會計(jì)實(shí)操文庫26/26記賬實(shí)操-進(jìn)賬單的會計(jì)處理SOP進(jìn)賬單在哪里蓋章進(jìn)賬單是企業(yè)財(cái)務(wù)活動的重要記錄，加蓋財(cái)務(wù)章可以作為一種驗(yàn)證手段，證明該進(jìn)賬單已經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核并確認(rèn)其真實(shí)性。因此，在大多數(shù)情況下，進(jìn)賬單是需要加蓋財(cái)務(wù)章的。蓋章位置：財(cái)務(wù)章應(yīng)蓋在進(jìn)賬單的指定位置，通常是在賬單的右下角或左下角。具體位置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)定來確定。進(jìn)賬單在哪里蓋章進(jìn)賬單回單的會計(jì)分錄怎么做？1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入時(shí)，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款——公司名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、企業(yè)收到進(jìn)賬單回單時(shí)，會計(jì)分錄為：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——公司名稱企業(yè)收到銀行進(jìn)賬單及回單時(shí)，應(yīng)通過“銀行存款”科目進(jìn)行核算，該科目表示企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。其中，科目借方表示增加的銀行存款款項(xiàng)，貸方表示減少的銀行存款款項(xiàng)，期末余額一般在借方，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。進(jìn)賬單會計(jì)處理SOP一、定義與適用范圍進(jìn)賬單是銀行收妥款項(xiàng)后交給收款單位的入賬憑證，適用于：銀行轉(zhuǎn)賬收款（如電匯、支票、銀行本票）票據(jù)貼現(xiàn)到賬（銀行承兌匯票/商業(yè)承兌匯票）其他銀行代收款項(xiàng)（如委托收款、托收承付）二、處理流程與規(guī)范（一）單據(jù)審核要點(diǎn)1.票面要素核驗(yàn)必核項(xiàng)：收款單位名稱、賬號、開戶行（與企業(yè)預(yù)留信息一致）付款方信息（名稱/賬號/開戶行）金額大小寫一致性（精確到分，無涂改痕跡）銀行蓋章（收訖章/業(yè)務(wù)清訖章）及日期2.業(yè)務(wù)真實(shí)性驗(yàn)證關(guān)聯(lián)憑證：銷售合同/服務(wù)協(xié)議（對應(yīng)應(yīng)收賬款）發(fā)票（增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票）貼現(xiàn)憑證（票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）（二）賬務(wù)處理規(guī)則1.常規(guī)轉(zhuǎn)賬收款場景：客戶支付貨款借：銀行存款XX賬戶貸：應(yīng)收賬款XX客戶附件要求：進(jìn)賬單+銷售發(fā)票+出庫單2.票據(jù)貼現(xiàn)收款場景：銀行承兌匯票貼現(xiàn)（票面金額100萬元，貼現(xiàn)息5萬元）借：銀行存款95萬元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出5萬元貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票100萬元附件要求：進(jìn)賬單+貼現(xiàn)憑證+票據(jù)復(fù)印件3.預(yù)收賬款到賬場景：收到客戶預(yù)付款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款XX客戶后續(xù)處理：發(fā)貨時(shí)沖銷預(yù)收賬款（三）特殊場景處理業(yè)務(wù)類型會計(jì)處理要點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施跨期到款調(diào)整以前年度損益（通過“以前年度損益調(diào)整”科目）編制《跨期款項(xiàng)調(diào)節(jié)表》不明款項(xiàng)入賬先計(jì)入“其他應(yīng)付款待查款項(xiàng)”3個(gè)工作日內(nèi)追蹤付款方來源外幣進(jìn)賬單按當(dāng)日匯率折算本位幣，差額計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益”附外匯牌價(jià)表+匯率計(jì)算過程（四）系統(tǒng)操作流程1.ERP系統(tǒng)錄入路徑：財(cái)務(wù)會計(jì)→總賬→憑證錄入必錄字段：結(jié)算方式（電匯/支票/貼現(xiàn)等）進(jìn)賬單編號（票面右上角號碼）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單號（如銷售訂單號）2.銀企對賬同步操作：在銀行對賬模塊標(biāo)記該筆進(jìn)賬單為已匹配異常處理：系統(tǒng)未自動匹配：手工勾對（核對金額+日期）金額差異：立即聯(lián)系銀行查詢（T+1日反饋）三、風(fēng)險(xiǎn)控制與復(fù)核機(jī)制1.三級審核制度制單會計(jì)：核對進(jìn)賬單與業(yè)務(wù)憑證一致性復(fù)核會計(jì)：檢查分錄科目準(zhǔn)確性（如是否誤記“應(yīng)付賬款”）財(cái)務(wù)主管：審批超過50萬元的大額進(jìn)賬單2.常見錯(cuò)誤預(yù)警預(yù)警場景：進(jìn)賬單金額＞合同約定金額（需補(bǔ)簽補(bǔ)充協(xié)議）付款方與合同主體不一致（需提供代付款證明）控制措施：建立《異常進(jìn)賬單臺賬》，每周匯總跟進(jìn)四、歸檔與追溯管理1.憑證裝訂規(guī)范順序：進(jìn)賬單→相關(guān)原始憑證→記賬憑證標(biāo)記：在憑證封面注明“進(jìn)賬單編號XXX”2.電子檔案管理掃描要求：彩色掃描，分辨率≥300dpi存儲路徑：財(cái)務(wù)系統(tǒng)→電子檔案→進(jìn)賬單→按年份/月份分類3.追溯查詢流程A[查詢需求]>B[檢索進(jìn)賬單編號/日期]B>C[調(diào)取紙質(zhì)憑證/電子檔案]C>D[核對業(yè)務(wù)鏈條：合同→發(fā)票→進(jìn)賬單]D>E[出具《款項(xiàng)追溯報(bào)告》]五、附：進(jìn)賬單異常處理指引（一）退票處理1.原因分類技術(shù)性退票：賬號錯(cuò)誤、戶名不符實(shí)質(zhì)性退票：付款方賬戶余額不足2.會計(jì)分錄借：應(yīng)收賬款XX客戶（紅字沖銷原分錄）貸：銀行存款（紅字）3.跟進(jìn)要求：24小時(shí)內(nèi)聯(lián)系付款方重新付款（二）進(jìn)賬單丟失補(bǔ)辦1.申請資料：企業(yè)介紹信（加蓋公章）原進(jìn)賬單號碼（如有）經(jīng)辦人身份證復(fù)印件2.銀行辦理流程：T+3個(gè)工作日領(lǐng)取補(bǔ)制回單六、實(shí)務(wù)案例場景：甲公司2025年6月10日收到乙公司電匯進(jìn)賬單，金額58.5萬元，對應(yīng)2025年5月銷售的商品（增值稅稅率13%）。會計(jì)處理：1.核對進(jìn)賬單與銷售發(fā)票（金額50萬元，稅額8.5萬元）2.編制分錄：借：銀行存款工行XX支行58.5萬元貸：應(yīng)收賬款乙公司58.5萬元3.附件裝訂：進(jìn)賬單+增值稅專用發(fā)票+銷售出庫單系統(tǒng)操作截圖指引：（此處可插入ERP系統(tǒng)憑證錄入界面截圖，標(biāo)注進(jìn)賬單編號錄入位置）稅務(wù)申報(bào)流程會因納稅人類型（如一般納稅人、小規(guī)模納稅人）以及申報(bào)稅種的不同而有所差異，以下以增值稅為例，分別介紹一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程：一般納稅人增值稅申報(bào)流程1.抄稅：在每月初，一般納稅人需將稅控設(shè)備（如金稅盤、稅控盤或Ukey）連接到電腦，打開開票軟件，進(jìn)行抄稅操作，將上月開具發(fā)票的信息寫入稅控設(shè)備。2.準(zhǔn)備申報(bào)資料：包括開具的發(fā)票、取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、運(yùn)輸發(fā)票等相關(guān)資料，以及財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。納稅申報(bào)表可通過電子稅務(wù)局下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.網(wǎng)上申報(bào)：登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)入增值稅申報(bào)模塊。先填寫附表，如銷售明細(xì)表、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出明細(xì)表等，系統(tǒng)會根據(jù)填寫的附表數(shù)據(jù)自動生成主表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》。檢查數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕。4.稅款繳納：申報(bào)成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行稅款繳納?？蛇x擇網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺等方式繳納稅款。若申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過電子稅務(wù)局進(jìn)行更正申報(bào)。5.清卡：繳納稅款后，再次登錄稅控開票軟件，進(jìn)行清卡操作，將稅控設(shè)備中的申報(bào)數(shù)據(jù)清除，以便進(jìn)行下月的開票等操作。小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程1.準(zhǔn)備申報(bào)資料：包括開具的發(fā)票、相關(guān)成本費(fèi)用憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表以及小規(guī)模納稅人適用的增值稅納稅申報(bào)表等。2.網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)：網(wǎng)上申報(bào)：登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)模塊。按系統(tǒng)提示填寫申報(bào)信息，如銷售額、免稅銷售額等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動計(jì)算應(yīng)納稅額。確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤后，提交申報(bào)。上門申報(bào)：若不具備網(wǎng)上申報(bào)條件，可攜帶填寫好的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳，由稅務(wù)工作人員協(xié)助完成申報(bào)。3.稅款繳納：申報(bào)成功后，按照系統(tǒng)提示的繳款方式繳納稅款。小規(guī)模納稅人若季度銷售額未超過規(guī)定的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可享受免征增值稅優(yōu)惠政策，無需繳納稅款。除了增值稅，企業(yè)還需根據(jù)自身情況申報(bào)其他稅種，如企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等，具體申報(bào)流程與增值稅申報(bào)類似，需根據(jù)不同稅種的規(guī)定和要求，準(zhǔn)備相應(yīng)的申報(bào)資料，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)和繳納稅款。財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度一、總則目的：為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會計(jì)核算活動?；驹瓌t：公司財(cái)務(wù)會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門配備必要的會計(jì)人員，明確崗位職責(zé)，確保會計(jì)工作的順利進(jìn)行。會計(jì)人員任職資格：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會計(jì)人員職業(yè)道德：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信、廉潔奉公、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作會計(jì)憑證原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證：會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名或蓋章等。會計(jì)賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計(jì)賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計(jì)報(bào)表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)報(bào)表按照規(guī)定的期限報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計(jì)科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實(shí)用性原則，能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計(jì)科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計(jì)科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計(jì)科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計(jì)科目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，正確選擇會計(jì)科目，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。銀行存款管理：公司加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計(jì)價(jià)：存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時(shí)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際成本。存貨盤點(diǎn)：定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計(jì)入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。收入核算收入確認(rèn)原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價(jià)款確定，但已收或應(yīng)收的合同價(jià)款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時(shí)滿足相關(guān)條件時(shí)予以確認(rèn)，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。成本費(fèi)用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費(fèi)用核算：費(fèi)用按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。六、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)告構(gòu)成：公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等；會計(jì)報(bào)表附注是對會計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等；財(cái)務(wù)情況說明書是對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)等情況的總結(jié)和說明