高級(jí)審計(jì)研究試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.為外部審計(jì)提供協(xié)助C.增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)D.遵循法律法規(guī)答案：C3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.法國(guó)政府審計(jì)答案：A4.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位管理層聲明書B.被審計(jì)單位提供的銷售合同C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自獲取的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬答案：C5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見答案：D7.下列屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)是（）A.審計(jì)效率高B.審計(jì)成本低C.能全面查清問題D.適用于業(yè)務(wù)量大的單位答案：C8.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B9.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制的運(yùn)行情況B.觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.對(duì)賬戶余額進(jìn)行函證D.詢問管理層答案：C10.審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是（）A.正向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒有關(guān)系D.根據(jù)具體情況而定答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABD2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE5.審計(jì)按主體分類可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC6.下列屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供審計(jì)證據(jù)的支持B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組的監(jiān)督、復(fù)核答案：ABCD7.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.函證的方式有（）A.積極式函證B.消極式函證C.肯定式函證D.否定式函證答案：AB9.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法正確的有（）A.總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向B.具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)C.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，不得修改D.審計(jì)計(jì)劃可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理安排審計(jì)資源答案：ABD10.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.政府審計(jì)的對(duì)象僅包括各級(jí)政府部門的財(cái)政收支情況。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以考慮成本效益原則。（）答案：正確4.內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤6.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤7.順查法適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的單位。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。（）答案：正確9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見可以對(duì)被審計(jì)單位未來的生存和發(fā)展提供絕對(duì)保證。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的含義。答案：審計(jì)是由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查并發(fā)表意見。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的概念及其重要性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。重要性在于它能提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)，保證審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)公眾利益，保障資本市場(chǎng)健康發(fā)展等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；由于人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而失效；受成本效益原則制約不能做到完美無(wú)缺等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用。答案：審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中有監(jiān)督作用，確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)；有評(píng)價(jià)作用，評(píng)估企業(yè)資源利用效率等；有鑒證作用，為利益相關(guān)者提供可靠信息；還能通過發(fā)現(xiàn)問題促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。2.如何提高審計(jì)工作質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；改進(jìn)審計(jì)方法與技術(shù)；加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核；重視審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行；完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等。3.分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措