第23—44頁專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告山東阿爾泰汽車配件有限公司(以下簡稱阿爾泰公司或公司)系由江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司、(株)阿爾泰金屬、(株)東西機(jī)工、韓惠真投資設(shè)立，于天潤工業(yè)技術(shù)股份有限公司擬以現(xiàn)金收購方式購買阿爾泰公司100%股權(quán)，根據(jù)附件二所述的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行了必要調(diào)整，本財(cái)務(wù)報(bào)表包括2024僅供天潤工業(yè)技術(shù)股份有限公司收購阿爾泰公司股續(xù)上表合(3)期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計(jì)提其他轉(zhuǎn)銷其他原材料221,469.00221,469.00庫存商品3,318,910.27389,866.05437,150.933,271,625.39發(fā)出商品1,320,503.7736,351.391,284,152.38周轉(zhuǎn)材料27,982,974.35831,096.37615,993.6928,198,077.03在產(chǎn)品3,675,447.06602,475.25949,842.993,328,079.32合計(jì)36,519,304.451,823,437.672,039,339.0036,303,403.12備備處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收2.現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成允持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資稱備備款計(jì)被擔(dān)保方擔(dān)保金額擔(dān)保起始日擔(dān)保到期日擔(dān)保是否已經(jīng)履行完畢江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司20,000,000.002021/12/212026/4/25否江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司10,000,000.002024/3/302027/3/20否江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司20,000,000.002024/7/12029/6/30否江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司20,000,000.002024/12/102027/12/9否江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司20,000,000.002025/2/142026/2/13否江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司10,000,000.002025/2/282026/2/28否擔(dān)保方擔(dān)保金額期末借款余額擔(dān)保起始日擔(dān)保到期日擔(dān)保是否已經(jīng)履行完畢江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司43,200,000.0025,000,000.002025/3/282025/6/27否(株)東西機(jī)工29,700,000.0029,700,000.002024/9/252025/9/22否(株)東西機(jī)工27,000,000.0027,000,000.002024/9/132025/9/9否(株)東西機(jī)工美元4,200,000美元3,500,0002018/1/252026/1/25否(株)東西機(jī)工、(株)阿爾泰金屬22,680,000.0018,900,000.002024/11/302025/11/30否(株)東西機(jī)工、江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有限公司18,000,000.0018,000,000.002024/8/292025/8/29否(株)東西機(jī)工12,768,000.0010,640,000.002024/6/272025/6/27否(株)阿爾泰金屬10,000,000.0010,000,000.002025/3/122026/1/12否(株)東西機(jī)工9,600,000.008,000,000.002024/11/272025/11/27否(株)東西機(jī)工、(株)阿爾泰金屬8,400,000.007,000,000.002025/2/272025/9/13否江蘇東西發(fā)動(dòng)機(jī)配件有6,000,000.006,000,000.002024/7/232025/7/9否限公司認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為會造成或擴(kuò)大損益中的會計(jì)錯(cuò)配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失(包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng))計(jì)入當(dāng)期損益，除非2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的3)不屬于上述1)或2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)2)當(dāng)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值(1)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期組合類別確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收款項(xiàng)融資—承兌人為商業(yè)銀行的銀行承兌匯票組合票據(jù)類型參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計(jì)算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款——關(guān)聯(lián)方組合款項(xiàng)性質(zhì)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失其他應(yīng)收款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制其他應(yīng)收款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，計(jì)算預(yù)期信用損失68在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)1)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無偏且相互一致的2)設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃3)期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項(xiàng)、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行初始控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年的，不考慮合同中1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包公司對于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價(jià)減去估計(jì)將要發(fā)生的成本高后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資應(yīng)收款項(xiàng)列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利(該權(quán)利取決于時(shí)間政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資4.與公司日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與公司日?；顒?dòng)無關(guān)的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已算租賃付款額現(xiàn)