第1篇一、審計(jì)目的為確保藥品采購工作的合規(guī)性、透明性和有效性，防范采購風(fēng)險(xiǎn)，提高藥品采購管理水平，特制定本藥品采購內(nèi)部審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.藥品采購計(jì)劃編制及審批流程；2.藥品供應(yīng)商選擇及評(píng)估；3.藥品采購合同簽訂及履行；4.藥品采購價(jià)格及付款方式；5.藥品采購質(zhì)量及售后服務(wù)；6.藥品采購信息化管理；7.藥品采購相關(guān)內(nèi)部控制制度。三、審計(jì)內(nèi)容1.藥品采購計(jì)劃編制及審批流程：（1）檢查采購計(jì)劃編制的依據(jù)、范圍和內(nèi)容是否符合相關(guān)規(guī)定；（2）審查采購計(jì)劃審批流程是否規(guī)范，審批權(quán)限是否明確；（3）核實(shí)采購計(jì)劃執(zhí)行過程中是否存在擅自調(diào)整、變更等情況。2.藥品供應(yīng)商選擇及評(píng)估：（1）審查供應(yīng)商選擇程序是否符合相關(guān)規(guī)定；（2）核實(shí)供應(yīng)商資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力等是否符合要求；（3）評(píng)估供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系是否科學(xué)、合理。3.藥品采購合同簽訂及履行：（1）檢查合同簽訂程序是否符合相關(guān)規(guī)定；（2）核實(shí)合同內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否存在不公平條款；（3）審查合同履行情況，包括交貨時(shí)間、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等。4.藥品采購價(jià)格及付款方式：（1）審查采購價(jià)格是否符合市場行情，是否存在價(jià)格虛高、壓價(jià)等行為；（2）核實(shí)付款方式是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)操作。5.藥品采購質(zhì)量及售后服務(wù)：（1）檢查藥品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證等文件是否齊全；（2）核實(shí)藥品質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)，是否存在質(zhì)量問題；（3）評(píng)估售后服務(wù)體系是否完善，能否及時(shí)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。6.藥品采購信息化管理：（1）審查信息化系統(tǒng)建設(shè)是否符合要求，能否滿足藥品采購管理需求；（2）核實(shí)信息化系統(tǒng)運(yùn)行情況，是否存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)；（3）評(píng)估信息化系統(tǒng)對(duì)藥品采購工作的輔助作用。7.藥品采購相關(guān)內(nèi)部控制制度：（1）檢查內(nèi)部控制制度是否健全，是否存在漏洞；（2）核實(shí)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，是否存在違規(guī)操作；（3）評(píng)估內(nèi)部控制制度對(duì)藥品采購風(fēng)險(xiǎn)的防范作用。四、審計(jì)方法1.文件審查：審查相關(guān)文件、資料、憑證等，核實(shí)其真實(shí)性和合規(guī)性；2.詢問調(diào)查：通過詢問相關(guān)人員，了解藥品采購工作實(shí)際情況；3.實(shí)地核查：對(duì)藥品采購現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地核查，了解采購過程；4.比較分析：對(duì)同類藥品采購情況進(jìn)行比較分析，找出存在的問題；5.評(píng)估分析：對(duì)藥品采購相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估分析，提出改進(jìn)建議。五、審計(jì)時(shí)間1.審計(jì)前期準(zhǔn)備：1個(gè)月；2.審計(jì)實(shí)施：3個(gè)月；3.審計(jì)報(bào)告編制：1個(gè)月。六、審計(jì)人員1.內(nèi)部審計(jì)部門人員；2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員；3.外部審計(jì)專家。七、審計(jì)報(bào)告及整改1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等；2.整改：審計(jì)部門應(yīng)跟蹤整改情況，確保整改措施落實(shí)到位；3.后續(xù)審計(jì)：根據(jù)需要，內(nèi)部審計(jì)部門可對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。八、審計(jì)紀(jì)律1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守秘密；2.審計(jì)人員應(yīng)公正、客觀、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亻_展審計(jì)工作；3.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)、禮品等。九、附則1.本方案由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋；2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。注：本方案僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、審計(jì)目的為加強(qiáng)藥品采購管理，規(guī)范采購流程，提高采購效率，降低采購成本，確保藥品質(zhì)量，保障人民群眾用藥安全，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國藥品管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本藥品采購內(nèi)部審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.藥品采購計(jì)劃編制及審批；2.藥品供應(yīng)商選擇及合同簽訂；3.藥品采購價(jià)格及付款方式；4.藥品采購驗(yàn)收及入庫；5.藥品庫存管理及調(diào)撥；6.藥品采購檔案管理；7.藥品采購風(fēng)險(xiǎn)控制。三、審計(jì)內(nèi)容1.藥品采購計(jì)劃編制及審批（1）檢查采購計(jì)劃的編制依據(jù)是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院實(shí)際情況；（2）核實(shí)采購計(jì)劃的審批流程是否規(guī)范，審批權(quán)限是否明確；（3）評(píng)估采購計(jì)劃的合理性，包括藥品品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。2.藥品供應(yīng)商選擇及合同簽訂（1）審查供應(yīng)商選擇程序是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院采購管理制度；（2）核實(shí)供應(yīng)商資質(zhì)是否符合要求，包括營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、藥品經(jīng)營許可證等；（3）檢查合同簽訂流程是否規(guī)范，合同內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確；（4）評(píng)估合同履行情況，包括供貨時(shí)間、質(zhì)量、價(jià)格等。3.藥品采購價(jià)格及付款方式（1）審查采購價(jià)格的形成依據(jù)，包括市場調(diào)研、招標(biāo)、議價(jià)等；（2）核實(shí)付款方式是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度；（3）評(píng)估采購價(jià)格及付款方式的合理性。4.藥品采購驗(yàn)收及入庫（1）檢查驗(yàn)收流程是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院采購管理制度；（2）核實(shí)驗(yàn)收人員資質(zhì)，確保驗(yàn)收過程的客觀、公正；（3）評(píng)估驗(yàn)收結(jié)果，包括藥品質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等；（4）檢查入庫流程是否規(guī)范，確保藥品安全儲(chǔ)存。5.藥品庫存管理及調(diào)撥（1）審查庫存管理制度是否完善，包括庫存管理流程、庫存標(biāo)準(zhǔn)等；（2）核實(shí)庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，確保庫存信息及時(shí)更新；（3）評(píng)估庫存管理及調(diào)撥的合理性，包括庫存周轉(zhuǎn)率、藥品有效期等。6.藥品采購檔案管理（1）檢查檔案管理制度是否完善，包括檔案分類、歸檔、保管等；（2）核實(shí)檔案資料完整性，確保檔案信息真實(shí)、準(zhǔn)確；（3）評(píng)估檔案管理的規(guī)范性和安全性。7.藥品采購風(fēng)險(xiǎn)控制（1）審查風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否完善，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等；（2）核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效，包括供應(yīng)商管理、價(jià)格控制、質(zhì)量監(jiān)管等；（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，確保藥品采購過程安全、合規(guī)。四、審計(jì)方法1.文件審查：查閱藥品采購相關(guān)文件、資料，包括采購計(jì)劃、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、庫存記錄等；2.詢問調(diào)查：與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、采購人員、驗(yàn)收人員等進(jìn)行訪談，了解藥品采購流程及實(shí)際情況；3.實(shí)地核查：對(duì)藥品采購過程進(jìn)行實(shí)地核查，包括供應(yīng)商資質(zhì)、合同履行、庫存管理、檔案管理等；4.數(shù)據(jù)分析：對(duì)藥品采購數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，包括采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量等；5.比較分析：對(duì)比不同供應(yīng)商、不同品種的藥品采購情況，分析存在的問題及原因。五、審計(jì)時(shí)間本審計(jì)方案實(shí)施時(shí)間為自發(fā)布之日起至2023年12月31日。六、審計(jì)人員審計(jì)人員由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門人員組成，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專家參與。七、審計(jì)報(bào)告審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)出具藥品采購內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方法、結(jié)果、建議等。八、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門，督促其整改；2.審計(jì)部門應(yīng)定期跟蹤整改情況，確保整改措施落實(shí)到位；3.審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果納入醫(yī)院年度考核，對(duì)存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。九、附則1.本方案由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋；2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。（注：本方案僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、審計(jì)目的為確保藥品采購工作的合規(guī)性、透明度和效率，降低采購成本，提高藥品質(zhì)量，保障患者用藥安全，特制定本內(nèi)部審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.藥品采購計(jì)劃制定及審批流程；2.藥品采購招標(biāo)、詢價(jià)、談判等環(huán)節(jié)；3.藥品采購合同簽訂及履行；4.藥品采購資金支付及結(jié)算；5.藥品采購檔案管理；6.藥品采購相關(guān)內(nèi)部控制制度。三、審計(jì)內(nèi)容1.藥品采購計(jì)劃制定及審批（1）檢查采購計(jì)劃的制定是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求；（2）核實(shí)采購計(jì)劃的編制依據(jù)是否充分、合理；（3）審查采購計(jì)劃的審批流程是否規(guī)范、合規(guī)。2.藥品采購招標(biāo)、詢價(jià)、談判（1）審查招標(biāo)文件、詢價(jià)文件、談判文件是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求；（2）核實(shí)招標(biāo)、詢價(jià)、談判程序是否公開、公平、公正；（3）檢查招標(biāo)、詢價(jià)、談判過程中是否存在違規(guī)操作、利益輸送等問題。3.藥品采購合同簽訂及履行（1）審查合同簽訂是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求；（2）核實(shí)合同條款是否明確、完整、合法；（3）檢查合同履行過程中是否存在違約行為、擅自變更合同等問題。4.藥品采購資金支付及結(jié)算（1）審查資金支付是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求；（2）核實(shí)資金支付程序是否規(guī)范、合規(guī)；（3）檢查資金支付過程中是否存在違規(guī)操作、挪用資金等問題。5.藥品采購檔案管理（1）審查檔案管理是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求；（2）核實(shí)檔案資料是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；（3）檢查檔案管理過程中是否存在遺失、損壞等問題。6.藥品采購相關(guān)內(nèi)部控制制度（1）審查內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（2）核實(shí)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；（3）檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中是否存在漏洞、不足等問題。四、審計(jì)方法1.文件審查：查閱藥品采購相關(guān)文件、資料，包括采購計(jì)劃、招標(biāo)文件、詢價(jià)文件、談判文件、合同、資金支付憑證、檔案等；2.詢問調(diào)查：與相關(guān)部門、人員訪談，了解藥品采購工作情況；3.檢查核實(shí)：對(duì)藥品采購過程中存在的問題進(jìn)行現(xiàn)場檢查、核實(shí)；4.比較分析：對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行對(duì)比分析，找出問題根源；5.專家咨詢：邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)審計(jì)過程中遇到的問題進(jìn)行咨詢。五、審計(jì)時(shí)間根據(jù)實(shí)際情況，確定審計(jì)時(shí)間，一般分為以下階段：1.準(zhǔn)備階段：1周；2.實(shí)施階段：2周；3.報(bào)告階段：1周。六、審計(jì)人員1.審計(jì)組長：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作，包括文件審查、詢問調(diào)查、檢查核實(shí)等；3.專家咨詢：邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c審計(jì)工作。七、審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間、人員等基