融資產終止確認條件時，注重金融資產轉移的實質。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：A.所轉移金融資產的賬面價值；B.因轉移而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對于終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為根據《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分(在此種情況下，所保留的服務資產視同繼續(xù)確認金融資產的一部分)之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：A.終止確認部分在終止確認日的賬面價值；B.終止確認部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為根據《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情形)之和。②繼續(xù)涉入所轉移的金融資產既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，且未放棄對該金融資產控制的，應當按照其繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度，是指企業(yè)承擔的被轉移金融資產價值變動風險或報酬的程度。③繼續(xù)確認所轉移的金融資產仍保留與所轉移金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，應當繼續(xù)確認所轉移金融資產整體，并將收到的對價確認為一項金融負債。該金融資產與確認的相關金融負債不得相互抵銷。在隨后的會計期間，企業(yè)應當繼續(xù)確認該金融資產產生的收入(或利得)和該金融負債產生的費用(或損失)。(7)金融資產和金融負債的抵銷金融資產和金融負債應當在資產負債表內分別列示，不得相互抵銷。但同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；本公司計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產轉移，轉出方不得將已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。(8)金融工具公允價值的確定方法金融資產和金融負債的公允價值確定方法見附注三、12。12.公允價值計量公允價值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。本公司以主要市場的價格計量相關資產或負債的公允價值，不存在主要市場的，本公司以最有利市場的價格計量相關資產或負債的公允價值。本公司采用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。主要市場，是指相關資產或負債交易量最大和交易活躍程度最高的市場；最有利市場，是指在考慮交易費用和運輸費用后，能夠以最高金額出售相關資產或者以最低金額轉移相關負債的市場。存在活躍市場的金融資產或金融負債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。以公允價值計量非金融資產的，考慮市場參與者將該資產用于最佳用途產生經濟利益的能力，或者將該資產出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產生經濟利益的能①估值技術本公司采用在當期情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，使用的估值技術主要包括市場法、收益法和成本法。本公司使用與其中一種或多種估值技術相一致的方法計量公允價值，使用多種估值技術計量公允價值的，考慮各估值結果的合理性，選取在當期情況下最能代表公允價值的金額作為公允價值。本公司在估值技術的應用中，優(yōu)先使用相關可觀察輸入值，只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值?？捎^察輸入值，是指能夠從市場數據中取得的輸入值。該輸入值反映了市場參與者在對相關資產或負債定價時所使用的假設。不可觀察輸入值，是指不能從市場數據中取得的輸入值。該輸入值根據可獲得的市場參與者在對相關資產或負債定價時所使用假設的最佳信息取得。②公允價值層次本公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，并首先使用第一層次輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未