2025年稅收基礎(chǔ)知識(shí)知識(shí)競賽題庫及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收特征。2.我國目前實(shí)行的增值稅類型是（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C解析：我國自2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅。3.某商場為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售電腦取得含稅銷售額226000元，則該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）元。A.26000B.32300C.38420D.41600答案：A解析：首先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），電腦適用稅率為13%，則不含稅銷售額=226000÷（1+13%）=200000元，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=200000×13%=26000元。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.3%45%的超額累進(jìn)稅率B.5%35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A解析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D解析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納；小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%。8.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅和消費(fèi)稅稅額B.增值稅稅額C.消費(fèi)稅稅額D.營業(yè)稅稅額答案：A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。10.印花稅中，借款合同的稅率是（）A.萬分之零點(diǎn)五B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：A解析：借款合同的印花稅稅率為萬分之零點(diǎn)五。11.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A解析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。12.契稅的納稅人是（）A.出讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.使用土地、房屋的單位和個(gè)人答案：C解析：契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。13.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：車輛購置稅的稅率為10%。14.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.負(fù)稅人答案：D解析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)）和納稅主體（納稅人），負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，不屬于稅收法律關(guān)系主體。15.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.12答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。18.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額減除成本、費(fèi)用后的余額答案：A解析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。19.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。20.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃只能在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)，是合法的節(jié)稅行為。21.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D解析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，海關(guān)是征稅主體。22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。23.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.車船購置發(fā)票開具日期的當(dāng)月D.車船購置發(fā)票開具日期的次月答案：A解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。24.下列屬于地方稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅答案：D解析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。25.稅收的本質(zhì)是（）A.國家取得財(cái)政收入的一種工具B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿C.國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種特殊分配關(guān)系D.國家對納稅人的一種強(qiáng)制征收答案：C解析：稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種特殊分配關(guān)系。26.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。27.某小規(guī)模納稅人2024年10月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.500D.515答案：A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=10300÷（1+3%）=10000元，應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額×征收率=10000×3%=300元。28.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。29.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收管轄權(quán)分為地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)B.地域管轄權(quán)是指一國政府對本國居民的全部所得行使征稅權(quán)力C.居民管轄權(quán)是指一國政府對本國居民的全部所得行使征稅權(quán)力D.大多數(shù)國家同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)答案：B解析：地域管轄權(quán)是指一國政府對來源于本國境內(nèi)的所得行使征稅權(quán)力，而不是對本國居民的全部所得行使征稅權(quán)力。30.稅收征收管理的核心是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：C解析：稅款征收是稅收征收管理的核心。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC解析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD解析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送他人以及將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD解析：城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，因此納稅人必須無條件服從。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收雖然具有強(qiáng)制性，但納稅人也享有一定的權(quán)利，如知情權(quán)、申辯權(quán)等，并非無條件服從。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：錯(cuò)誤解析：增值稅一般納稅人銷售不同的貨物適用不同的稅率，除13%外，還有9%、6%等稅率。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的，不一定等于會(huì)計(jì)利潤。4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：正確解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。6.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。（）答案：錯(cuò)誤解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等。7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：正確解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括滯納金和罰款。9.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。（）答案：正確解析：印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等。10.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的案件。（）答案：正確解析：稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的案件。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）保持稅收中性：增值稅只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，不會(huì)因生產(chǎn)經(jīng)營方式的不同而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而保持稅收中性。（2）普遍征收：增值稅的征稅范圍廣泛，涉及生產(chǎn)、流通、勞務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域，幾乎涵蓋了所有的貨物和勞務(wù)交易。（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)：增值稅是一種間接稅，納稅人在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)向購買方收取增值稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)稅負(fù)。（4）實(shí)行稅款抵扣制度：增值稅實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣的制度，納稅人可以將購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從其銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣，僅就增值部分納稅。（5）實(shí)行比例稅率：增值稅一般采用比例稅率，稅率檔次相對較少，計(jì)算簡便。（6）實(shí)行價(jià)外稅制度：增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅稅額，即銷售額是不含稅銷售額，這樣可以使企業(yè)的成本核算和利潤計(jì)算不受增值稅的影響。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目：視同銷售收入：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非貨幣性資產(chǎn)交換、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，確認(rèn)視同銷售收入。不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等屬于不征稅收入，應(yīng)從收入總額中扣除。免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等屬于免稅收入，應(yīng)從收入總額中扣除。（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目：職工薪酬：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照工資、薪金總額的14%、2%、8%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不得扣除或準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。捐贈(zèng)支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。稅法對固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法等有規(guī)定，企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（4）其他調(diào)整項(xiàng)目：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失：不得在稅前扣除。贊助支出：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。五、計(jì)算題（每題15分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500000元，增值稅稅額65000元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300000元，增值稅稅額39000元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為100000元，市場不含稅售價(jià)為150000元。（4）銷售使用過的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅收入22600元，該設(shè)備于2018年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為65000元。（2）購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為39000元。（3）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15