經(jīng)濟(jì)法各稅法必考知識點

以下是經(jīng)濟(jì)法中各稅法的一些必考知識點：一、增值稅1.征稅范圍-銷售貨物（包括電力、熱力、氣體等有形動產(chǎn)）、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。-特殊的應(yīng)稅行為，如視同銷售行為（將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等）。2.納稅人與稅率-區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)征增值稅銷售額等）。-不同貨物和應(yīng)稅勞務(wù)適用的稅率，如13%（基本稅率，適用于大多數(shù)貨物等）、9%（適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、圖書等）、6%（適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等）、零稅率（適用于出口貨物等）。3.應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。其中，銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額；進(jìn)項稅額主要涉及取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證上注明的稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（征收率通常為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策等）。4.稅收優(yōu)惠-法定免稅項目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等。-小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠（例如小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元免征增值稅等）。二、消費稅1.征稅范圍-煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等15類應(yīng)稅消費品。2.稅目與稅率-不同稅目適用比例稅率或定額稅率，如白酒適用20%加0.5元/500克的復(fù)合計稅方式；啤酒、黃酒適用定額稅率；化妝品適用30%的比例稅率等。3.應(yīng)納稅額的計算-從價計征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。-從量計征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。-復(fù)合計征（如卷煙、白酒）：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。4.已納消費稅的扣除-對于用外購或委托加工收回的已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅時可以扣除已納消費稅稅款，但扣除范圍有限制（如用已稅煙絲生產(chǎn)卷煙等）。三、企業(yè)所得稅1.納稅人與征稅對象-納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得納稅，未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。2.稅率-基本稅率為25%；對符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率等。3.應(yīng)納稅所得額的計算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等9種類型。-不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。-扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，但有扣除限額規(guī)定，如企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等。4.稅收優(yōu)惠-免稅收入（國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等）。-加計扣除（如企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷等）。四、個人所得稅1.納稅人與征稅對象-納稅人分為居民個人和非居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅；非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，繳納個人所得稅。-征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等9項。2.稅率-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用20%的比例稅率（其中，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅等）。3.應(yīng)納稅所得額的計算-綜合所得應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。-經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費用以及損失。-財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的計算（每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額等）。4.稅收優(yōu)惠-免稅項目（省級