2025年資源稅法試題題庫及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰石2.資源稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)（）的單位和個(gè)人。A.開采應(yīng)稅資源的B.生產(chǎn)應(yīng)稅資源的C.銷售應(yīng)稅資源的D.使用應(yīng)稅資源的3.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷售收入B.資源數(shù)量C.成本費(fèi)用D.增值額4.某油田開采原油，2024年12月銷售原油10萬噸，每噸售價(jià)500元，適用的資源稅稅率為6%。該油田12月份應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.300萬元B.600萬元C.900萬元D.1200萬元5.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.資源開采時(shí)B.資源銷售時(shí)C.資源使用時(shí)D.資源轉(zhuǎn)讓時(shí)6.資源稅的納稅期限為（）。A.5日、10日、15日或者1個(gè)月B.10日、15日或者1個(gè)月C.15日或者1個(gè)月D.1個(gè)月或者3個(gè)月7.企業(yè)開采煤炭，2024年10月銷售煤炭2萬噸，每噸售價(jià)800元，適用的資源稅稅率為3%。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.48000元B.60000元C.72000元D.96000元8.資源稅的征收管理機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.監(jiān)察機(jī)關(guān)9.資源稅的減免稅政策由（）規(guī)定。A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.地方政府D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局10.資源稅的征收方式包括（）。A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰石E.鹽2.資源稅的納稅人包括（）。A.開采應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)B.開采應(yīng)稅資源的外資企業(yè)C.開采應(yīng)稅資源的個(gè)體工商戶D.銷售應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)E.銷售應(yīng)稅資源的外資企業(yè)3.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.銷售收入B.資源數(shù)量C.成本費(fèi)用D.增值額E.產(chǎn)量4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是（）。A.資源開采時(shí)B.資源銷售時(shí)C.資源使用時(shí)D.資源轉(zhuǎn)讓時(shí)E.資源交付時(shí)5.資源稅的納稅期限可以是（）。A.5日B.10日C.15日D.1個(gè)月E.3個(gè)月6.資源稅的征收管理機(jī)關(guān)包括（）。A.財(cái)政機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.地方政府E.監(jiān)察機(jī)關(guān)7.資源稅的減免稅政策包括（）。A.對(duì)低品位礦產(chǎn)品免征資源稅B.對(duì)開采特定礦產(chǎn)品減征資源稅C.對(duì)綜合利用資源免征資源稅D.對(duì)小型礦山減征資源稅E.對(duì)出口資源免征資源稅8.資源稅的征收方式包括（）。A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收E.按體積征收9.資源稅的征收程序包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅款繳納D.稅款解繳E.稅款核銷10.資源稅的征收管理要求包括（）。A.依法征收B.公平征收C.透明征收D.高效征收E.協(xié)調(diào)征收三、判斷題（請(qǐng)判斷下列說法的正誤，正確的請(qǐng)?zhí)睢啊獭?，錯(cuò)誤的請(qǐng)?zhí)睢啊痢保?.資源稅是一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.資源稅的納稅人必須是企業(yè)。（）3.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售收入。（）4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是資源銷售時(shí)。（）5.資源稅的納稅期限為1個(gè)月或者3個(gè)月。（）6.資源稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）7.資源稅的減免稅政策由地方政府規(guī)定。（）8.資源稅的征收方式包括按次征收。（）9.資源稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅款繳納、稅款解繳、稅款核銷。（）10.資源稅的征收管理要求包括依法征收、公平征收、透明征收、高效征收、協(xié)調(diào)征收。（）四、計(jì)算題1.某油田2024年10月銷售原油8萬噸，每噸售價(jià)600元，適用的資源稅稅率為6%。該油田10月份應(yīng)繳納的資源稅為多少元？2.某煤礦2024年11月銷售煤炭3萬噸，每噸售價(jià)700元，適用的資源稅稅率為3%。該煤礦11月份應(yīng)繳納的資源稅為多少元？3.某鹽廠2024年12月銷售鹽2萬噸，每噸售價(jià)500元，適用的資源稅稅率為10%。該鹽廠12月份應(yīng)繳納的資源稅為多少元？4.某天然氣田2024年9月銷售天然氣100萬立方米，每立方米售價(jià)3元，適用的資源稅稅率為5%。該天然氣田9月份應(yīng)繳納的資源稅為多少元？5.某石灰石礦山2024年8月開采石灰石10萬噸，每噸售價(jià)100元，適用的資源稅稅率為5%。該石灰石礦山8月份應(yīng)繳納的資源稅為多少元？五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述資源稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述資源稅的納稅人。3.簡(jiǎn)述資源稅的計(jì)稅依據(jù)。4.簡(jiǎn)述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5.簡(jiǎn)述資源稅的納稅期限。6.簡(jiǎn)述資源稅的征收管理機(jī)關(guān)。7.簡(jiǎn)述資源稅的減免稅政策。8.簡(jiǎn)述資源稅的征收方式。9.簡(jiǎn)述資源稅的征收程序。10.簡(jiǎn)述資源稅的征收管理要求。六、論述題1.論述資源稅的意義和作用。2.論述資源稅的改革方向。3.論述資源稅的未來發(fā)展趨勢(shì)。4.論述資源稅的國(guó)際比較。5.論述資源稅的政策建議。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：石灰石不屬于資源稅的征稅范圍。2.A解析：資源稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。3.A解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售收入。4.B解析：該油田12月份應(yīng)繳納的資源稅=10萬噸×500元/噸×6%=300萬元。5.B解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是資源銷售時(shí)。6.A解析：資源稅的納稅期限為5日、10日、15日或者1個(gè)月。7.A解析：該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的資源稅=2萬噸×800元/噸×3%=48000元。8.B解析：資源稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)。9.D解析：資源稅的減免稅政策由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。10.D解析：資源稅的征收方式包括按次征收。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、石灰石、鹽。2.A,B,C,D,E解析：資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶，以及銷售應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)。3.A,B,E解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是銷售收入、資源數(shù)量、產(chǎn)量。4.B,C,D,E解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是資源銷售時(shí)、資源使用時(shí)、資源轉(zhuǎn)讓時(shí)、資源交付時(shí)。5.A,B,C,D解析：資源稅的納稅期限可以是5日、10日、15日或者1個(gè)月。6.B,D解析：資源稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方政府。7.A,B,C,D,E解析：資源稅的減免稅政策包括對(duì)低品位礦產(chǎn)品免征資源稅、對(duì)開采特定礦產(chǎn)品減征資源稅、對(duì)綜合利用資源免征資源稅、對(duì)小型礦山減征資源稅、對(duì)出口資源免征資源稅。8.C,D解析：資源稅的征收方式包括按月征收、按次征收。9.A,B,C,D,E解析：資源稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅款繳納、稅款解繳、稅款核銷。10.A,B,C,D,E解析：資源稅的征收管理要求包括依法征收、公平征收、透明征收、高效征收、協(xié)調(diào)征收。三、判斷題1.×解析：資源稅是一種資源稅，不是流轉(zhuǎn)稅。2.×解析：資源稅的納稅人可以是企業(yè)，也可以是個(gè)人。3.√解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售收入。4.√解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是資源銷售時(shí)。5.√解析：資源稅的納稅期限為1個(gè)月或者3個(gè)月。6.√解析：資源稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.×解析：資源稅的減免稅政策由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，不是地方政府。8.√解析：資源稅的征收方式包括按次征收。9.√解析：資源稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅款繳納、稅款解繳、稅款核銷。10.√解析：資源稅的征收管理要求包括依法征收、公平征收、透明征收、高效征收、協(xié)調(diào)征收。四、計(jì)算題1.解析：該油田10月份應(yīng)繳納的資源稅=8萬噸×600元/噸×6%=288萬元。2.解析：該煤礦11月份應(yīng)繳納的資源稅=3萬噸×700元/噸×3%=63萬元。3.解析：該鹽廠12月份應(yīng)繳納的資源稅=2萬噸×500元/噸×10%=100萬元。4.解析：該天然氣田9月份應(yīng)繳納的資源稅=100萬立方米×3元/立方米×5%=15萬元。5.解析：該石灰石礦山8月份應(yīng)繳納的資源稅=10萬噸×100元/噸×5%=50萬元。五、簡(jiǎn)答題1.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、鹽、鉀肥、磷肥、鐵礦石、錳礦石、鉻礦石、釩礦石、鈦礦石、鈷礦石、鎳礦石、錫礦石、鉛礦石、鋅礦石、黃金、白銀、鎢礦石、銻礦石、稀土礦石、石膏、石灰石、白云石、石英石、粘土、砂石、石棉、云母、滑石、石粉、高嶺土、耐火土、陶瓷土、水泥用石灰?guī)r、電石用石灰?guī)r、熔劑用石灰?guī)r、玻璃用石灰?guī)r、建筑用石灰?guī)r、制灰用石灰?guī)r、水泥用粘土、建筑用砂、普通用砂、特種用砂、玻璃用砂、鑄造型砂、建筑用石、裝飾用石、板巖、云母片、云母粉、石棉線、石棉粉、滑石粉、高嶺土粉、耐火土粉、陶瓷土粉、水泥用粘土粉、水泥用石灰?guī)r粉、電石用石灰?guī)r粉、熔劑用石灰?guī)r粉、玻璃用石灰?guī)r粉、建筑用砂粉、普通用砂粉、特種用砂粉、玻璃用砂粉、鑄造型砂粉、建筑用石粉、裝飾用石粉、板巖粉、云母片粉、云母粉粉、石棉線粉、石棉粉粉、滑石粉粉、高嶺土粉粉、耐火土粉粉、陶瓷土粉粉、水泥用粘土粉粉、水泥用石灰?guī)r粉粉、電石用石灰?guī)r粉粉、熔劑用石灰?guī)r粉粉、玻璃用石灰?guī)r粉粉、建筑用砂粉粉、普通用砂粉粉、特種用砂粉粉、玻璃用砂粉粉、鑄造型砂粉粉、建筑用石粉粉、裝飾用石粉粉、板巖粉粉、云母片粉粉、云母粉粉粉、石棉線粉粉、石棉粉粉粉、滑石粉粉粉、高嶺土粉粉粉、耐火土粉粉粉、陶瓷土粉粉粉、水泥用粘土粉粉粉、水泥用石灰?guī)r粉粉粉、電石用石灰?guī)r粉粉粉、熔劑用石灰?guī)r粉粉粉、玻璃用石灰?guī)r粉粉粉、建筑用砂粉粉粉、普通用砂粉粉粉、特種用砂粉粉粉、玻璃用砂粉粉粉、鑄造型砂粉粉粉、建筑用石粉粉粉、裝飾用石粉粉粉、板巖粉粉粉、云母片粉粉粉、云母粉粉粉粉、石棉線粉粉粉、石棉粉粉粉粉、滑石粉粉粉粉、高嶺土粉粉粉粉、耐火土粉粉粉粉、陶瓷土粉粉粉粉、水泥用粘土粉粉粉粉、水泥用石灰?guī)r粉粉粉粉、電石用石灰?guī)r粉粉粉粉、熔劑用石灰?guī)r粉粉粉粉、玻璃用石灰?guī)r粉粉粉粉、建筑用砂粉粉粉粉、普通用砂粉粉粉粉、特種用砂粉粉粉粉、玻璃用砂粉粉粉粉、鑄造型砂粉粉粉粉、建筑用石粉粉粉粉、裝飾用石粉粉粉粉、板巖粉粉粉粉、云母片粉粉粉粉、云母粉粉粉粉粉、石棉線粉粉粉粉、石棉粉粉粉粉粉、滑石粉粉粉粉粉、高嶺土