賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫

公司結(jié)外匯的流程-財(cái)會(huì)實(shí)操

1.前期準(zhǔn)備：

資料收集：準(zhǔn)備好公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、

稅務(wù)登記證等基本證件的原件及復(fù)印件（復(fù)印件需加蓋公司

公章），用于證明公司的身份和經(jīng)營合法性。另外，還需準(zhǔn)

備涉及外匯交易的合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，以

證明外匯收入的真實(shí)性和合法性。

銀行賬戶開設(shè)：公司需要在具有外匯業(yè)務(wù)資質(zhì)的銀行開

設(shè)外匯結(jié)算賬戶，包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬

戶等，具體賬戶類型根據(jù)公司的外匯業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。

了解外匯政策：熟悉國家外匯管理局的相關(guān)政策和法規(guī),

明確公司在結(jié)匯過程中的權(quán)利和義務(wù)，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理

要求和限制條件。

2.具體結(jié)匯流程：

收入確認(rèn):公司確認(rèn)收到真實(shí)、完整、合法的外匯收入，

確保資金安全并核對(duì)款項(xiàng)的金額、幣種,匯款人等信息是否

與合同或業(yè)務(wù)約定相符。

申報(bào)信息錄入:

網(wǎng)上申報(bào)（以常見方式為例）：登錄國家外匯管理

局的數(shù)字外管平臺(tái)，進(jìn)入相關(guān)申報(bào)系統(tǒng)。根據(jù)系統(tǒng)提示，依

次輸入申報(bào)號(hào)碼.款項(xiàng)的來源國家或地區(qū)、交易性質(zhì)編碼、

交易附言等信息。例如，如果是貨物貿(mào)易出口收匯，需按照

實(shí)際的貿(mào)易類型選擇相應(yīng)的交易編碼，并在附言中簡要說明

交易的具體內(nèi)容，如〃出口XX產(chǎn)品的貨款收入〃。這些信

息的填寫應(yīng)準(zhǔn)確、詳細(xì)，以便外匯管理部門進(jìn)行監(jiān)管和審核。

紙質(zhì)申報(bào)（部分特殊情況可能需要）：在某些情況

下，如系統(tǒng)故障或特殊業(yè)務(wù)要求，公司可能需要填寫紙質(zhì)的

涉外收入申報(bào)單，并將其提交給銀行。申報(bào)單上的信息應(yīng)與

網(wǎng)上申報(bào)的內(nèi)容保持一致。

銀行審核：

提交申請(qǐng)：公司將填寫完整的結(jié)匯申請(qǐng)表格以及相

關(guān)的業(yè)務(wù)憑證和申報(bào)信息，提交給開戶銀行的國際業(yè)務(wù)部門。

結(jié)匯申請(qǐng)表格上需注明結(jié)匯的金額、幣種、匯率等信息，并

加蓋公司的財(cái)務(wù)章和法人章（具體印章要求根據(jù)銀行規(guī)定而

定）。

銀行審核資料：銀行會(huì)對(duì)公司提交的結(jié)匯申請(qǐng)資料

進(jìn)行嚴(yán)格審核，包括公司的資質(zhì)、業(yè)務(wù)憑證的真實(shí)性、申報(bào)

信息的準(zhǔn)確性等。同時(shí)，銀行還會(huì)根據(jù)外匯管理政策的要求,

核對(duì)公司的結(jié)匯額度是否在允許范圍內(nèi)。如果發(fā)現(xiàn)資料不完

整或存在問題，銀行會(huì)通知公司補(bǔ)充或修改相關(guān)材料。

匯率確認(rèn)與結(jié)匯操作：

匯率查詢：公司可以通過銀行的柜臺(tái)、網(wǎng)上銀行或

其他指定的匯率查詢渠道，了解當(dāng)前的外匯匯率。在選擇結(jié)

匯匯率時(shí)，公司需要綜合考慮市場匯率波動(dòng).結(jié)匯的緊迫性

以及自身的匯率風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素。

結(jié)匯交易：經(jīng)銀行審核通過且公司確認(rèn)匯率后，銀

行會(huì)按照選定的匯率將公司外匯賬戶中的外匯兌換成人民

H5,并將人民市款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司指定的人民市賬戶。

獲取結(jié)匯憑證：結(jié)匯完成后，銀行會(huì)向公司提供結(jié)匯水

單或相關(guān)的結(jié)匯憑證，作為公司結(jié)匯業(yè)務(wù)的證明文件。公司

應(yīng)妥善保管這些憑證，以備后續(xù)的審計(jì)、稅務(wù)檢查或其他業(yè)

務(wù)需要。

不同地區(qū)和銀行的具體結(jié)匯流程可能會(huì)略有差異，公司在辦

理結(jié)匯業(yè)務(wù)前，最好提前與開戶銀行進(jìn)行溝通，了解詳細(xì)的

操作流程和要求。

若公司未按要求進(jìn)行外匯申報(bào)，可能會(huì)面臨以下后果:

1.行政處罰：

責(zé)令改正與警告：外匯理機(jī)關(guān)會(huì)責(zé)令公司改正違規(guī)行

為，并給予警告。這是比較常見的處罰措施之一，目的是提

公司重視外匯申報(bào)工作，糾正錯(cuò)誤行為。

罰款：根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八

條，對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的公司，外匯管理機(jī)

關(guān)可對(duì)機(jī)構(gòu)處以30萬元以下的罰款，對(duì)介人可處5萬元以

下的罰款.不同地區(qū)的外匯管理部門會(huì)根據(jù)具體違規(guī)情節(jié)的

嚴(yán)重程度確定罰款金額。例如，一些輕微的申報(bào)不及時(shí)或信

息填寫不準(zhǔn)確的情況，可能罰款金額相對(duì)較低；而對(duì)于故意

隱瞞、虛假申報(bào)等較為嚴(yán)重的違規(guī)行為，罰款金額可能會(huì)接

近30萬元的上限。

2.影響企業(yè)信用評(píng)級(jí)：

銀行信用受損：銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估時(shí)，會(huì)考慮

企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營情況。未按要求進(jìn)行外匯申報(bào)的公司，其在

銀行的信用評(píng)級(jí)可能會(huì)受到負(fù)面影響，導(dǎo)致銀行降低對(duì)該企

業(yè)的信用額度，或者提高企業(yè)貸款的利率，增加企業(yè)的融資

成本。

社會(huì)信用體系記錄：在一些地區(qū)，企業(yè)的違規(guī)行為會(huì)被

納入社會(huì)信用體系記錄。這不僅會(huì)影響企業(yè)在外匯業(yè)務(wù)方面

的信譽(yù)，還可能對(duì)企業(yè)在其他領(lǐng)域的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生不利影響,

如參與政府項(xiàng)目招標(biāo)、申請(qǐng)相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證等。

3.業(yè)務(wù)限制與監(jiān)管加強(qiáng)：

外匯業(yè)務(wù)受限：外匯管理部門可能會(huì)對(duì)違規(guī)企業(yè)的外匯

業(yè)務(wù)進(jìn)行限制，例如暫停企業(yè)的部分或全部外匯業(yè)務(wù)，限制

企業(yè)的外匯賬戶使用，或者要求企業(yè)在一定期限內(nèi)整改并達(dá)

到合規(guī)要求后才能繼續(xù)開展外匯業(yè)務(wù)。

加強(qiáng)監(jiān)管審查：違規(guī)企業(yè)會(huì)成為外匯管理部門的重點(diǎn)監(jiān)

管對(duì)象，未來在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，將面臨更加嚴(yán)格的審查和

監(jiān)管，申報(bào)手續(xù)和審核流程可能會(huì)更加繁瑣，增加企業(yè)的運(yùn)

營成本和管理負(fù)擔(dān)。

4.法律責(zé)任追究：在嚴(yán)重的情況下，公司未按要求進(jìn)行外匯

申報(bào)的行為可能會(huì)觸犯法律，相關(guān)責(zé)任人可能會(huì)面臨法律責(zé)

任的追究。如果公司的違規(guī)行為造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失或社

會(huì)影響，可能會(huì)涉及到刑事責(zé)任的追究。

總之，公司應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行外匯申報(bào),

確保申報(bào)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，以避免因違規(guī)行為而帶

來的不良后果。

公司財(cái)務(wù)的管理制度

第一節(jié)賬務(wù)管理

一、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)

確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記

帳，都必須在記帳憑證上簽字。

三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，

保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,

并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)

計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)

計(jì)監(jiān)督。

五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予

受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求

更正、補(bǔ)充。

七、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（-）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理

確定。

第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款

單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。

第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅

費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)

審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)

用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第五條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核,

經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第六條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字,

財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳

務(wù)處理。

第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)

金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第八條、公司報(bào)賬程序：

第三節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理

（一）、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、

會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)

明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人

員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指

定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四節(jié)支票管理

第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使

用時(shí)須有〃支票領(lǐng)用單〃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票

按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，

領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。

第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、

會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人

員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支

票領(lǐng)用人在〃支票領(lǐng)用單〃及登記薄上注銷。

第三條、于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

第四條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款

項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人

員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五節(jié)處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警