審計(jì)學(xué)職業(yè)道德試題及答案單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)和形式上保持獨(dú)立性，以下情形中，最可能影響審計(jì)獨(dú)立性的是（）。A.審計(jì)人員的配偶在被審計(jì)單位擔(dān)任普通職員B.審計(jì)人員曾在被審計(jì)單位工作，但已離職5年C.審計(jì)人員持有被審計(jì)單位少量的股票D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理是校友關(guān)系答案：C。審計(jì)人員持有被審計(jì)單位少量股票，這會(huì)使審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)利益上與被審計(jì)單位產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，從實(shí)質(zhì)和形式上都可能影響其獨(dú)立性。選項(xiàng)A中配偶為普通職員通常對(duì)獨(dú)立性影響較?。贿x項(xiàng)B離職5年一般已不存在重大影響；選項(xiàng)D校友關(guān)系通常不構(gòu)成對(duì)獨(dú)立性的重大威脅。2.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德中保密原則的表述，正確的是（）。A.審計(jì)人員可以在任何情況下向第三方披露客戶的信息B.審計(jì)人員在取得客戶授權(quán)后，可以披露客戶的信息C.審計(jì)人員在與其他審計(jì)人員討論工作時(shí)，可以隨意提及客戶的信息D.審計(jì)人員可以將客戶的信息用于個(gè)人目的答案：B。保密原則要求審計(jì)人員在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，不得向第三方披露客戶的信息，但在取得客戶授權(quán)后可以披露。選項(xiàng)A任何情況下披露錯(cuò)誤；選項(xiàng)C隨意提及客戶信息違反保密原則；選項(xiàng)D將客戶信息用于個(gè)人目的也是不允許的。3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以下體現(xiàn)應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎的是（）。A.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中未對(duì)重要的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試B.審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了模糊表述C.審計(jì)人員在審計(jì)前充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)情況D.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中未收集足夠的審計(jì)證據(jù)答案：C。應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎要求審計(jì)人員在審計(jì)前充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)情況，以便更好地開(kāi)展審計(jì)工作。選項(xiàng)A未對(duì)重要內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試不符合謹(jǐn)慎要求；選項(xiàng)B模糊表述問(wèn)題不利于信息使用者準(zhǔn)確理解；選項(xiàng)D未收集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)也違背了謹(jǐn)慎原則。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的客觀原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。A.不接受客戶的禮品B.不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策C.以客觀事實(shí)為依據(jù)，不摻雜個(gè)人的主觀意愿D.保持形式上的獨(dú)立答案：C?？陀^原則強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，不摻雜個(gè)人主觀意愿進(jìn)行審計(jì)工作。選項(xiàng)A不接受禮品主要與獨(dú)立性相關(guān)；選項(xiàng)B不參與經(jīng)營(yíng)決策并非客觀原則的核心；選項(xiàng)D保持形式上的獨(dú)立是獨(dú)立性要求。5.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)（）。A.直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.與被審計(jì)單位管理層溝通，但不擴(kuò)大審計(jì)程序C.擴(kuò)大審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.不采取任何行動(dòng)，等待被審計(jì)單位自行解決答案：C。當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，來(lái)確定舞弊的存在及影響程度。選項(xiàng)A不能直接出具否定意見(jiàn)報(bào)告；選項(xiàng)B不擴(kuò)大審計(jì)程序無(wú)法獲取足夠證據(jù)；選項(xiàng)D不采取行動(dòng)不符合審計(jì)職責(zé)。6.以下哪種情況違反了審計(jì)職業(yè)道德中的專業(yè)勝任能力要求（）。A.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，向其他專業(yè)人士請(qǐng)教不熟悉的領(lǐng)域B.審計(jì)人員參加了相關(guān)的培訓(xùn)課程，以提升自己的專業(yè)技能C.審計(jì)人員在不具備某項(xiàng)專業(yè)知識(shí)的情況下，承接了相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)D.審計(jì)人員對(duì)自己的審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案：C。專業(yè)勝任能力要求審計(jì)人員具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需的專業(yè)知識(shí)和技能，在不具備某項(xiàng)專業(yè)知識(shí)的情況下承接相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)違反了該要求。選項(xiàng)A請(qǐng)教他人是合理的；選項(xiàng)B參加培訓(xùn)提升技能符合要求；選項(xiàng)D進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核是保證工作質(zhì)量的措施。7.審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中故意遺漏重要信息，這種行為違反了（）。A.獨(dú)立性原則B.客觀原則C.保密原則D.廉潔原則答案：B。故意遺漏重要信息違背了以客觀事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行報(bào)告的客觀原則。選項(xiàng)A獨(dú)立性主要涉及與被審計(jì)單位的關(guān)系；選項(xiàng)C保密原則側(cè)重于信息的保密；選項(xiàng)D廉潔原則主要指不接受不當(dāng)利益。8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)，向客戶承諾降低收費(fèi)，這種行為可能違反（）。A.專業(yè)勝任能力要求B.獨(dú)立性要求C.收費(fèi)與傭金要求D.保密原則答案：C。向客戶承諾降低收費(fèi)可能引發(fā)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題，違反了收費(fèi)與傭金要求。選項(xiàng)A專業(yè)勝任能力主要與業(yè)務(wù)能力相關(guān)；選項(xiàng)B獨(dú)立性主要涉及與被審計(jì)單位的關(guān)系；選項(xiàng)D保密原則側(cè)重于信息保密。9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)（）。A.出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商，使其同意調(diào)整D.不做任何處理，等待下一年度再進(jìn)行審計(jì)答案：B。當(dāng)被審計(jì)單位拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)A出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告不符合實(shí)際情況；選項(xiàng)C若協(xié)商不成仍需按規(guī)定出具報(bào)告；選項(xiàng)D不做處理不符合審計(jì)職責(zé)。10.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德中誠(chéng)信原則的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、守信地開(kāi)展審計(jì)工作B.審計(jì)人員可以隱瞞審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則答案：B。誠(chéng)信原則要求審計(jì)人員誠(chéng)實(shí)、守信，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，不可以隱瞞審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。11.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，可能影響審計(jì)獨(dú)立性，這種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系不包括（）。A.審計(jì)人員持有被審計(jì)單位的債券B.審計(jì)人員的近親屬在被審計(jì)單位擔(dān)任高級(jí)管理人員C.審計(jì)人員為被審計(jì)單位提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位簽訂了長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議答案：D。與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作協(xié)議本身不一定直接構(gòu)成影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益關(guān)系。選項(xiàng)A持有債券有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)；選項(xiàng)B近親屬擔(dān)任高級(jí)管理人員會(huì)影響?yīng)毩⑿?；選項(xiàng)C提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)可能影響?yīng)毩⑿浴?2.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以下體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度的是（）。A.審計(jì)人員輕易相信被審計(jì)單位管理層的陳述B.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制完全信賴C.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行深入調(diào)查D.審計(jì)人員按照以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審計(jì)，不考慮新情況答案：C。職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行深入調(diào)查，不輕易相信被審計(jì)單位管理層的陳述，不盲目信賴內(nèi)部控制，要考慮新情況。選項(xiàng)A、B、D都不符合職業(yè)懷疑態(tài)度。13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下不屬于質(zhì)量控制要素的是（）。A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.業(yè)務(wù)執(zhí)行答案：C。質(zhì)量控制要素包括對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等，審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不屬于質(zhì)量控制要素。14.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的一項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)不合理，審計(jì)人員應(yīng)（）。A.直接調(diào)整該會(huì)計(jì)估計(jì)B.要求被審計(jì)單位調(diào)整該會(huì)計(jì)估計(jì)C.不做任何處理，因?yàn)闀?huì)計(jì)估計(jì)本身具有不確定性D.與被審計(jì)單位管理層爭(zhēng)論該會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性答案：B。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)估計(jì)不合理時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位調(diào)整該會(huì)計(jì)估計(jì)，而不是直接調(diào)整，也不能不做處理或單純爭(zhēng)論。15.以下哪種行為違反了審計(jì)職業(yè)道德中的保密原則（）。A.審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將工作底稿存檔B.審計(jì)人員在與同事交流工作經(jīng)驗(yàn)時(shí)，提及客戶的名稱但未透露具體信息C.審計(jì)人員在未經(jīng)客戶同意的情況下，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供客戶的信息D.審計(jì)人員在離職后，將原客戶的信息泄露給新雇主答案：D。離職后將原客戶信息泄露給新雇主違反了保密原則。選項(xiàng)A存檔工作底稿是正常操作；選項(xiàng)B未透露具體信息一般不違反保密原則；選項(xiàng)C在符合規(guī)定情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供信息是允許的。16.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，以下說(shuō)法正確的是（）。A.審計(jì)人員只需遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)需遵守其他法律法規(guī)B.審計(jì)人員可以在一定程度上違反法律法規(guī)，只要不影響審計(jì)結(jié)果C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有法律法規(guī)D.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不必考慮法律法規(guī)的要求答案：C。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有法律法規(guī)，而不是只遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，也不能違反法律法規(guī)，必須考慮法律法規(guī)要求。17.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)建立質(zhì)量控制制度，以下關(guān)于質(zhì)量控制制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所的所有業(yè)務(wù)B.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)是保證審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性C.質(zhì)量控制制度應(yīng)包括對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控D.質(zhì)量控制制度可以不考慮成本效益原則答案：D。質(zhì)量控制制度需要考慮成本效益原則，在保證質(zhì)量的前提下合理控制成本。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于質(zhì)量控制制度的說(shuō)法都是正確的。18.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，且該行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，審計(jì)人員應(yīng)（）。A.不做處理，等待被審計(jì)單位自行糾正B.與被審計(jì)單位管理層溝通，但不向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.考慮該行為對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，并根據(jù)情況向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.直接向媒體披露該違法行為答案：C。發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的違反法律法規(guī)行為時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮該行為對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，并根據(jù)情況向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而不是不做處理、不報(bào)告或直接向媒體披露。19.審計(jì)職業(yè)道德中的獨(dú)立性要求審計(jì)人員（）。A.與被審計(jì)單位保持密切的業(yè)務(wù)關(guān)系B.避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C.聽(tīng)從被審計(jì)單位管理層的安排D.不參與被審計(jì)單位的任何活動(dòng)答案：B。獨(dú)立性要求審計(jì)人員避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等可能影響?yīng)毩⑴袛嗟囊蛩?。選項(xiàng)A密切業(yè)務(wù)關(guān)系可能影響?yīng)毩⑿裕贿x項(xiàng)C聽(tīng)從管理層安排不符合獨(dú)立原則；選項(xiàng)D不參與任何活動(dòng)過(guò)于絕對(duì)。20.審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中使用了誤導(dǎo)性的表述，這種行為違反了（）。A.誠(chéng)信原則B.客觀原則C.保密原則D.獨(dú)立性原則答案：B。使用誤導(dǎo)性表述違背了以客觀事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行報(bào)告的客觀原則。選項(xiàng)A誠(chéng)信原則強(qiáng)調(diào)誠(chéng)實(shí)、守信；選項(xiàng)C保密原則側(cè)重于信息保密；選項(xiàng)D獨(dú)立性原則主要涉及與被審計(jì)單位的關(guān)系。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)職業(yè)道德的作用包括（）。A.提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)C.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展D.保護(hù)社會(huì)公眾的利益答案：BCD。審計(jì)職業(yè)道德主要作用在于維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)、促進(jìn)審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展以及保護(hù)社會(huì)公眾利益，雖然良好的職業(yè)道德有助于提升專業(yè)勝任能力，但不是直接作用。2.以下屬于審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德基本原則的有（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD。審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為等。3.可能影響審計(jì)獨(dú)立性的情形有（）。A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B.審計(jì)人員的近親屬在被審計(jì)單位擔(dān)任關(guān)鍵職務(wù)C.審計(jì)人員為被審計(jì)單位提供了非審計(jì)服務(wù)D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位的管理層存在密切的私人關(guān)系答案：ABCD。經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、近親屬擔(dān)任關(guān)鍵職務(wù)、提供非審計(jì)服務(wù)、與管理層存在密切私人關(guān)系等都可能影響審計(jì)獨(dú)立性。4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，具體表現(xiàn)為（）。A.充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)情況B.制定合理的審計(jì)計(jì)劃C.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查答案：ABCD。保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎要求審計(jì)人員充分了解被審計(jì)單位情況、制定合理審計(jì)計(jì)劃、收集充分適當(dāng)證據(jù)以及對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題深入調(diào)查。5.審計(jì)職業(yè)道德中的保密原則要求審計(jì)人員（）。A.不得向第三方披露客戶的信息B.在取得客戶授權(quán)后可以披露客戶的信息C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密進(jìn)行保密D.在審計(jì)工作結(jié)束后銷毀所有涉及客戶的資料答案：ABC。保密原則要求審計(jì)人員不得隨意向第三方披露客戶信息，取得授權(quán)后可以披露，對(duì)知悉的商業(yè)秘密保密，但不是在結(jié)束后銷毀所有涉及客戶的資料，有些資料需要存檔。6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則，質(zhì)量控制制度的要素包括（）。A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.業(yè)務(wù)執(zhí)行答案：ABCD。質(zhì)量控制制度要素包括對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等。7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的措施有（）。A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量C.提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量D.直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：ABC。發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序范圍、增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量和提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量，而不是直接出具否定意見(jiàn)報(bào)告。8.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德中客觀原則的表述，正確的有（）。A.審計(jì)人員應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行審計(jì)工作B.審計(jì)人員不應(yīng)受個(gè)人偏見(jiàn)的影響C.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持中立態(tài)度D.審計(jì)人員可以根據(jù)自己的主觀判斷來(lái)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)答案：ABC?？陀^原則要求審計(jì)人員以客觀事實(shí)為依據(jù)，不受個(gè)人偏見(jiàn)影響，保持中立態(tài)度，不能根據(jù)主觀判斷評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)采取的措施有（）。A.建立質(zhì)量控制制度B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)C.對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控D.降低審計(jì)收費(fèi)以吸引更多客戶答案：ABC。保證審計(jì)質(zhì)量應(yīng)建立質(zhì)量控制制度、對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)、對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，降低審計(jì)收費(fèi)可能影響審計(jì)質(zhì)量，不是保證質(zhì)量的措施。10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守法律法規(guī)，以下屬于審計(jì)人員應(yīng)遵守的法律法規(guī)有（）。A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.會(huì)計(jì)法D.證券法答案：ABCD。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、會(huì)計(jì)法、證券法等與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)。判斷題（每題1分，共10分）1.審計(jì)人員只要保持形式上的獨(dú)立，就可以保證審計(jì)工作的公正性。（×）形式上的獨(dú)立只是獨(dú)立性的一個(gè)方面，還需要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，才能保證審計(jì)工作的公正性。2.審計(jì)職業(yè)道德只對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，對(duì)其個(gè)人行為沒(méi)有約束。（×）審計(jì)職業(yè)道德不僅規(guī)范審計(jì)人員的專業(yè)行為，也在一定程度上對(duì)其個(gè)人行為有約束，因?yàn)閭€(gè)人行為可能影響職業(yè)聲譽(yù)。3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以不進(jìn)行進(jìn)一步的審計(jì)程序。（×）發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)情況進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，以確定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為了招攬業(yè)務(wù)，向客戶承諾提供不切實(shí)際的服務(wù)。（×）這種行為違反了職業(yè)道德，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提供真實(shí)、合理的服務(wù)承諾。5.審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中可以對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)。（×）審計(jì)報(bào)告主要是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，一般不應(yīng)對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)。6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，但對(duì)被審計(jì)單位管理層的陳述可以完全信賴。（×）保持職業(yè)懷疑態(tài)度就不能完全信賴管理層的陳述，需要進(jìn)行驗(yàn)證。7.審計(jì)職業(yè)道德中的保密原則在審計(jì)工作結(jié)束后就不再適用。（×）保密原則在審計(jì)工作結(jié)束后依然適用，審計(jì)人員仍需對(duì)知悉的客戶信息保密。8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，只要遵守職業(yè)道德規(guī)范，就不需要遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則。（×）注冊(cè)會(huì)計(jì)師既要遵守職業(yè)道德規(guī)范，也需要遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以保證審計(jì)質(zhì)量。9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向媒體披露。（×）應(yīng)根據(jù)情況考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，并按規(guī)定向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而不是立即向媒體披露。10.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系時(shí)，只要金額較小，就不會(huì)影響審計(jì)獨(dú)立性。（×）無(wú)論經(jīng)濟(jì)利益金額大小，都可能影響審計(jì)獨(dú)立性，需要綜合考慮各種因素。簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)職業(yè)道德中獨(dú)立性的含義及重要性。獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指審計(jì)人員在精神上保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響，能夠客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)判斷；形式上的獨(dú)立是指審計(jì)人員在社會(huì)公眾面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的形象，避免出現(xiàn)可能影響其獨(dú)立判斷的情形。重要性體現(xiàn)在：-保證審計(jì)質(zhì)量：只有保持獨(dú)立性，審計(jì)人員才能客觀、公正地收集審計(jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，從而保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。-維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)：獨(dú)立性是審計(jì)職業(yè)的基石，社會(huì)公眾信任審計(jì)報(bào)告的前提是審計(jì)人員具有獨(dú)立性。如果審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性，審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)將受到嚴(yán)重?fù)p害。-保護(hù)社會(huì)公眾利益：審計(jì)的目的之一是為了保護(hù)社會(huì)公眾的利益，獨(dú)立性可以確保審計(jì)人員能夠發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊，為社會(huì)公眾提供準(zhǔn)確的信息。2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？-充分了解被審計(jì)單位：在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、行業(yè)情況、內(nèi)部控制等，以便制定合理的審計(jì)計(jì)劃。-制定合理的審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的了解，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排。-收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。-保持職業(yè)懷疑態(tài)度：對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況和矛盾之處，應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查，不輕易相信被審計(jì)單位管理層的陳述。-關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。-進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核：對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的要求。3.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)職業(yè)道德中保密原則的具體內(nèi)容及適用范圍。具體內(nèi)容：-審計(jì)人員不得向第三方披露客戶的信息，包括客戶的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等。-在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，審計(jì)人員不得將客戶的信息用于個(gè)人目的或其他非審計(jì)目的。-審計(jì)人員應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，確?？蛻粜畔⒌陌踩乐剐畔⑿孤?。適用范圍：-審計(jì)過(guò)程中知悉的客戶信息，無(wú)論是在審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行期間還是結(jié)束后，都應(yīng)遵守保密原則。-不僅包括客戶的財(cái)務(wù)信息，還包括客戶的經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)秘密等與客戶相關(guān)的所有信息。-即使審計(jì)人員離職，也應(yīng)繼續(xù)遵守保密原則，不得將原客戶的信息泄露給新雇主或其他第三方。案例分析題（20分）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)過(guò)程中遇到以下情況：（1）審