保健公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬制度

一、總則本制度旨在規(guī)范本保健公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。遵循國家相關(guān)法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本保健公司的實(shí)際經(jīng)營情況制定。本制度以公司的企業(yè)文化“關(guān)愛健康，品質(zhì)至上”為指引，在保證財(cái)務(wù)規(guī)范的同時(shí)，注重公司經(jīng)營理念的貫徹，助力公司實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。公司實(shí)行扁平化管理模式，在財(cái)務(wù)記賬工作中也力求簡化流程、提高效率，確保各層級(jí)信息傳遞的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。二、適用范圍本制度適用于保健公司全體員工涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬相關(guān)的工作，同時(shí)涉及與公司有財(cái)務(wù)往來的客戶。公司全體員工在進(jìn)行涉及財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)變動(dòng)等相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照本制度規(guī)定執(zhí)行。與公司有財(cái)務(wù)往來的客戶，在涉及款項(xiàng)結(jié)算、發(fā)票開具等方面，也需遵循本制度相關(guān)規(guī)定，以保障財(cái)務(wù)記賬工作的順利開展。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬工作的核心部門，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算、賬目記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面管理財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與預(yù)算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)工作；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體的賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度進(jìn)行各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬、算賬、報(bào)賬工作，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（二）其他部門其他部門在涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，需及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)信息。例如，業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)后，要及時(shí)將銷售合同、發(fā)票等資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)進(jìn)行收入確認(rèn)和記賬；采購部門在完成采購業(yè)務(wù)后，需將采購發(fā)票、入庫單等憑證交予財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。各部門有責(zé)任配合財(cái)務(wù)部門的工作，確保財(cái)務(wù)記賬信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。四、管理內(nèi)容與流程（一）原始憑證管理1.原始憑證的取得公司發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得合法、有效的原始憑證。原始憑證包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、合同、入庫單、出庫單等。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)原始憑證，并確保其內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.原始憑證的審核財(cái)務(wù)部門在收到原始憑證后，要對其進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員補(bǔ)充、更正或重新取得。3.原始憑證的傳遞業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得原始憑證后，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。一般情況下，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[具體期限]內(nèi)將原始憑證交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到原始憑證后，應(yīng)進(jìn)行登記，并按照業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類整理。（二）賬務(wù)處理流程1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保能夠準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.記賬憑證編制會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、憑證日期、憑證編號(hào)等信息。記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確、合規(guī)。3.賬簿登記會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層審批后對外報(bào)送或內(nèi)部公布。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）資金管理1.現(xiàn)金管理公司實(shí)行限額庫存現(xiàn)金管理制度，由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管。出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。每日下班前，出納應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如有長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)開設(shè)基本賬戶和一般賬戶，用于日常資金結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票。3.資金預(yù)算與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金余缺等內(nèi)容。公司各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排資金使用，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。五、權(quán)利與義務(wù)（一）員工權(quán)利1.員工有權(quán)了解公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬制度的相關(guān)內(nèi)容，對于不清楚的規(guī)定，可向財(cái)務(wù)部門咨詢。2.在按照規(guī)定完成相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后，員工有權(quán)及時(shí)獲得應(yīng)得的薪酬、獎(jiǎng)金、報(bào)銷款項(xiàng)等。3.員工有權(quán)對公司財(cái)務(wù)記賬工作提出合理化建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升。（二）員工義務(wù)1.員工有義務(wù)遵守公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬制度，按照規(guī)定的流程和要求辦理各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，員工應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)信息。3.員工有義務(wù)保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得向外部泄露公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、賬目信息等。（三）客戶權(quán)利1.客戶有權(quán)要求公司按照國家規(guī)定和合同約定，提供合法、有效的發(fā)票等財(cái)務(wù)憑證。2.客戶有權(quán)對公司的財(cái)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式提出咨詢和質(zhì)疑。（四）客戶義務(wù)1.客戶應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，配合公司完成財(cái)務(wù)結(jié)算工作。2.客戶在與公司進(jìn)行財(cái)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、有效的信息和資料。六、監(jiān)督與考核機(jī)制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)建立相互監(jiān)督機(jī)制，會(huì)計(jì)與出納之間應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)記賬工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、賬目記錄的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋。（三）績效考核1.建立財(cái)務(wù)人員績效考核制度，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性等納入考核指標(biāo)體系?？己私Y(jié)果與財(cái)務(wù)人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。2.對其他部門涉及財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員也進(jìn)行績效考核?？己酥笜?biāo)包括原始憑證提供的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，對財(cái)務(wù)制度的遵守情況等。通過績效考核，提高全體員工對財(cái)務(wù)工作的重視程度和配合度。七、附