2025年中級(jí)會(huì)計(jì)稅務(wù)考試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.存款利息答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.合同違約金答案：D3.某企業(yè)2024年銷售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.15D.20答案：A4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：B5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.作品出版或發(fā)表B.審稿收入C.翻譯收入D.書(shū)畫(huà)作品收入答案：A6.某企業(yè)2024年1月1日向銀行借入資金100萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)1月份應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.0.25B.0.5C.0.9D.3答案：B7.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.耕地占用稅答案：C8.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%C.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，自取得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款答案：B9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%，3B.15%，3C.12%，5D.15%，5答案：A10.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的是（）A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅B.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅C.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要征稅的，應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)按申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目答案：ABC2.企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.稅收滯納金D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高檔手表B.實(shí)木地板C.電池D.涂料答案：ABCD4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）A.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)D.為在國(guó)內(nèi)使用而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利費(fèi)答案：ABCD6.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人B.資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納答案：ABC7.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除的有（）A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：AB9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)稅的稅率有兩種：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%C.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納答案：ABCD10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額C.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：對(duì)3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對(duì)4.個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)5.企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（）答案：對(duì)6.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《印花稅稅目稅率表》規(guī)定的范圍、稅目、稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票。（）答案：對(duì)8.對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。（）答案：對(duì)9.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)10.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的幾種情形答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不納稅，用于其他方面于移送使用時(shí)納稅）；委托加工環(huán)節(jié)（委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅）；進(jìn)口環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)納稅）；批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅）。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包含哪些項(xiàng)目答案：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。子女教育按子女每月1000元定額扣等，各項(xiàng)目有相應(yīng)扣除標(biāo)準(zhǔn)和方式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)答案：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。在組織形式上，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的企業(yè)類型。合理安排成本費(fèi)用扣除，準(zhǔn)確核算收入。在投資活動(dòng)中，考慮地區(qū)、行業(yè)等稅收差異。但籌劃要合法合規(guī)，注重風(fēng)險(xiǎn)防范。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響答案：稅收政策對(duì)中小企業(yè)影響多為積極。如增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鼓勵(lì)創(chuàng)新。但部分政策落實(shí)存在難度，企業(yè)對(duì)政策把握不準(zhǔn)?？傮w利于中小企業(yè)生存和發(fā)展。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理答案：首先要完善稅務(wù)