2025年納稅籌劃試題及答案匯總本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。每題1分，共20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.財產(chǎn)轉讓收入D.政府補助收入2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%~35%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列說法不正確的是（）。A.可以在稅前扣除B.必須有合法有效的憑證C.必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關D.可以隨意擴大支出范圍4.下列項目中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老金所得5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不能扣除的是（）。A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.無形資產(chǎn)攤銷D.資本性支出6.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法B.一般納稅人適用一般計稅方法C.小規(guī)模納稅人不能享受稅收優(yōu)惠D.一般納稅人不能享受稅收優(yōu)惠7.下列項目中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售收入一定比例的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，該比例為（）。A.10%B.15%C.20%D.30%9.下列關于企業(yè)所得稅彌補虧損的說法，正確的是（）。A.可以向任何企業(yè)借入資金彌補虧損B.只能向金融機構借入資金彌補虧損C.可以用以后年度的盈利彌補以前年度的虧損D.虧損不能彌補10.個人所得稅的征收管理機關是（）。A.財政部門B.稅務部門C.審計部門D.金融部門11.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目可以加計扣除的是（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費C.高新技術企業(yè)研發(fā)費用D.營業(yè)外收入13.下列關于個人所得稅稅率級距的說法，正確的是（）。A.勞務報酬所得適用5%~35%的超額累進稅率B.稿酬所得適用20%的比例稅率C.財產(chǎn)租賃所得適用10%~20%的超額累進稅率D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目可以據(jù)實扣除的是（）。A.資本性支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出C.存貨跌價損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出15.下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費稅僅由生產(chǎn)者繳納B.消費稅僅由銷售者繳納C.消費稅由生產(chǎn)者、銷售者和進口者繳納D.消費稅由稅務機關征收16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列說法正確的是（）。A.必須有銀行轉賬憑證B.必須有發(fā)票C.可以是現(xiàn)金支出D.可以是預付費用17.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是18.個人所得稅的免稅項目不包括（）。A.退休人員工資所得B.稿酬所得C.農(nóng)民專業(yè)合作社所得D.保險賠款所得19.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不能扣除的是（）。A.存貨盤盈損失B.固定資產(chǎn)減值損失C.無形資產(chǎn)減值損失D.資本性支出20.下列關于增值稅發(fā)票的管理，說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領用B.增值稅普通發(fā)票可以由所有納稅人領用C.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售環(huán)節(jié)D.增值稅普通發(fā)票只能用于采購環(huán)節(jié)二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.財產(chǎn)轉讓收入D.政府補助收入2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得可以享受的稅收優(yōu)惠政策有（）。A.減按50%計入應納稅所得額B.減按70%計入應納稅所得額C.免征個人所得稅D.減征30%的個人所得稅3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列說法正確的有（）。A.可以在稅前扣除B.必須有合法有效的憑證C.必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關D.可以隨意擴大支出范圍4.下列項目中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老金所得5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目可以扣除的有（）。A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.無形資產(chǎn)攤銷D.資本性支出6.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法B.一般納稅人適用一般計稅方法C.小規(guī)模納稅人不能享受稅收優(yōu)惠D.一般納稅人不能享受稅收優(yōu)惠7.下列項目中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.圖書8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以（）。A.在當年銷售收入10%以內(nèi)扣除B.超過當年銷售收入10%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除C.全部在以后納稅年度扣除D.不得扣除9.下列關于企業(yè)所得稅彌補虧損的說法，正確的有（）。A.可以用以后年度的盈利彌補以前年度的虧損B.彌補期限為5年C.可以向任何企業(yè)借入資金彌補虧損D.只能向金融機構借入資金彌補虧損10.個人所得稅的征收管理機關包括（）。A.財政部門B.稅務部門C.審計部門D.金融部門三、判斷題（請判斷下列說法的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，無論是否發(fā)生，均可以在稅前扣除。（）2.個人所得稅的征收管理機關是財政部門。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，虧損不能彌補。（）5.個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得。（）6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，資本性支出可以據(jù)實扣除。（）7.消費稅由生產(chǎn)者、銷售者和進口者繳納。（）8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，必須有發(fā)票。（）9.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領用。（）10.個人所得稅的征收管理機關是金融部門。（）四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入的概念及區(qū)別。2.簡述增值稅一般納稅人