經(jīng)濟法高頻考點初級

以下是初級經(jīng)濟法的一些高頻考點：一、總論1.法律基礎(chǔ)-法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施。特征包括國家意志性、強制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等。-法律關(guān)系-三要素為主體（自然人、組織、國家）、客體（物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為）和內(nèi)容（權(quán)利與義務(wù)）。例如，買賣合同中，買賣雙方是主體，所交易的貨物是客體，雙方的交貨收款、要求對方履約等權(quán)利義務(wù)是內(nèi)容。-法律事實-分為法律事件（不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如自然災(zāi)害、人的出生死亡等）和法律行為（以當事人的意志為轉(zhuǎn)移，如訂立合同等）。2.法律責任-民事責任（停止侵害、賠償損失等）、行政責任（行政處罰如罰款、警告等，行政處分如警告、記過等）和刑事責任（主刑和附加刑，主刑包括管制、拘役、有期徒刑等，附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利等）。二、會計法律制度1.會計核算-會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告-原始憑證的審核（真實性、合法性、合理性、完整性、正確性等），記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。-會計賬簿的種類（總賬、明細賬、日記賬等），各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算。-財務(wù)會計報告的組成（會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書），企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。2.會計檔案管理-會計檔案的歸檔范圍（會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等），保管期限（分為永久和定期，定期保管期限一般分為10年和30年），例如，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年，月度、季度財務(wù)會計報告的保管期限為10年。-會計檔案的銷毀程序，單位負責人、檔案管理機構(gòu)負責人、會計管理機構(gòu)負責人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則-恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求-單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。2.銀行結(jié)算賬戶-各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用-基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶，用于日常經(jīng)營活動的資金收付等。-一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶用于特定用途資金的專項管理和使用，如基本建設(shè)資金賬戶等。-臨時存款賬戶用于臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，有效期最長不得超過2年。3.票據(jù)-票據(jù)的種類（匯票、本票和支票）-匯票又分為銀行匯票和商業(yè)匯票（商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）。-票據(jù)的當事人（出票人、付款人、收款人等）、票據(jù)行為（出票、背書、承兌、保證）-出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為是出票；背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為；承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為（僅適用于商業(yè)匯票）；保證是票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。-票據(jù)權(quán)利（付款請求權(quán)和追索權(quán)）-付款請求權(quán)是持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利；追索權(quán)是票據(jù)當事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的征稅范圍-銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物、銷售服務(wù)（包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。例如，交通運輸服務(wù)包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)等。-增值稅的納稅人-分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。-增值稅應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-增值稅的稅收優(yōu)惠-如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；古舊圖書免征增值稅等。2.消費稅法律制度-消費稅的征稅范圍-煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-消費稅應(yīng)納稅額的計算-從價計征的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；從量計征的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計征（如卷煙、白酒）的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人-包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。-企業(yè)所得稅的征稅對象-居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，來源于中國境內(nèi)的所得。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率；應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠-如國債利息收入免征企業(yè)所得稅；符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅等。2.個人所得稅法律制度-個人所得稅的納稅人-包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港澳臺同胞。-個人所得稅的征稅項目（綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得等）-綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）按納稅年度合并計算個人所得稅；經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，按次計算個人所得稅。-個人所得稅應(yīng)納稅額的計算-不同征稅項目有不同的計算方法。例如，工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入額-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。-從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%；從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅法律制度-契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率，計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格等。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。應(yīng)納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目金額。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。應(yīng)納稅額=實際占用土地面積×適用稅額。5.車船稅法律制度-車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)屬于車船稅稅目稅額表規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人。應(yīng)納稅額根據(jù)車船的計稅單位和年基準稅額計算。七、稅收征收管理法律制度1.稅務(wù)管理-稅務(wù)登記-包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。例如，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。-賬簿和憑證管理-納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。-發(fā)票管理-發(fā)票的種類（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等），發(fā)票的開具、使用、保管等都有嚴格規(guī)定。2.稅款征收-征收方式（查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等），例如，查賬征收適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。-稅款征收措施（責令繳納、責令提供納稅擔保、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等）。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納